手工做账月末如何结转？_如何做好做银行日记账月末结账

大家好！今天让小编来大家介绍下关于手工做账月末如何结转？_如何做好做银行日记账月末结账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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手工做账月末如何结转？

通过手工做账，可以了解会计实务操作的真正原理，也能为电脑做账打好基础。手工做账月末如何结转呢?这是会计工作中的常见问题，本文就针对手工做账月末结转做一个相关介绍，来一起了解下吧!

手工账月末怎么结转?

手工做账月末结转具体如下：

1.计提折旧时：

借：制造费用(车间用)

管理费用(管理部门使用)

营业费用(销售部门使用)

贷：累计折旧

2.结转制造费用时候

制造费用分摊可以按照材料消耗或人工成本或实做工时或机器工：

某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额

某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率×本期制造费用总额

借：生产成本

贷：制造费用

3.结转完工入库产品时：

借：库存商品

贷：生产成本

4.计提营业税及附加税(增值税不在本科目核算)

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交营业税

应交税金——应交城建税

其他应交款——应交教育费附加

其他应交款——应交地方教育费附加

5.结转本月销售商品成本和税金时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

手工做账如何结转损益?

以年度结转为例，具体如下：

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

管理费用

销售费用

财务费用

资产减值损失

营业外支出

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

贷：本年利润

如何做进销存帐手工账?

会计手工做账流程是什么?

会计手工做账流程如下：

第1步：给原始凭证分类，认真检查是否合乎入账手续;

第2步：编制记账凭证，写上日期、摘要、科目、金额。附凭证有几张原始凭证，则对应填几张;

第3步：登记会计账簿，按照记账凭证上的科目，将其在对应账簿上逐笔登记。

第4步：将记账凭证进行汇总。首先根据凭证上的编号排序，其次，按照凭证上的科目做丁字账，最后进行合计，看借方总合计数与贷方总合计数能否对得上。

第5步：按照试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账

第6步：对账结账，注意应做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。

第7步：最后编制会计报表，应当做到数字准确、内容完整，并有相关分析说明。

如何做好做银行日记账月末结账

中间还有“结转损益”和“审核”

正确顺序如下：

填写凭证——审核凭证——记账——结转损益（生成凭证保存）——审核——记账——结账

注意：转账的时候包含未记账凭证，然后统一审核记账。

扩展资料：

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业务部门部门、人事部门、销售部门等

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可各部门分别使用，也可整合应用。

参考资料：

怎样结转本月发出材料成本？编写记账凭证。（已发生）

　对于月末结账，我想做为会计人员都是深有体会的，月末年末是我们会计人员最忙碌的时间，我们都在忙于结账。但我想每个会计人员对于月末结账具体都应该做哪些工作，以及从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的还是有所疑惑的。本文是我个人对月末结账的一点总结，希望可以帮助大家从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。

　 如何做好做银行日记账月末结账

　第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。

　月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。

　第二步：进行以下项目的账实核对。

　1.现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。

　2.银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。

　3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。

　第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

　1.运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。

　2.对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)。

　3.对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。

　第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。

　1.对应收应付账的核对。

　2.对所有明细账与总账进行核对。

　3.清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

　4.查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

　第五步：进行月末结账的转账分录的编制：

　1.按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。

　2.摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。

　3.暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。

　4.结转本年利润，结平所有损益类科目(具体结账分录可以要结合企业实际)。

　另外,对于月末结账的时点问题。从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大，有自己定义结账日的，如25日结账等。对于这个问题，个人比较倾向于按自然月结账。

　原因如下：

　1.可以于税务同步，减少不必要的税务风险。

　按税法规定是按自然月来定义税务期间的，会计期间于税法的不一致，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，工作难度比较高。并且对于税务核查造成困难。在实务中大多数不按税法进行调整，造成企业的税务风险较大。

　2.减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险。

　在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的理解可能存在偏差。有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异，但这样无论是对企业的经营还是对税法的遵守都是不利的。

手工账月底结账怎么做

一、如果是卖出原材料

借：银行存款

贷：其他业务收入

借：其他业务成本

贷：原材料

二、如果是内部使用

借：生产成本（生产）

制造费用（车间管理）

管理费用（行政管理部门）

销售费用等（销售部门等）

记账凭证是由会计人员对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按其经济业务的内容加以归类整理，作为登记账簿依据的会计凭证。会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行。

记账凭证亦称分录凭证，又称记账凭单,是由会计部门根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制,按照登记账簿的要求、确定账户名称、记账方向(应借、应贷)和金额的一种记录,是登记明细分类账和总分类账的依据。

扩展资料：

记账凭证必须具备以下基本内容

（1）记账凭证的名称及填制单位名称；

（2）填制记账凭证的日期；

（3）记账凭证的编号；

（4）经济业务事项的内容摘要；

（5）经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向；

（6）经济业务事项的金额；

（7）记账标记；

（8）所附原始凭证张数；

（9）会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。

参考资料：

手工账月底结账怎么做

手工账月末应做的结转大致如下:

1、计提折旧

借:制造费用(车间用)

管理费用(管理部门使用)

营业费用(销售部门使用)

贷:累计折旧

2、结转制造费用

制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时

某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额

某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率×本期制造费用总额

借:生产成本

贷:制造费用

3、结转完工入库产品

借:库存商品

贷:生产成本

4、计提税金及附加税(增值税不在本科目核算)

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-应交税金

应交税金-应交城建税

其他应交款-应交教育费附加

其他应交款-应交地方教育费附加

5、结转本月销售商品成本和税金

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

手工账做账流程

一、给原始凭证分类

首先,拿来原始凭证后,要检查是否合乎入账手续.如果是发票,要检查是否有税务监制章,然后看以下四点:

1、大小写金额是否一致,与剪口处是否相符;

2、是否有相关人员的签名;

3、付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备;

4、是否有开发票单位的签章.

二、编制记账凭证:

根据原始凭证的分类,我们就可以做凭证了,凭证也叫传票,附凭证有几张原始凭证,就填几张.

三、登记账簿:

凭证审核无误后,就应该登记账簿了.

先给凭证按时间顺序编号,再根据记账凭证上的科目,逐笔登记到对应的账簿上.

账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结,现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对,银行账的余额要和银行对账单定期核对,其他的明细账是每个月结一次就行了.

四、记账凭证汇总:

就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起,汇总的顺序是:按凭证上的编号排好顺序,然后根据凭证上的科目做丁字账,一个科目一个科目的抄写,最后合计,看借方总合计数是否等于贷方总合计数,相等了,说明平了,然后把数据抄写在记账凭证汇总表上.

五、登记总账:

根据试算平衡的记账凭证汇总表,登记总账.

登记总账和明细账有点不同,在明细账上,借方、贷方各自记一行,而总账是借贷方在一行上.

六、对账、结账:

记完总账就该对账和结账了,只要凭证是正确的,登记完的账也应该是正确的,现在用财务软件的,这个可以保证,但是手工记账,就不保了,因此要经常对账,做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符.

七、编制会计报表:

记完总账后,试算平衡了,就可以编制财务会计报表了.

手工账月底结账怎么做?关于这个问题小编在上文中对其会计分录做了详细的整理,它大致有五个部分组成,相信大家在认真学习之后,一定会有所掌握.不过,小编为了更好的帮助大家,还分享整理了手工账做账流程.感谢大家,再见.