大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提增值税的会计分录应该怎样做_计提增值税怎么做会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.计提增值税怎么做会计分录
3.增值税税率差如何调整会计分录
计提增值税的会计分录应该怎样做
增值税会计分录是日常经济活动中经常会涉及的，那么怎样做会计分录呢，下面我为大家提供计提增值税的会计分录要怎样做，仅供大家参考。
当月计提增值税的会计分录做账方法
当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后，如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则应作如下分录将其结转：
假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额7万元，期初未抵扣进项税额1.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应转出应交增值税2万元。
借：应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 85,000.00（7万+1.5万）
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00
将本月应交增值税转至未交增值税中
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20,000.00
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00
下月交纳时：
借：应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00
贷：银行存款20,000.00
如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则根据情况进行结转：
假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额9万元，期初未抵扣进项税额3.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应将当月销项税额、进项税额转出与当月可抵扣的进项税额进行结转， 尚未抵扣的进项税额2万元留在进项税额科目中留待下月抵扣结转，当月无应交增值税。应作如下分录：
借：应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 105,000.00
计提和缴纳增值税会计分录怎样做增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
计提增值税怎么做会计分录
增值税差0.01元怎么做会计分录
增值税申报税额和账面因为报税合并入账分开形成尾数不符,相差1-2分钱的金额,可以做到管理费用调整;账面税费少了.
借:管理费用
贷:应交税费-未交增值税
如果账面税费多了做相反科目.摘要可以写税费尾数调整.
因小数点造成的收入与税费差额调整
1、必须以系统认定的税额为准,如财务账上有差异,应调整财务账,确保与系统相符
2、申报填表时,可以把销售额稍微调整下,比如去掉小数点后两位.申报表里自动出来的销项税额就会跟你帐上的一致.税务解释有几分差异这种情况也正常,不调整也行.借或贷:主营业务收入0.01贷或借:应交税费--应交增值税(销项税额)0.01
3、直接冲销多提增值税的凭证来处理,即:
借:主营业务收入0.01(红字)
贷:应交税费--增值税0.01(红字)
或
借:应交税费--增值税0.01
贷:主营业务收入0.01
4、本月不做调整,下月还有可能会出现尾数,到时候调整或者直接在下月收入少计0.01元,应交税费-增值税多计0.01元.
调账是什么意思?
调账是调整账务的简称,含义便是在发觉早期做账不正确时,再次编制会计分录,对错账进行调整的一种对策.在生活中,一般指的是财务会计处理的一个内容,即调整账务以实现期望的或要求的结果.
一般下列状况需要调账:
1、记账的人发现前面的账做的是错误的,需要调账;
2、公司的账经审计部门财务审计后,审计工作人员要求依照其意图及方法调账;
3、会计制度有变动,该政策要求追溯到之前某个年度的;
4、新会计准则启用要与之前的企业会计制度衔接.
增值税差0.01元怎么做会计分录?
增值税税率差如何调整会计分录
1、期末计提会计分录
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
2、实际缴纳
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
4、缴纳以前期间增值税额时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
应交税费核算规定如下：
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
百度百科-应交税费
如果已经开具发票，需要申请开具红字发票，然后开具正确的蓝字发票。
借：应收账款 或银行存款（负数），
贷：主营业务收入（负数）应交税费-应交增值税-销项税额（负数）。
借：应收账款或银行存款，
贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项税额。
如果未开具发票，直接冲减税差。
借：应收账款（+或-），
贷：应交税费-应交增值税-销项税额（+或-）。