收到费用报销单如何做账（填制记账凭证）？_企业给员工报销的医药费如何进行账务处理？

大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到费用报销单如何做账（填制记账凭证）？_企业给员工报销的医药费如何进行账务处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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收到费用报销单如何做账（填制记账凭证）？

1、差旅费报销

如果是办公人员借款出差：

借：其他应收款-某某?

贷：库存现金

如果是出差回来报销：

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款-某某

如果是销售人员出差：

借：其他应收款-某某?

贷：库存现金

借：销售费用-差旅费

贷：其他应收款-某某

快递费报销：

借：管理费用-办公费

贷：库存现金

2、先计入贷：“应付账款”，等到付款时：

借：应付账款

贷：银行存款

扩展资料：

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。

实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时。

借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。

企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。

对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。

已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。

其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

百度百科-其他应收款

企业给员工报销的医药费如何进行账务处理？

费用报销单需要计入管理费用，销售费用等科目核算。

费用增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。

费用报销单的账务处理是，

借：管理费用，

销售费用等科目，

贷：银行存款等科目。

费用报销单怎么做账

员工报销医药费的做账处理，涉及参加社保和未参加社保两种情况，一般是指管理费用科目、应付职工薪酬科目进行核算，具体账务处理怎么做？

员工医药费报销如何做账？

1、如果职工参加了社会保险，那么其住院费用可以到社保中心报销，其账务处理如下：

(1)单位支付的住院费用：

借：其他应收款--XXX住院费用

贷：银行存款等

(2)出院后，到社保中心办理报销手续，收到社保报销住院费后：

借：银行存款(社保报销部分)

管理费用--福利费

贷：应付职工薪酬--福利费

借：应付职工薪酬--福利费

贷：库存现金

2、如果没有参加社会保险，那么其发生的住院费用、医药费应当计入管理费用科目，其具体的会计分录如下：

借：管理费用

贷：库存现金/其他应收款

给职工报销医药费是否需要扣缴个人所得税？

1、企业已为职工办理医疗保险，则职工患疾病应当由医疗保险经办机构办理相应额度的报销手续，获得一定数额补偿，不应由企业报销；如果职工将医保不予报销票据到企业报销支取，应当作为个人所得计征个人所得税。

2、企业未为职工办理医疗保险，或者虽然办理了医疗保险而所患为重大疾病，医保报销比例很低，企业会根据实际情况给予一定数额报销，同时附有相应证明真实性的凭证，则可以作为生活困难补助免予征收个人所得税。

费用如何报销做账

费用报销单应计入差旅费报销科目。费用报销单据经手人签名后，由各部门主管签字确认。财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销标准的,审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后，由报销人交总经理审批。报销，意思是将用坏作废的物件报告销账，也指把领用款项或收支账目开列清单，报请上级核销。

企业费用报销怎么做账务处理？

基础分录：

借：管理费用、销售费用等，

应交税费-应交增值税（进项税），

贷：银行存款、其他应付款、应付账款等。

要注意增值税抵扣问题，不可以抵扣要按普票入或进项税转出。不可以抵扣的项目政策依据：

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。

二、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。

企业发生经济活动的同时，也伴随着费用的发生，对于费用支出，可凭借相应的发票凭证进行报销。对于费用报销，应如何做账？

企业费用报销如何做账？

1.费用报销会计分录

借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：银行存款/库存现金

2.差旅费报销会计分录

(1)预支差旅费

借：其他应收款

贷：库存现金

(2)差旅费刚好花完进行报销

借：管理费用

贷：其他应收款

(3)差旅费没用完进行报销

借：库存现金

管理费用

贷：其他应收款

(4)差旅费不够，员工垫付了一部分，经批准同意报销

借：管理费用

贷：其他应收款

库存现金

费用报销的流程

1.经办人在进行报销时，需要将原始凭证粘贴在费用报销单后面。按“费用报销单”上内容填写完整，并在报销单上进行签字。

2.填制完成的报销单送至本部门负责人处复核并签字。

3.报销单得到本部门负责人签字后，将报销单送至财务部，财务部的审核人需要对原始凭证的真实性，合法性，完整性，准确性进行审核。原始凭证的格式和金额必须一致，不得进行涂改。原始凭证上应包括：填制单位的公章或报销专用章、资金审核人的签字意见、办理人的签字等等。

4.经审核无误的报销单需要送到总经理处进行审批。

5.出纳根据总经理审批后的报销单支付款项。