现金日记账怎么记_现金日记账怎么记账

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现金日记账怎么记

现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账， 它一般由出纳人员负责填写。 现金 日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付 款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的， 为了加强对企业现金的监管， 现金日 记账采用订本式账簿。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、 支出和结存情况的账簿。 由出纳人员根 据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日 逐笔进行登记，并随时结记余额。 登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法： 1.日期 日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账 凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完 成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号 凭证字号 栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。 如， 企业采用通用凭证格式， 根据记账凭证登记现金日记账时，填入记?号 ；企业采用专用凭证格式，根据现金收款 凭证登记现金日记账时，填入收?号 。 3.摘要 摘要栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 4.对应科目 对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目，用以反映库存现金增 减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点： 第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目； 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则库存现 金的对应科目有主营业务收入和应交税费 ，此时可在对应科目栏中填入主营业 务收入 ，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对 应科目金额填入两行；1第三， 当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时， 可在对应科目栏中填入其中金 额较大的科目，并在其后加上等字。如用现金 800 元购买零星办公用品，其中 300 元由 车间负担，500 元由行政管理部门负担，则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用 等 ，在贷方金额栏中填入支付的现金总额 800 元。 5.借方、贷方 借方金额栏、 贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科目的借贷方 向及金额记入。 6.余额 余额栏应根据本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方公式计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额， 因此， 现金日记账余额栏前未印有借贷方向， 其余额方向默认为借方。 若在登记现金日记账过程中， 由于登账顺序等特殊原因出现了贷方 余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。二、现金日记账常见问题 1.撕毁票据或收据，盗用凭证 撕毁票据或收据，是指会计人员或出纳人员对收入现金的票据或收据，乘机撕毁，再利 用工作上的便利条件，占有现金。 会计人员或出纳人员利用内部控制上的漏洞和工作上的便利条件， 用窃取的收据向客户 开票，从而将现金收入私自隐匿并据为己有。 控制：控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账。 2.少列总额 出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错， 使现金收入日记账合计数少记， 导 致企业现金日记账账面余额减少，从而将多余的库存现金据为己有。 控制：分工登记现金账簿。出纳员根据现金收付凭证登记现金日记账，分管会计人员根 据收付凭证登记与现金对应科目的相关明细账，总账会计登记总分类账。 3.大量使用现金 按照规定，对于金额较大的收支业务，应通过银行转账的方式进行结算。但在实际工作 中，存在着大量使用高额现金的收支业务，这为会计人员贪污现金收入提供了方便的条件。 控制：单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全。 4.涂改凭证金额 会计人员利用原始凭证上的漏洞或业务上的便利条件，乘机更改发票或收据上的金额。 现金收入业务中，会计人员通常把凭证金额改小，占有多余的现金。 控制：会计主管人员或其指定人员审查现金收入原始凭证。 5.挪用现金 挪用现金舞弊的形式有很多，其主要手法有： （1）延迟入账，挪用现金 单位收入的现金应及时入账， 并及时送存银行， 如果收入的现金未制证或虽已制证但未 及时登记入账，就给出纳人员提供了挪用现金的机会。 （2）利用现金日记账挪用现金 总账登记往往是相隔一段时间登记一次，当登记现金日记账并进行账账和账实核对后， 就可利用尚未登记总账之际， 采取少加现金日记账收入合计数或多加现金日记账支出合计数 的手段，来达到挪用现金的目的。 （3）循环入账，挪用现金 广泛利用商业信用的方法， 为单位出纳人员挪用现金大开方便之门。 出纳人员可在一笔2应收账款收到现金后，暂不入账，而将现金挪作他用，待下一笔应收账款收到现金后，用下 一笔应收账款收取的现金抵补上一笔应收账款， 会计人员继续挪用第二笔应收账款收取的现 金，如此循环入账，永无止境。 控制： 将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对， 来查证出纳 是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款。 6.身兼两职 出纳人员又插手会计工作，一个人又管钱又管账。 控制：做好不相容职务分离控制，现金的收支、保管、稽核与会计账簿的登记要严格分 离，由两人或两人以上分工掌管。 7.无证无账和大头小尾 无证无账指出纳员或收款员利用职务上的便利条件或经手现金收入的机会， 在收入现金 时既不给收款方开具收据或发票，也不报账或记账，直接将现金据为己有。 大头小尾指出纳员、收款员在复写纸的下面放置废纸，利用假复写的方法，使现金收据 存根联和收款联上的金额小于实际收到的现金金额和付款方记账用的记账联上的金额， 从而 贪污差额部分。 控制：填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理， 其目的是使开票人和收款人之间互相牵制。3

现金日记账怎么记账

具体做现金日记账的方法如下：

1.根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作记账的依据。

2.所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。

3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。

4.必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。

5.文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如果没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。

6.使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔银行复写账簿除外、或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。

7.每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出当月发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。

8.现金日记账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额或红字余额。

9.记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。

现金日记账本怎么记账

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记。

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

现金日记账的记法：

一、三栏式现金日记账登记方法日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。

凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“现金收(付)款凭证”，简写为“现收(付)”;“银行存款收(付)款凭证”，简写为“银收(付)”。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。

摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。

对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金，其来源科目(即对方科目)为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。

收入、支出栏(或借方、贷方)：系指现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。

二、多栏式现金日记账登记方法在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。

其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计”栏和“结余”栏;现金支出日记账则只按支出的对方科目(借方)设专栏，不设“收入合计”栏和“结余”栏。

借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：(一)先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账;(二)每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。

现金流水账怎么记

现金日记账本记账方法：

电脑：笔记本电脑。

系统：Windows 10

软件：EXCEL。

1、我们打开EXCEL软件，在sheet1中我们命名为“现金日记账”，选定所有表格，我们点击鼠标右键，设置单元格格式，选边框，在样式我们选择这样的线条，再点击确定。

2、我们在ABCDEF单元格分别输入：日期，摘要，收入，支出，结余，备注。

3、在日期中输入本月记账日期，拉着鼠标向下填充到月末，在结余单元格输入公式：C4-D4，在结余单元格下再输入公式：结余＋收入－支出，即（E4+C5-D5）然后也是拉着鼠标向下填充公式。

4、然后在收入中填入本月发工资金额，在支出就按照我们日常消费金额写了，摘要栏可以根据自己消费名称记录。

现金流水账只要每一笔发生的业务都有登记就可以了，同时每一笔业务都结出现金余额，这样不仅业务清晰，而且随时都可以知道现金余额是多少。

每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对，借以检查每日现金收、支和结存情况。现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的时间顺序进行登记的，现金日记账一般采用订本式账簿。

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款，银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

扩展资料

流水账如果不太方便整理和记账，可以先做一下分类，然后再根据分类整理记账。这样每个月的开销一目了然，准备好现金日记账和银行日记账 明细账等。做帐的时候按发票日期、内容分类整理，根据内容该计入什么费用就计入什么费用。

现金日记账由按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。

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