大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提增值税会计分录怎么做._计提增值税会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.计提增值税会计分录怎么做
计提增值税会计分录怎么做.
计提增值税会计分录怎么做.
答:计提增值税的会计分录:
1、如果上月的已缴税金,交纳时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
2、计提时:
借:应交税费-增值税(销项税额)
应交税金-增值税(进项税额转出)
贷:应交税金-增值税(进项税额)
应交税费-应交增值税(已交税金)
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、下月交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
增值税的税率和征收率:
当前,一般纳税人适用的税率有:13%、9%、6%、0%等.
适用13%税率:销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物.提供有形动产租赁服务.
适用9%税率:提供交通运输业服务.农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物.
适用6%税率:提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外).
适用0%税率:出口货物等特殊业务.
小规模纳税人适用征收率,征收率为3%.
特殊规定:
(一)一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税.
(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.
(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力.小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位.
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料.
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦).
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.
5.自来水.
6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土).
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更.
(四)一般纳税人销售以下物品,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);
2.典当业销售死当物品.
3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品.
关于计提增值税会计分录怎么做,已经为你介绍的很详细了,相信不管是考试还是实务,这部分知识你都应该已经掌握了.增值税的税率也很重要,一定要了解,很多时候考试中增值税的税率是不提供的.更多会计知识我们也会陆续更新,感谢你的关注.
计提增值税会计分录怎么做
计提增值税的账务处理方法如下：
1、计提增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；
2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款；
3、如果上月已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。月末结转：借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（已交税金）。
增值税月末如何结转
1、结转进项税额：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）；
2、结转销项税额：借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）；
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税
4、实际交纳时借：应交税费-未交增值税贷：银行存款。
增值税票怎么开
1、插上金税盘在电脑上，进入开票系统，用开票员的身份进入；
2、进入后就能看到发票填开选项，点击发票填开后，就能选择是开增值税专用发票还是普通发票，选择增值税专用发票，点击确认；
3、开始填写开票信息，购买方的信息，及货物应税劳务的名称等，按规定填完。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
计提增值税会计分录怎么做
答:1、计提时:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、下月交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)
增值税免征范围
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税:
1.农业生产者销售的自产农产品;
2.避孕药品和用具;
3.古旧图书;
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
7.销售的自己使用过的物品.
除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定.任何地区、部门均不得规定免税、减税项目.
个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税.增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户.按期纳税的,为月应税销售额5000~20000元(含本数).按次纳税的,为每次(日)销售额300~500元(含本数).以上就是小编为大家整理的关于计提增值税会计分录怎么做全部内容,大家如果还有什么疑问,可以在线咨询我们的老师们.