大家好！今天让小编来大家介绍下关于税务罚款计入什么科目_税费滞纳金及罚金入账会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.税费滞纳金及罚金入账会计分录怎么做
3.税款应记入什么科目？
税务罚款计入什么科目
税务罚款应计入“营业外支出——税务罚款”科目。
一、账务处理为：
1、企业发生税务罚款时：
借：营业外支出——税务罚款
贷：银行存款
2、期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：营业外支出——税务罚款
二、个人所得税不补缴的后果：
1、如果不及时补缴就会产生滞纳金，以及罚款，而且还是要交纳需要补缴的金额；
2、如果税务部门反复催收无果，会上报征信，税务部门会将未缴纳的税收记录到您的档案里，未来您使用征信报告的时候就会发现有污点，金融机构是不会给您贷款的；
3、如果构成犯罪的，则依法追究其刑事责任。
三、一般纳税人享受好处如下：
1、一般纳税人可以可开专用发票 ，增值税发票；
2、一般纳税人的财务、税务、管理要求规范，财务人员要求高，可以减少经营风险、涉税风险；
3、一般纳税人可以证明公司的实力，能与更大的公司合作，通常大公司都是一般纳税人，因此生意容易做大；
4、一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣，税负比较合理，毛利低一点的生意也可以做，因此生意也容易作大。
综上所述，税务罚款是指税务机关对违犯税收法规的纳税人强制罚征的款项。是税务违章处理的措施之一。按照规定，对纳税人偷税、漏税、抗税，除应追缴应纳税款和加收滞纳金外，可酌情处以一定的罚款；对不按规定办理税务登记、纳税申报，不报送会计报表的纳税人，可酌情处以一定的罚款。罚款数额按有关规定办理。并应由执行机关交入国库。税务罚款和作为法律制裁而由司法机关判处的罚金不尽相同。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条
纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：
（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；
（二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；
（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；
（四）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；
（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
税费滞纳金及罚金入账会计分录怎么做
会计中各种罚款应该计入什么？
中各种罚款应该计入营业外支出。
发生时借记营业外支出，贷记库存现金或银行存款。
营业外支出核算企业发生的各项营业外支出。包括：存货的盘亏，毁损，报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。
公司罚款收入应该计入什么科目？这事千万不能一概而论，要看罚款的性质。
如果是赔偿类的，入营业外收入，不减少工资成本和应付工资；
如果是处罚类的，视同一种违约金，入营业外收入，不减少工资成本和应付工资；
如果是缺勤类的，理解为提供劳务的减少，应减少工资成本和应付工资，同时减少个税计税基础；
罚款应计入什么科目1，企业的罚款要 计入营业外支出科目，分录如下：
借：营业外支出
贷：现金
2，由于工商、税务、交通等产生的罚款，均是有关执法部门按照相关法规对企业发生的违纪现象的经济处罚，不可以在税前列支。年终所得额汇算时必须做调出处理。
3，因经济活动而产生的违约金、罚款、滞纳金等可在税前列支，年终所得额不必调整。
各种罚款会计分录怎么编?（一）滞纳金、违章罚款和罚金的会计处理：
对各项税收的滞纳金、罚款以及违法经营的罚款、罚金和被没收财物的损失等，不得在税前扣除。发生缴纳滞纳金、罚款、罚金等专案时，编制会计分录
借：利润分配--未分配利润
贷：银行存款
（二）企业全部负担或部分负担企业员工个人所得税的会计处理：
对企业全部负担或部分负担员工的个人所得税款，或由于企业没有履行代扣代缴义务，税务部门查补的由扣缴单位负担的个人所得税款，不得在税前扣除。在发生时，编制会计分录
借：利润分配--未分配利润
贷：银行存款
（三）国家税务局查补增值税、消费税、不予抵扣进项税额补征增值税，而附征的城建税、教育费附加，不分所属时期，均在实际缴纳年度记帐。
借：主营业务税金及附加、其他业务支出等科目
贷：应交税金--应交城建税
其他应交款--应交教育费附加
国税纳税月报超期罚款应计入会计什么科目你好，一点通网校回答你的问题
借 营业外支出
贷：银行存款
发行股票的面值罚款收入计入什么科目应计入哪个会计
首先发行股票是进行权益性筹资，肯定是要放入权益类科目的。权益类科目总共有股本、资本公积、留存收益（包括盈余公积和未分配利润），留存收益是每年的净利润得到之后计提和剩余的，发行股票时的价格不一定等于股票的面值，很大的可能会高于股票的面值，这一部分叫做股票溢价，面值的那部分应该计入股本，而溢价就应该计入资本公积。
在会计上，罚款支出应该记入什么科目呢?钱多的话（5000——10000）借记营业外支出贷记现金；
钱少的话（5000以下）借记管理费用贷记现金；
再多的话借记待摊费用贷记现金
借：营业外支出--罚款支出，贷：库存现金 或 银行存款但是不允许在税前列支，需在年度所得税汇算时做调整，调增应纳税所得额，交所得税。
职工的违纪罚款应计入会计哪个科目营业外收入
请问罚款应计入什么科目?？入营业外支出科目；但不能税前列支，年终所得额必须调整；但因经济活动而产生的违约金、罚款、滞纳金等可在税前列支，年终所得额不必调整；工商局出具的收据可以入帐。工商的罚款计入营业外支出借：营业外支出贷：银行存款税法规定违法经营的罚款、被没收财物的损失、各种税收的滞纳金、罚款和罚金不得在所得税前扣除，要进行纳税调整。（还包括卫生检查不合格罚款，违反计划生育罚款，绿化不合格罚款，交通违章超标罚款等）
税款应记入什么科目？
滞纳金主要是对不安规定期限依法交税而产生的金额，而罚金则是作为犯罪人向国家缴纳规定数额的刑罚方法，两者的主体都是明显的不同，可以根据他们的释义来区别他们。
借：应交税金-应交增值税（税金）
营业外支出（滞纳金）
贷：银行存款
罚金：
借：营业外支出——XX罚款
贷：库存现金/银行存款
营业外支出账户：
1、账户性质：费用类账户。
2、账户用途：核算企业发生的与企业生产经营无直接关系的各项支出，如罚款支出、违约金、固定资产盘亏、处理固定资产净损失、非常损失等。
3、账户结构：借方记增加，登记发生的营业外支出;贷方记减少，登记期末转入本年利润科目借方的数额;期末结转后无余额。
4、明细账户：按营业外支出项目设置明细账。
税款应记入什么科目？
一、企业应交纳的各种税金有增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城建税，房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等，这些税金都计入“应交税金”科目，企业根据需要交纳的税金设定相应的明细科目。
1、“应交增值税”，企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”（外资企业应设）、“转出未交增值税”、“销项税”、“出口退税”（外资企业应设）、“进项税额转出”，“转出多交增值税”等。
企业是小规模纳税人的只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述核算。
2、“未交增值税”，月末终了，将本月应交未交增值税自本科目（应交增值税）明细科目转入“未交增值税”，借“应交税金-应交增值税（转出未交增值税）”，贷“未交增值税”。
3、对于有发生销售需要交纳消费税物资、营业税物资、资源税物资的企业，设置“应交税金-应交消费税（或应交营业税，应交资源税）”科目，按销售额根据有关规定的税率计提， 借“主营业务税金及附加”，贷“应交税金-应交消费税（营业税、资源税）。
4、所得税，有企业所得税及个人所得税，应设置“应交所得税”及“应交个人所得税”明细科目。
计提企业所得税时，借“所得税”，贷“应交税金-应交所得税”，
计提个人所得税时，（实行代扣代缴的企业）借“应付工资”，贷“应交税金-应交个人所得税”
5、城建税设置“应交税金-应交城建税”，计提时，借“主营业务税金及附加”，贷本科目。
二、企业除了应交税金，应付利润等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等，广东省的还有一个堤围费。
计提时，借“主营业务税金及附加”，贷“其他应交款”。
三、印花税、耕地点用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”及“其他应交款”核算，发生时，借“管理费用”，贷“银行存款”。
补交上年的税款应记入哪个科目应通过“以前年度损益调整”科目。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所的税
上交税
借：应交税费-应交增值税
应交税费-应交所的税
贷：银行存款
调整利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
同时要调整今年的资产负债表的期初数，应交税金调增，未分配利润调减，这样调整后，未分配利润的年初余额+本年利润余额就等于未分配利润的期末数了
工程罚款应记入什么科目工程罚款应计入“营业外支出--罚款支出”科目。
营业外支出是指企业在生产经营期间，固定资产清理所发生的损失，借记“营业外支出”科目（处置固定资产净损失），贷记“固定资产清理”科目。企业在清查财产过程中，查明固定资产盘亏，借记“营业外支出”科目(固定资产盘亏)，贷记“待处理财产损益——待处理固定资产损溢”科目。
什么是国税？应记入什么科目？国税又称中央税，由国家税务局系统征收，是中央 *** 收入的固定来源，归中央所有。
国家税务局系统由国家税务总局垂直领导。
国税局收以下税种：
1．增值税；
2．消费税；
3．燃油税；
4．车辆购置税；
5．出口产品退税；
6．进口产品增值税、消费税；
7．储蓄存款利息所得个人所得税；
8．地方和外资银行及非银行金融企业所得税；
9．个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；
10．中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。
11．证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；
12．铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；
13．境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；
14．中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；
15．中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。
增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库
地税局收所得税与营业税
地税局负责收取营业税；城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分）；地方国有企业、集体企业、私营企业（不包括上述2002年后新办企业）缴纳的所得税；个人所得税；资源税；城镇土地使用税；耕地占用税；固定资产投资方向调节税；土地增值税；房产税；城市房地产税；车船使用税；车船使用牌照税；印花税；契税；屠宰税；筵席税；农业税、农业特产农业税；地方税的滞纳金、补税、罚款。
记入的科目就要看你具体交的什么税种的，基本上可以用的科目有：应交税金-（各种税目做为明细），还有就是所得税。。。
返利应记入什么科目企业取得的返利，与销售数量有关，因此无论是收到货币性资产还是实物资产，均应于收到当期冲减当期进项税金。会计处理：
1. 收到返利时：
借：银行存款（库存商品等）
贷：其他业务收入
如果收到的是货物，并取得对方开具的增值税专用发票袁，应同时作借记应交税金——应交增值税（进项税额）；
2. 按规定转出的进项税额：
借：其他业务支出
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
送礼应记入什么科目
应该记入“管理费用－业务招待费”科目：
借：管理费用－业务招待费
贷：银行存款或库存现金
工会助学款应记入什么科目工会助学款应该计入应付职工薪酬科目，会计分录如下：
借：应付职工薪酬——工会经费
贷：银行存款
防伪税控设备应记入什么科目?1、购入防伪税控设备应计入固定资产，
2、注意：有进项税产生，可以用做日后销项税的抵扣。（只有防伪税控设备的固定资产的进项税才能抵扣，购入其他固定资产的进项税都不能抵扣）
2、借：固定资产-防伪税控设备
借：应交税金-应交增值税-进项税
贷：银行存款/现金
公司装修款应记入什么科目？计入“长期待摊费用”。
然后按装修预计可使用的年限进行摊销。
借：长期待摊费用
贷：相关科目
摊销时：
借：管理费用
贷：长期待摊费用
企业拆迁拨款应记入什么科目根据著名管理专家谭小芳老师研究：专项应付款属于负债类会计科目。 （一）本科目核算企业取得的国家指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项，如属于工程项目的资本性拨款等。
（二）本科目应当按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算。
（三）企业收到资本性拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”、“公益性生物资产”等科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
工程项目完工，形成固定资产或公益性生物资产的部分，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目；对未形成固定资产需要核销的部分，借记本科目，贷记“在建工程”等科目；拨款结余需要返还的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
（四）本科目期末贷方余额，反映企业尚未转销的专项应付款。