现金日记账本月合计怎么登记_出纳日记账怎么记

大家好！今天让小编来大家介绍下关于现金日记账本月合计怎么登记_出纳日记账怎么记的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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现金日记账本月合计怎么登记

现金 日记 账是单位会计最基本最简单的一本账,它是记录和反映会计主体现金活动和结存余量的法定载体。以下是我为大家整理的现金日记账本月合计登记 方法 ，希望你们喜欢。

现金日记账本月合计登记方法

　现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

　现金日记账不需要每天都写?本日合计?和?累计?的所谓日清月结是指每日要结出余额，每月要结出合计，所以现金日记账只需要每月结一次?本月合计?和?累计?，就可以了?过次页?，应填从本月到本页止发生额的总数，这样做是为了减轻月底的工作量

　1、按照要求，现金日记账要日清月结，即每日终了结出本日借贷方发生额及余额，在摘要栏内注明?本日合计?字样，并在下面通栏划单红线。但在实际工作中，每天登帐完毕，可以不要?本日合计?，在余额栏中直接写出余额数就可以了。每天不写?累计?，月末结账时需要累计。

　2、每一帐页登记完毕，结转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明?过次页?和?承前页?字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明?承前页?字样。

现金日记账的结账方式

　1,结出余额。每日记完最后一笔数据，结出当日余额，同时与库存现金核对相符。

　2,结出本期发生额，分为日结和月结两种。

　(1)日结。现金日记帐须按日结出当日发生额，并在该栏下划一道通栏红线，加计本日收入发生额和本日支出发生额，在?摘要?栏内注明?本日合计?，再在下面划一道通栏红线，对于?本日合计?的余额栏可以不填余额。

　(2)月结。现金日记帐须按月结出本月发生额，每月最后一笔数据登记完并加计?本日合计?后，在下面一行结出本月发生额。方法是把每日的收入发生额和支出发生额累加起来，在?摘要?栏内注明?本月合计?字样，下面再划一道通栏红线即可。

　3,年末结转。年度终了，在现金日记帐的最后一笔数据结出?本日合计?和?本月合计?金额和余额后，同时在下面划两道通栏红线，表示本年已全部记完现金收支业务，应在下一行?摘要?栏内注明?结转下年?，这样年末现金余额自动结转下一年的年初，不需要人为把余额调平。年末余额结转后现金日记帐的帐页有空行的不必划销。

　年初要买新帐，按上年的期末余额作为下年的期初额，并在摘要栏内注明?上年结转?即可。

现金日记账的操作方法

　现金日记账与现金收付款凭证核对

　收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

　现金日记账与现金总分类帐的核对

　现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具?出纳 报告 单?与总帐会计进行核对。

　平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。

　现金日记账与库存现金的核对

　出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按?库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额?的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。

出纳日记账怎么记

日记账的登记方法如下：

日期栏：按照记账凭证的日期。

凭证栏：按照记账凭证的种类和编号登记，如果是现金收款凭证，就登记“现收”，如果是现金付款凭证，就登记“现付”。另外要把编号写在号数栏，以便查账和核对。

摘要栏：按照记账凭证所记录的摘要登记。

对方科目栏：为了方便查看每笔现金业务的来源和去向，要按照记账凭证所列的对方科目进行登记。

收入栏、支出栏：均按照记账凭证登记。

每日终了，应该分别计算现金的收入合计和支出合计，然后结出余额，同时要与实际库存现金进行核对，做到“日清月结”。到月末终了，同样计算本月的现金收入合计数和支出合计数，同样也需要结出余额。

银行存款日记账的登记方法和现金日记账的方法基本相同。每日终了，应当计算出银行存款收入合计和支出合计，并结出余额，定期要与开户银行打印出来的对账单进行核对。月终，同样要进行月底结账。

现金日记账月末和月初怎么登记

出纳日记账记账要求如下:

(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。

　(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。

(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。

(9)记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除迹。

现金日记账月结，只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。不是一笔的话，结出余额，上下划红线。

现金日记账月初不用写期初余额，每年开始的时候才写 。

现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。现金日记账由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

现金日记账的基本登记内容：

1、日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2、凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“现收×号”。

3、摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4、对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

5、借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6、余额

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方－本行贷方”公式计算填入。