现金日记账怎么记_出纳已经做了现金日记账和银行存款日记账，那会计的现金账怎么做啊

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现金日记账怎么记

现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账， 它一般由出纳人员负责填写。 现金 日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付 款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的， 为了加强对企业现金的监管， 现金日 记账采用订本式账簿。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、 支出和结存情况的账簿。 由出纳人员根 据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日 逐笔进行登记，并随时结记余额。 登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法： 1.日期 日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账 凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完 成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号 凭证字号 栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。 如， 企业采用通用凭证格式， 根据记账凭证登记现金日记账时，填入记?号 ；企业采用专用凭证格式，根据现金收款 凭证登记现金日记账时，填入收?号 。 3.摘要 摘要栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 4.对应科目 对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目，用以反映库存现金增 减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点： 第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目； 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则库存现 金的对应科目有主营业务收入和应交税费 ，此时可在对应科目栏中填入主营业 务收入 ，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对 应科目金额填入两行；1第三， 当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时， 可在对应科目栏中填入其中金 额较大的科目，并在其后加上等字。如用现金 800 元购买零星办公用品，其中 300 元由 车间负担，500 元由行政管理部门负担，则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用 等 ，在贷方金额栏中填入支付的现金总额 800 元。 5.借方、贷方 借方金额栏、 贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科目的借贷方 向及金额记入。 6.余额 余额栏应根据本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方公式计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额， 因此， 现金日记账余额栏前未印有借贷方向， 其余额方向默认为借方。 若在登记现金日记账过程中， 由于登账顺序等特殊原因出现了贷方 余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。二、现金日记账常见问题 1.撕毁票据或收据，盗用凭证 撕毁票据或收据，是指会计人员或出纳人员对收入现金的票据或收据，乘机撕毁，再利 用工作上的便利条件，占有现金。 会计人员或出纳人员利用内部控制上的漏洞和工作上的便利条件， 用窃取的收据向客户 开票，从而将现金收入私自隐匿并据为己有。 控制：控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账。 2.少列总额 出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错， 使现金收入日记账合计数少记， 导 致企业现金日记账账面余额减少，从而将多余的库存现金据为己有。 控制：分工登记现金账簿。出纳员根据现金收付凭证登记现金日记账，分管会计人员根 据收付凭证登记与现金对应科目的相关明细账，总账会计登记总分类账。 3.大量使用现金 按照规定，对于金额较大的收支业务，应通过银行转账的方式进行结算。但在实际工作 中，存在着大量使用高额现金的收支业务，这为会计人员贪污现金收入提供了方便的条件。 控制：单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全。 4.涂改凭证金额 会计人员利用原始凭证上的漏洞或业务上的便利条件，乘机更改发票或收据上的金额。 现金收入业务中，会计人员通常把凭证金额改小，占有多余的现金。 控制：会计主管人员或其指定人员审查现金收入原始凭证。 5.挪用现金 挪用现金舞弊的形式有很多，其主要手法有： （1）延迟入账，挪用现金 单位收入的现金应及时入账， 并及时送存银行， 如果收入的现金未制证或虽已制证但未 及时登记入账，就给出纳人员提供了挪用现金的机会。 （2）利用现金日记账挪用现金 总账登记往往是相隔一段时间登记一次，当登记现金日记账并进行账账和账实核对后， 就可利用尚未登记总账之际， 采取少加现金日记账收入合计数或多加现金日记账支出合计数 的手段，来达到挪用现金的目的。 （3）循环入账，挪用现金 广泛利用商业信用的方法， 为单位出纳人员挪用现金大开方便之门。 出纳人员可在一笔2应收账款收到现金后，暂不入账，而将现金挪作他用，待下一笔应收账款收到现金后，用下 一笔应收账款收取的现金抵补上一笔应收账款， 会计人员继续挪用第二笔应收账款收取的现 金，如此循环入账，永无止境。 控制： 将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对， 来查证出纳 是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款。 6.身兼两职 出纳人员又插手会计工作，一个人又管钱又管账。 控制：做好不相容职务分离控制，现金的收支、保管、稽核与会计账簿的登记要严格分 离，由两人或两人以上分工掌管。 7.无证无账和大头小尾 无证无账指出纳员或收款员利用职务上的便利条件或经手现金收入的机会， 在收入现金 时既不给收款方开具收据或发票，也不报账或记账，直接将现金据为己有。 大头小尾指出纳员、收款员在复写纸的下面放置废纸，利用假复写的方法，使现金收据 存根联和收款联上的金额小于实际收到的现金金额和付款方记账用的记账联上的金额， 从而 贪污差额部分。 控制：填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理， 其目的是使开票人和收款人之间互相牵制。3

出纳已经做了现金日记账和银行存款日记账，那会计的现金账怎么做啊

出纳现金日记账可以这样记：

出纳现金日记账是逐日逐笔序时登记的，其登账依据是会计编制的记账凭证中涉及现金和银行存款收付的，或者依据现金和银行存款的原始凭证登记。在记账时首先我们要根据原始凭证的单据，做出记账凭证出来；然后根据记账凭证中，有现金这一会计科目的，填写到现金日记账账本。

专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。

每日业务终了时，应计算、登记当日现金收入合计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。

多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的当月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。

财务记账凭证和现金账如何记录

现金日记账和银行存款日记帐通常都是由企业的出纳人员进行登记入帐的。

一、现金和银行存款都是企业的货币资金，是货币形态表现的资金，是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，这些资金都是要经过出纳人员的手中进行收付和结算的。

二、出纳人员的工作内容主要包括：

依、办理银行存款和现金领取。

贰、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

5、员工工资的发放。

三、按照我国相关会计制度的规定：

依、企业必须设置“现金日记账”按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。月份终了，“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。

贰、企业必须设置“银行存款日记账”每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符

现金日记账比较类似银行的流水账，登记原理较为简单，其公式为；上行余额+本行借方-本行贷方=本行余额。

记账凭证分录：

有借必有贷，借贷必相等。

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录。

基本要素

一、记账方向(借方或贷方)，

二、账户名称(会计科目)，

三、金额，

主要种类，

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

会计分录编制的格式

第一：先借后贷;借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开;在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。