支付钱挂的预付账款，发票开回来应该怎么做账_预付款来发票怎么做账

大家好！今天让小编来大家介绍下关于支付钱挂的预付账款，发票开回来应该怎么做账_预付款来发票怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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支付钱挂的预付账款，发票开回来应该怎么做账

支付钱挂的预付账款，发票开回来就直接写预付账款就行。发票的作用和意义如下：

1、发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一；

2、发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具；

3、发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据；

4、发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。

中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

预付款来发票怎么做账

预付款收到发票后怎么做账呢

如果购买方要求开具正式发票,即使商品尚未交付、销售尚未实现,但因为已经发生了纳税义务,所以需要缴纳税款.

账务处理:

借:银行存款

贷:预收账款

借:预收账款

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

条件达成,开具正式发票时

借:预收账款/银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

开具收据或"不征税"发票

因是预付款,其商品尚未交付、销售尚未实现,可在开具发票时选择"未发生销售行为的不征税项目"开具,税率一栏填写"不征税",待后续纳税义务发生后,再开具正常发票.这样开具的好处是暂不需支付税费,待纳税义务发生后,开具正式发票时一起缴纳税款即可.

为了让大家更好的理解如何编制相关账目的会计处理方法,小编用案例为大家演示一下开具"不征税"发票的会计处理方法.

案例

A公司与B公司签订了购销合同,由A公司向B公司提供500台空调,每台售价5万元(不含税),合计价格为2500万元,合计价税为2825万元.按照合同约定,合同签订之后7日内,B公司向A公司预付30%款项,即847.5万元;A公司收到预付款即开始备货,并于30日内将约定的空调运送到B公司施工现场,移交给安装公司,B公司支付总价款的65%,即1836.25万元;剩余5%款项半年后支付,即141.25万元.经过协商,A公司给B公司开具"不征税"发票,则会计处理如下:

1.收到预收款847.5万元,开具"不征税"发票

借:银行存款847.5

贷:预收账款--B公司847.5

2.按约定将空调送到B公司施工现场后,收到65%货款1836.25万元

借:银行存款1836.25

预收账款--B公司847.5

预收账款--B公司141.25

贷:主营业务收入2500

应交税费--应交增值税(销项税额)325

3.按照约定半年后收到5%尾款141.25万元

借:银行存款141.25

贷:预收账款--B公司141.25

预付款收到发票后怎么做账?根据我们上面文章中的介绍,大家可以了解到企业支付预付款,对方开具增值税发票,取得增值税发票的一方,可以按照发票上的金额入账,如果取得的发票是增值税专用发票,那么进项税额还是可以抵扣的.

预付款已经开了发票要怎么做账

企业在支付预付款时：

借：预付账款——XX（公司）

贷：银行存款

如果企业是小规模纳税人，在收到发票时：

借：库存商品

贷：预付账款——XX（公司）

如果企业是一般纳税人，在收到发票时：

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：预付账款——XX（公司）

预付账款是指买卖双方协议商定由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权，这个科目核算因为购货而产生的预付款项，包括了预付的货款、预付的购货定金。

预付账款收到发票后怎么处理

预付款已经开了发票要分具体情况做账：

1、支付预付款时：

借：预付账款

贷：银行存款

2、收到对方所开的发票时：

借：材料采购（原材料等）

借：应交税费-应交增值税-进项税

贷：预付账款

3、同时补付尚欠对方的货款：

借：预付账款

贷：银行存款

4、参考资料《企业会计准则-具体准则》及《企业会计准则-应用指南》的相关规定。

1、已付款，但是未收到发票，一般企业都是先做预付款处理。出纳根据会计做的会计凭证，登记日记账，做银行支出的会计分录如下

借：预付账款-XX金额

贷：银行存款

2、已经开票时的会计分录如下

借：预收账款-XX金额

贷：主营业务收入

3、对于发票已开客户如是分开付款，第一次付款时会计分录如下

借： 管理费用-发票金额

贷：银行存款-第一次付款金额

贷：应付账款-发票额减已付款

4、第二次付款的会计分录如下

借：应付账款-与上面的金额一致

贷：银行存款

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预付账款的账务处理：

1、企业进行在建工程预付的工程价款，财务处理是借记本科目，贷记银行存款等科目。按工程进度结算工程价款，借记“在建工程”科目，贷记本科目或者银行存款等科目。

2、企业(保险)预付的赔付款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。转销预付的赔付款，借记“应付分保账款”等科目，贷记本科目。

3、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

预收账款的介绍：

预收账款(Deposit received)是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。

一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。

预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。

根据《企业会计准则14号--收入》应用指南，企业因转让商品收到的预收款适用新收入准则进行会计处理时，不使用“预收账款”科目及“递延收益”科目。