大家好,今天小编关注到一个大家比较关注的话题,就是关于简易征收开具增值税专用发票的问题,于是小编就整理了关于简易征收开具增值税专用发票的解答,让我们一起看看吧。
简易方法计税收到增值税专用发票怎么办
简易方法计税,收到增值税专用发票,因无法进行抵扣,计入产品成本中去。
一、定义: 增值税专用发票,是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
二、增值税专用发票的账务处理: 借:库存商品(价税合计) 贷:银行存款或库存现金
三、案例举例: 某一般纳税人,购进一批衣服,收到增值税专用发票10000元,因采用简易方法计税,衣服已经入库。账务处理参考如下: 借:库存商品(价税合计)10000 贷:银行存款或库存现金10000
房屋租赁按简易办法征收可以开增值税专用发票吗
一般纳税人出租单位房屋,按简易办法征收增值税,可以开具增值税发票,但不得抵扣进项税额。纳税人取得固定资产后,支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证,但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额,将此部分销项税额记入“待抵扣税额――待抵扣增值税(增值税转型)”,然后按再转入“应交税费――应交增值税(固定资产进项税额)”的借方,抵扣当期的销项税额。扩展资料《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》(国家税务总局公告2012年第33号)规定:“纳税人虚开增值税专用发票,未就其虚开金额申报并缴纳增值税的,应按照其虚开金额补缴增值税;已就其虚开金额申报并缴纳增值税的,不再按照其虚开金额补缴增值税。税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为,应按《中华人民共和国税收征收管理办法》及《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定给予处罚。纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。参考资料来源:百度百科-抵扣进项税额
采用简易征收的纳税人开具增值税专用发票税率是多少
一般纳税人简易征收开增值税专用发 票,适用增值税征收率,不适用税率。其中,一般纳税人销售不动产、不动产租赁选择简易计税办法,适用5%的增值税征收率,其余简易计税办法项目,均为3%的增值税征收率。
简易计税的租金能开增值税专用发票吗
1、如题所述,增值税一般纳税人经营不动产租赁业务采用简易计税方式,受票方为增值税一般纳税人的,可依法开具增值税专票;
2、该出租方对所涉业务取得的增值税专票相应进项税额不得抵扣销项税;
3、以上仅供参考,请予核实,依法操作。
建筑业增值税简易征收可以开专票吗
1、营改增建筑业一般纳税人采用简易计税法能开增值税专用发 票。
2、全面实施营改增2016年36号文件规定:试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 一般纳税人可以采用简易计税的情况有以下三种 (1)清包工; (2)甲供材; (3)5月1日以前的老项目。 采用简易计税办法交税的,征收率为3%,可以开具增值税专用发 票。小规模纳税人需要由税务局代开,一般纳税人自行开具。 3、根据税法规定,简易征收不得开具增值税专用发票的情形: (1)一般纳税人销售自己使用过的固定资产,适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的,不得开具增值税专用发 票。 (2)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,不得由税务机关代开增值税专用发 票。 (3)纳税人销售旧货,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发 票。
简易计税方法开出增值税发票可以抵扣吗
接受方属于一般纳税人,取得简易计税开具的增值税专用发票,是可以按照相关规定抵扣进项税额的。
2016年5月1日以后,全面营改增政策启动。新文件出台后,允许部分一般纳税人选择简易计税。那么问题来了,一般纳税人使用简易计税方式能否开具增值税专用发票呢?专票接收方能否抵扣进项呢?
首先,增值税专用发票是一般纳税人向购买方开具的合法凭证,增值税专用发票管理办法中没有规定不能开具的,都可以开具增值税专用发票,不管是一般计税方式还是简易计税方式。有规定不能开具的情况有以下五种情况:
①接受公共交通运输服务;
②劳务派遣服务(含安全保护服务),选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用;
③人力资源外包服务,向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金;
④销售营改增前购买的固定资产适用简易计税;
⑤销售使用过的固定资产适用简易计税,按照征收率3%减按2%征税。
然后,接受方属于一般纳税人,取得简易计税开具的增值税专用发票,是可以按照相关规定抵扣进项税额的。
到此,以上就是小编对于简易征收开具增值税专用发票的问题就介绍到这了,希望介绍关于简易征收开具增值税专用发票的解答对大家有用。