大家好！今天让小编来大家介绍下关于红冲怎么做分录_增值税专用发票冲红会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.增值税专用发票冲红 会计分录怎么做
3.红冲发票怎么做分录
红冲怎么做分录
把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。例如：
（1）首先用红字冲销原账错误分录
借：银行存款 46800(红字)
贷：产成品 31000(红字)
应收账款 15800(红字)
（2）然后再用蓝字编制一套正确的会计分录
借：银行存款 46800
贷：产品销售收入 40000
（3）应交税金—应交增值税(销项税额) 6800
借：产品销售税金及附加10000
贷：应交税金—应交消费税10000
借：产品销售成本31000
贷：产成品 31000
扩展资料：
红冲做分录的注意事项：
1、红冲发票有二种，一种是按原做账方法作为负数即可；
2、第二种是冲减差额部分。比如借：管理费2000，贷：现金2000，下月发现金额有误,应为200元，这时再做一张凭证更正，借：管理费用-1800,，贷：现金-1800。
百度百科-红字冲销法
增值税专用发票冲红 会计分录怎么做
1、如果企业发生销售业务，红冲收入时：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
2、如果企业发生购货业务，红冲分录时：
借：原材料（或库存商品）（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）
贷：应付账款（红字）
企业红冲应当编制相应分录的红字分录，如果企业发生销售业务，红冲收入时，应当通过“应收账款”科目以及“主营业务收入”科目、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目的红字进行核算；如果企业发生购货业务，红冲分录时，应当通过“原材料”科目或“库存商品”科目以及“应交税费——应交增值税（进项税额）”、“应付账款”科目的红字进行核算。
红冲发票怎么做分录
已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。
开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借：银行存款／应收账款负数或红字
贷：主营业务收入负数或红字
贷：应交税费－－应交增值税（销项税额）负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借：原材料／库存商品负数或红字
借：应交税费－－应交增值税－－进项税额转出负数或红字
贷：应付账款负数或红字
扩展资料1、红字
借：应收账款退票的不含税数负数
贷：以前年度损益调整退票的不含税数负数
应交税金－应交增值税－销项税额负数
2、冲回12月份结转成本
借：库存商品根据14年12月当时的结转成本（同时增加数量）
贷：以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本
3、结转未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整（余额）
1、如果是退货导致的开具红字发票，分录如下：
冲减收入：
借：主营业务收入，
借：应交税费-应交增值税-销项税额，
贷：银行存款。
货物入库：
借：库存商品，
贷：主营业务成本。
2、如果是返利导致的开具红字发票，分录如下：
借：主营业务收入，
借：应交税费-应交增值税-销项税额，
贷：银行存款。