大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到退款分录怎么写?_销售商品发生退款怎么做会计分录？如何记账？财务人员必看的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.销售商品发生退款怎么做会计分录？如何记账？财务人员必看
3.收到往来公司退款的会计分录是什么？
收到退款分录怎么写?
收到退款分录：收入退款，要开红字发票。根据红字发票做收入红字冲销凭证。借：现金等(红字)。贷：主营业务收入(红字)。贷：应交税金--增值税(红字)。
发生退款的会计分录:
一、收到款项
借:银行存款/库存现金(红字)
贷:应收账款(红字)
二、发票作废
借:应收账款(红字)
贷:营业收入(红字)
应交税费-应交增值税-销项税额(红字)
三、商品退回结转营业成本
借:营业成本(红字)
贷:库存商品(红字)
行政事业单位以前年度已经列支的职工退款,收回时增加"库存现金"或者"银行存款",同时增加结转结余;以前年度挂账的职工借款、差费等待结算资金收回,增加"库存现金"或者"银行存款"、冲销原挂账科目(一般用"其他应收款"科目)。
对以前年度的款项收回,财务人员应该查阅以前年度凭证及明细账等资料,分别情况,写出书面说明,经领导审批后,进行账务处理,并将原始资料复印件作为记账凭证附件。
给客户退款的会计分录做法
客户打款来，发票已开了。但现在客户要求退款，款已从公帐中退还，分录应该怎么处理?
在银行存款科目
借：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税转出)
贷：银行存款
借：库存商品
贷：主营业务成本。
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销售商品发生退款怎么做会计分录？如何记账？财务人员必看
在企业实际发展过程中会发生相关的费用收支及款项退还等情况，对于会计人员而言，需熟练掌握各种业务的实务处理，退还多余款项时，如何做会计分录？
退还多余款项的分录处理
企业退还多余款的分录处理一般有两种情况
1、当发生销货行为，退还购货单位多余款项
借：预收账款
贷：银行存款
2、当发生购货行为，收到销货单位所退回的多余款项
借：银行存款
贷：预付账款
3、退回多余款项
收到退款方退还的多余款项时：
借：库存现金/银行存款
贷：其他应收款
支付退款方：
借：其他应付款
贷：库存现金/银行存款
预收账款指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。一般包括预收的货款、预收购货定金等。预收账款的期限一般不超过1年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
其他应收款的核算内容
其他应收款的核算内容：
1.应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;
2.应收出租包装物租金;
3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;
4.存出保证金，如租入包装物支付的押金;
5.其他各种应收、暂付款项。
收到往来公司退款的会计分录是什么？
销售商品发生退款怎么做会计分录?如何记账?企业之间业务往来，难免会出现销售商品发生退款的现象。接下来一起来具体了解下销售商品发生退款的会计分录吧!
销售商品发生退款怎么做会计分录?如何记账?
销售商品发生退款时，按照原收款时的会计科目原方向做红字金额冲销即可。
1、如果是原收款，其会计分录如下：
借:银行存款
贷:应收账款/预收账款:**单位
2、如果是退款给对方的单位，其会计分录如下：
借:银行存款:---红字金额
贷:应收账款/预收账款:**单位;---红字金额
销售退款用的会计处理与销售处理是相反的，其会计处理如下所示：
第一种：已经确认收入，怎么记账?
借:主营业务收入
借:应交税费--应交增值税(销项税)
贷:应收账款或银行存款
收货入库
借:库存商品
贷:主营业成本
第二种：尚未确认销售商品收入，如何记账?
借:库存商品
贷:发出商品
退货产品入库怎么做会计分录?
红字：
借：应收账款
贷：主营业务收入
入库红字：
借：主营业务成本
贷：库存商品
案例说明：
一般纳税人于今年三月份赊销一批产品，成本是70000元，由于质量问题已同意退货，假设不含税销售额为90000元，增值税是23700元，已收到退货。相关增值税红字发票也已经按照规定开具。那么相关会计分录怎么做?
答：如果是在同一年度的，则在本月冲销原销售分录。具体如下：
借：应收账款--××企业-113700
贷：应交税金-应交增值税(销项税金)-23700
主营业务收入-90000
退货产品入库(入库单作附件)
借：库存商品70000
贷：产品销售成本70000
对于其他附加税金，月底的时候，按照已经冲销的销售额计提，相关费用按照正常计账即可!
企业在与别的企业进行交易往来时，若是在支付了货款后，因货物质量问题收到对方退款的，此时应如何做会计分录？
收到往来公司退款的会计处理
1.收到往来公司退款
借：银行存款(红字)
贷：应收账款(红字)
2.将发票作废处理
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)
3.销售的商品进行退回
借：主营业务成本(红字)
贷：库存商品(红字)
如果在进行销售退回之前已经发生了现金折扣的，则应该调整相关财务费用的金额。在办理退款时，需要将增值税专用发票进行冲抵，用红字作与增值税专用发票相同的分录。
应收账款如何理解？
退款往往会涉及到“应收账款”这个会计科目。应收账款指的是企业因销售货物，或者提供应税劳务等应该向购买方收取的款项，包括应该由购买方承担的税费，代替购买方支付的包装费和运杂费等等。
应收账款指的是因销售商品或着提供应税劳务所形成的债权，不包括应收职工的欠款，应收债务人的利息等其他应收款。应收账款指的是流动资产性质的债权，并不包括企业拥有的长期债权。应收账款指的是本公司应该收回的客户的款项，不包括存出保证金，租入包装物等等。