搞懂！公司股权转让都需要交什么税_所得税资产的增加额计算公式

大家好！今天让小编来大家介绍下关于搞懂！公司股权转让都需要交什么税_所得税资产的增加额计算公式的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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搞懂！公司股权转让都需要交什么税

股权转让都需要交什么税？

一、股权转让包括哪些？

股权的概念：股权是指个人投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。

以下属于股权转让行为：出售股权、公司回购股权、发行人首次公开发行新股时、被投资企业股东将其持有的股份，以公开发行方式一并向投资企者发售、股权被司法或行政机关强制过户、以股权对外投资或进行其他非货币性交易、以股权抵偿债务、其他股权转移行为。

二、股权转让收入包括哪些？

1、股权转让收入

是指转让方因股权转让而获得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

2、与股权相关的各种款项

包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等收入。以及纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入。

3、特殊情况款项

存在股权转让收入明显偏低、转让方无法提供相关资料等情况时，主管税务机关可以核定股权转让收入。

三、股权转让需要缴纳个人所得税

税目以及税率按照：“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率是20%。

计算公式：应纳税额=（确认的股权转让收入-股权原值-合理费用）*20%。

纳税人和扣缴义务人：以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

纳税地点：向被投资企业所在地的主管税务机关申报。

所得税资产的增加额计算公式

所得税费用计算公式具体如下：

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；

2、所得税费用=（会计利润加减永久性差异）乘所得税税率。

所得税退税操作流程如下：

1、首先需要下载个人所得税APP，首次使用个税APP的需要注册账号并且绑定银行卡；

2、登录个人所得税APP，提前将专项附加扣除填报好，纳税人可以享受子女教育、继续教育、赡养老人、住房租金、住房贷款利息和大病医疗等6个专项扣除，如果纳税人有这6项支出，可以在税前收入中扣除；

3、填报好专项附加扣除后，点击“综合所得年度汇算”进入到“申报详情”的界面，按照提示完成申报操作；

4、填报的收入和扣除信息无误后，点击“下一步”开始计算税款，系统会自动计算出本年度综合所得需要补缴或退还的税额；

5、确认结果后，点击“申请退税”，按照提示添加银行卡信息，最后点击“确定”，等待审核处理完成退税。个人所得税申请退税流程操作完成后，大概10个工作日退税金额就会到账指定银行卡，如有其他情况以当地官方具体说法为准。

个人所得税六项扣除如下：

1、子女教育支出扣除，子女接受全日制学历教育的相关费用支出，每个子女可扣除1000元/月，扣除方式：父母（或法定监护人）分别扣除50%；父母（或法定监护人）选择其中一方全额扣除；

2、继续教育支出，纳税人国内接受继续教育的，在教育期间可扣除400元/月，同一学历继续教育的扣除期限不得超过48个月，纳税人接受技能人员职业资格继续教育支出、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可扣除3600元；

3、大病医疗支出，在一个纳税年度中，纳税人通过医疗保险报销后个人负担费用部分累计超过15000元的，在80000元限额内可以据实扣除；

4、住房贷款利息支出，本人、配偶单独或者共同使用商业贷款、住房公积金贷款为本人、配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，可扣除1000元/月，扣除期限不得超过240个月，也就是20年。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，扣除方式：纳税人未婚，本人扣除；纳税人已婚，夫妻双方可选择由其中一方扣除；或双方各扣除50%；

5、住房租金支出，纳税人在主要工作城市没有房子而发生的房租租金支出，可以扣除，直辖市、首府城市、计划单列市和国务院确定其他城市，可以扣除1500元/月，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除1100元/月，市辖区户籍人口不到100万的城市，扣除800元/月；

6、赡养老人，有赡养义务的子女赡养一位及以上60岁（含）父母及子女均已去世的祖父母、外祖父母的费用支出，可以扣除，扣除标准：2000元/月，扣除方式：独生子女，本人扣除；非独生子女，经协商后可以均摊。

综上所述，单位代扣代缴个人所得税的退税流程可自行操作，在个税app软件先填好自己的个人资料，然后到六项扣除费用里选择该扣除的项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6方面的费用支出。然后由财务去税务系统重新计算正常薪资和个税。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条

税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

第二十九条

除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动察配。

第三十条

扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收空扒税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

递延所得税资产怎么计算

所得税资产的增加额计算公式：年初数-年末数，递延所得税资产增加额=年末数-年初数。

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额。

递延所得税资产发生额为正数(增加)，计入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，计入贷方。

递延所得税

当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后。

所得税费用怎么算?巧算法更易掌握!

递延所得税资产和负债计算方法如下：

递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算，确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。

企业所得税计算方法是什么

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。很多人任务所得税费用就是所得额×所得额税率就行了，其实不然，今天我来为大家介绍所得税费用的传统算法以及一种更容易掌握的巧算法。

一、资产负债表债务法下所得税费用的计算方法

在资产负债表债务法下，所得税费用的计算公式表述为：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用

(一)当期所得税

当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。

企业在确定当期所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额

(二)递延所得税费用

递延所得税费用，是指企业在某-会计期间确认的递延所得税资产及递延所得税负债的综合结果。用公式表示即为：递延所得税费用=(递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额)一(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)

(三)所得税费用

根据当期所得税和递延所得税即可计算出所得税费用，其计算公式为：所得税费用=应交所得税+递延所得税费用。

二、所得税费用的巧算法

从上述准则中规定的所得税费用的计算公式可以看出，所得税费用计算过程中既涉及对当期税前会计利润按纳税调整增加额及减少额的调整，还包括对应交所得税按递延所得税费用的调整，计算过程比较复杂，不易理解。下面介绍一种计算所得税费用的巧算法，有利于对所得税费用计算的掌握。

(一)将会计利润调整为应纳税所得额

在计算应交所得税时，如果不存在永久性差异，只需要计算出递延所得税资产和递延所得税负债的本期发生额就可以了，通过递延所得税资产和负债的本期发生额可以直接将会计利润调整为应纳税所得额。具体计算公式如下：

应交所得税=(会计利润±永久性差异+可抵扣暂时性差异发生额一应纳税差异发生额)×税率

=(会计利润±永久性差异)×税率+递延所得税资产发生额-递羞延所得税负债发生额

(二)计算所得税费用

计算出应交所得税后，可以利用所得税费用的账务处理模式倒挤出所得税费用的数额。递延所得税资产的发生额如果为正数，则借记“递延所得税资产”，递延所得税资产的发生额如果为负数，则贷记“递延所得税资产”，递延所得税负债的发生额如果为正数，则贷记“递延所得税负债”，递延所得税负债的发生额如果为负数，则借记“递延所得税负债”，应交所得税当然要记贷方，其通常情况下的账务处理模式为：借记“所得税费用”和“递延所得税资产”，贷记“应交税费--应交所得税”和“递延所得税负债”在上述处理模式中，知道递延所得税资产、递延所得税负债的发生额及应交所得税金额即可倒挤出所得税费用的金额。

三、所得税费用巧算方法与传统计算方法比较

[例]甲股份有限公司(以下简称甲公司)，适用的所得税税率为25%;2008年初递延所得税资产为62.5万元，其中存货项目余额22，5万元，保修费用项目余额25万元，未弥补亏损项目余额15万元。2008年初递延所得税负债为7.5万元，均为固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额500万元，2008年有关所得税资料如下：

(1)2007年4月1日购入3年期国库券，实际支付价款为1056.04万元，债券面值1000万元，每年3月31日付息，到期还本，票面年利率6%，实际年利率4%。甲公司划分为持有至到期投资。2008年实际利息收入41.71万元，税法规定，国库券利息收入免征所得税。

(2)因发生违法经营被罚款10万元。

(3)存货年初和年末的账面余额均为1000万元。本年转回存货跌价准备70万元，使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。

(4)年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，本年实际发生保修费用60万元，预计负债余额为80万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。

(5)至2007年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为15万元。

(6)假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。

要求：计算2008年所得税费用金额。

(一)利用巧算法计算要计算2008年所得税费用金额，应该计算出递延所得税资产及递延所得税负债的发生额，题中已经给出递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额，所以应计算出递延所得税资产及负债的期末余额，就可以算出其发生额。

(1)计算2008年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额

存货项目：

存货的账面价值=1000--20=980(万元)

存货的计税基础=1000(万元)

可抵扣暂时性差异期末余额=20(万元)

递延所得税资产期末余额=20×25%=5(万元)

递延所得税资产发生额=5-22.5=-17.5(万元)

预计负债项目：

预计负债的账面价值=80(万元)

预计负债的计税基础=80-80=0(万元)

可抵扣暂时性差异期末余额=80(万元)

可抵扣暂时性差异期初余额=80-40+60=100(万元)

递延所得税资产期末余额=80×25%=20(万元)

递延所得税资产发生额=20-100×25%=-5(万元)

弥补亏损项目：

递延所得税资产年末余额=0×25%=0(万元)

递延所得税资产发生额=0-15=-15(万元)

递延所得税负债本期没有发生额，故期末余额等于期初余额。

(2)计算甲公司2008年应交所得税。

利用上述巧算法的计算公式可知

2008年应交所得税=[利润总额500一国债利息收入(永久性差异)41.71+违法经营罚款10(永久性差异)+存货递延所得税资产发生额(20-22.5÷25%)+保修费递延所得税资产发生额(80-25÷25%)+弥补亏损递延所得税资产发生额(0-15÷25%)]x?25%=(500-41.71+104-

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所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

扩展资料：

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。

⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。

⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。

⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。

⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。

⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。

⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。

⑻各种赞助支出。

⑼与取得收入无关的其他各项支出。

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