大家好！今天让小编来大家介绍下关于所得税年底怎么结转_附加税年底怎么结转的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.附加税年底怎么结转
3.一般纳税人年末增值税怎么转结
4.应交税费年末怎么结转
5.年底已交税金在借方怎么结转
所得税年底怎么结转
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5.重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
附加税年底怎么结转
1.应交税金-应交增值税bai(进项税)、(销项税)等三du级科目,平时不要结转,但zhi是年底需要结转dao.即全部转入"应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税"科目里面.
2.年末时,应交税金-应交增值税如为贷方余额: 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 3.应交税金-应交增值税如为借方余额 借:应交税金-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 4.这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额) 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金-未交增值税 5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做: 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款一般纳税人年末增值税怎么转结
接触过会计的小伙伴都知道,我们结转损益类的会计科目时,期末的时候是将损益类的科目结转到本年利润中。那么附加税月底怎样结转?首先,我们应该了解什么是附加税,知道相关的会计科目了之后,我们才能够进行相应的结转处理,具体的内容,可以阅读下文来了解!
附加税期末怎么结转
对于附加税,我们需要先进行计提,将计提的费用计入到税金及附加科目中,等到期末的时候再对税金及附加进行结转,具体的分录如下: 1、 计提时 借:税金及附加 贷:应交税费—应交城市维护建设税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加 2、实际缴纳时: 借:应交税费—应交城市维护建设税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加 贷:银行存款 3、期末结转到本年利润 借:本年利润 贷:税金及附加税金及附加是什么科目
税金及附加是损益类科目。税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费。期末将本科目余额转入本年利润科目,结转后本科目应无余额。税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税(注意)、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。 上文为大家讲解了“附加税月底怎样结转”,相信看完文章的小伙伴,都已经知道附加税月底怎样结转了吧。那么还有不清楚的小伙伴,可以咨询我们在线客服,我们的老师将会为小伙伴们进行解答。另外点击文中小卡片,还可以领取相关的会计资料包,赶快领取吧!应交税费年末怎么结转
一般纳税人年末增值税怎么转结
年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理.
平时每月的明细科目借贷方余额可不结平,在年底一次性结平各明细科目余额,结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.
1、若应交增值税是贷方余额,则先按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转,结转后"应交增值税"科目余额为0.
借:应交税费-应交增值税-销项税额
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
2、若应交增值税是借方余额,说明有留抵,则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣,剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平.
3、如果年末没有在软件中做以上凭证进行对转结平,也可以在软件中直接将应交增值税的相关明细科目年初余额直接修改结平即可.
增值税留抵税额年终如何做账务处理
如果当月增值税进项税额大于销项税额,则大于部分作为.增值税进项税留抵,不需要作任何帐务处理,留待下月实现了销项税额再自行抵扣.会计分录如下:借:应交税金--未交增值税贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目
1.挂账留抵时.
借:应交税费-增值税留抵税额;贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出).
2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣.
借:应交税费--应交增值税(进项税额);贷:应交税费--增值税留抵税额.
对于一般纳税人年末增值税怎么转结的问题,文章中进行了具体的示范.主要就是通过应交税费的科目来进行处理,有未交的增值税,需要将其转出.如果增值税存在留抵税额,也是通过这个科目来进行处理的.看完文章,大家学会了吗?
年底已交税金在借方怎么结转
应交税费年末怎么结转
答:"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.
结转进项税额:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(进项)
结转销项税额:
借:应交税费--应交增值税(销项)
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
年末需要结转的内容有哪些?
到会计期末,所有的涉及到损益类的科目都需要结转:
1、收入转本年利润:
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:投资收益
借:补贴收入
借:营业外收入
贷:本年利润
2、成本费用转本年利润:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金及附加
贷:其他业务指出
贷:营业外支出
贷:营业费用
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:所得税
3、还要以前年度损益调整要结转到利润分配-为分配利润科目.
年末结账时,除了平时结转利润等等以外.还需要调整一些账户,
如把本年利润余额结转利润分配---未分配利润
是增值税一般纳税人的把应缴税费--应交增值税的明细科目作相反的分录转平
报一些应收应付账款的结账尾差(数额很小)打包记账.
然后报所有有余额的帐户结转下年.
应交税费年末怎么结转?其实如果每个月末都按时结转了,到年末时也就把12月当月的增值税结转一下就行了,可是如果前11个月都忘记结转的话,就必须在年底一次性补齐结转了.也无非就是进项销项通过未交增值税体现的问题.
年底增值税借方余额怎么结转
自全面营改增以后,多数企业申报纳税都会涉及增值税,因此关于增值税的账务处理是作为会计人员必须要掌握的。那么年底增值税借方余额怎么结转?我整理了有关内容,来一起了解吧。年底增值税借方余额要做结转吗?
1.应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不用结转,但是年底需要结转。也就是将它们全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目中。 2.年末时,应交税金-应交增值税若是为贷方余额,则做以下分录: 借:应交税金—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税金—未交增值税 3.应交税金—应交增值税若是为借方余额 借:应交税金—未交增值税 贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税) 4.这样一来,将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份时,把应交税金-应交增值税的借方余额转至应交税金-应交增值税(进项税额),做以下分录 借:应交税金—应交增值税(进项税额) 贷:应交税金—未交增值税 5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做下面分录: 借:应交税金—未交增值税 贷:银行存款月末增值税结转会计分录
1、结转进项税额,会计分录如下: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额,会计分录如下: 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税,会计分录如下: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 4、实际交纳时,会计分录如下: 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款应交增值税借方余额是什么意思?
应交增值税借方余额指的是应交但未交的增值税,应交增值税如果在贷方,说明应交的增值税已经缴纳完了。增值税通过哪个会计科目核算?
增值税是通过应交税费科目核算的,应交税费主要包括企业依法缴纳的增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费、土地增值税等。反映了各种税费的缴纳情况。