税局让补缴的增值税怎么做账_稽查查补交的增值税怎么做账

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税局让补缴的增值税怎么做账

税局让补缴的增值税怎么做账

答:补交增值税分录:

借:以前年度损益调整

贷:应交增值税-未交增值税/所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

借:应交增值税-未交增值税/所得税

贷:银行存款

补交罚金分录:

罚款是属于今年的所以直接做分录

借:营业外支出-罚款

贷:银行存款

补缴以前年度税金能否税前扣除?

1、企业所得税属于税后税费,不存在税前扣除问题;

2、《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.

参照《辽宁省地方税务局关于纳税人补缴以前年度应在所得税前扣除的各项税金及附加如何税前扣除等问题的批复》(辽地税函[2003]181号)规定,关于以前年度未缴纳的应在所得税前扣除的各项税金及附加,实际补缴后如何税前扣除问题纳税人当年未提取缴纳,以后年度自行补缴或税务机关查补的以前年度应缴纳的消费税、增值税、资源税、关税和城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等,应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额,并通过以前年度损益调整等科目对补缴年度作所得税纳税调整,该部分补缴税款不得在补缴年度重复计算扣除.

税局让补缴的增值税怎么做账?通过以前年度损益调整进行调整,再结转到利润分配-未分配利润里,如果是罚款,就计入营业外支出,并且要记住,税务机关的罚款是不能税前扣除的,在汇算清缴时还要进行调增,补齐应纳税所得额.

稽查查补交的增值税怎么做账

企业在自查税务时，发现未及时申报缴纳增值情况的，应按规定补交增值税，补缴的增值税应怎么做账？

补交增值税的会计分录

计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—增值税检查调整

借：应交税费—增值税检查调整

贷：应交税费—未交增值税

缴纳增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

结转损益

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加房产税、土地使用税、车船税、资源税、土地增值税等税费，以及由企业代扣代缴的个人所得税等。

增值税是什么？

增值税是以商品在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国增值税相关法规规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，销售服务包括交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

补缴以前年度增值税怎么账务处理

法律主观：

税务局检查我 公司 账务后，认定少缴 增值税 并下发税务处理决定书。决定书上写明少缴增值税1万多元，其中一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税;另外一部分是非业务用车修理时，免费修车没有记销售收入，少计销项税。上述业务的账务如何处理? 企业所得税 及 城建税 等是否也补缴? 《国家税务总局关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》( 国税 发〔1998〕44号)附件2《增值税检查调账方法》规定，查补增值税账务调整，应设置“应交税金——增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记本科目，贷记有关科目。全部调整事项入账后，应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出： 1.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记本科目。 2.若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税” 账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。 3.若本账户余额在贷方，“应交税金——应有增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。 4.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。 上述账务调整应按 纳税 期逐期进行。 根据以上规定，贵公司“一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税”问题属于少计收入，未计提销项，同时也少缴了企业所得税：“另外一部分是非业务用车修理时免费修车没有记销售收入，少计销项税。”属于增值税未作视同销售处理，应补增值税，但不涉及企业所得税。以上两种行为在补缴增值税的同时，均应补缴城建税、 教育 费附加。 账务处理如下： (1)前一部分少计收入账务处理： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——增值税检查调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应交城建税 ——教育费附加 ——应交企业所得税; (2)后一部分账务处理： 借：以前年度损益调整(生产成本) 贷：应交税金——增值税检查调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应交城建税 ——教育费附加

《药品召回管理办法全文第七条 2em“>药品生产企业、经营企业和使用单位应当建立和保存完整的购销记录，保证销售药品的可溯源性。

补缴本年的增值税怎么账务处理

1、补交上一年度的增值税会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应交增值税-增值税检查调整。

2、缴纳税款及税款滞纳金做：

借：应交税费-应交增值税-增值税检查调整 ；

借：营业外支出-税款滞纳金；

贷：银行存款。

3、调整未分配利润：

借：利润分配-未分配利润；

贷：银行存款。

企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。

企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

增值税政策：

1、自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还；

2、自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税；

3、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日。

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条： 增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。

法律主观：

问：税务局检查我 公司 2011年账务后，认定少缴 增值税 并下发税务处理决定书。决定书上写明少缴增值税1万多元，其一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税;另外一部分是非业务用车修理时，免费修车没有记销售收入，少计销项税。请问上述业务的账务如何处理? 企业所得税 及 城建税 等是否也补缴? 答：国家税务总局颁布的《增值税检查凋账方法》( 国税 发〔1998〕44号)规定，查补增值税账务调整，应设置“应交税金——增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记有关科目，贷记本科目。全部调整事项入账后，应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出： (1)若“应交税金——应交增值税”账户无余额，则借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目;(2)若“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于本账户的贷方余额，则借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目;(3)若“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于本账户贷方余额，应按本账户的贷方余额，借记本科目，按“应交税金——应交增值税”账户的借方余额，贷记该科目，按其差额，贷记“应交税金——未交增值税”科目。“根据以上规定，贵公司“一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税”问题属于少计收入，未计提销项，同时也少缴了企业所得税：“另外一部分是非业务用车修理时免费修车没有记销售收入，少计销项税。”属于增值税未作视同销售处理，应补增值税，但不涉及企业所得税。以上两种行为在补缴增值税的同时，均应补缴城建税、 教育 费附加。 账务处理如下： (1)前一部分少计收入账务处理： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——增值税检查调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应交城建税 ——教育费附加 ——应交企业所得税 (2)后一部分账务处理： 借：以前年度损益调整(生产成本) 贷：应交税金——增值税检查调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应交城建税 ——教育费附加