汇算清缴补税怎么做账_企业所得税汇算清缴怎么做账？

大家好！今天让小编来大家介绍下关于汇算清缴补税怎么做账_企业所得税汇算清缴怎么做账？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

汇算清缴补税怎么做账

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)。

一、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用。

贷：应交税费--应交企业所得税。

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税。

贷：银行存款。

二、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整。

贷：应交税费--应交企业所得税。

1、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税。

贷：银行存款。

2、重新分配利润。

借：利润分配-未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

三、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税。

贷：以前年度损益调整。

1、重新分配利润。

借：以前年度损益调整。

贷：利润分配-未分配利润。

2、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款。

贷：应交税费-应交企业所得税。

3、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用。

贷：应交税费-应交企业所得税。

四、免税企业也要做分录：

借：所得税费用。

贷：应交税费--应交所得税。

借：应交税费--应交所得税。

贷：资本公积。

借：本年利润。

贷：所得税费用。

企业所得税汇算清缴怎么做账？

汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下：

（1）汇缴后应补缴所得税，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-应交所得税，

（2）缴纳所得税，

借：应交税费-应交所得税，

贷：银行存款，

（3）结转到未分配利润，

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

汇算清缴补缴企业所得税如何做账？

除了日常的记账、制作财务报表外，每年还有一件非常重要的事情需要财会人来完成的，那就是进行企业所得税汇算清缴，很多人不清楚年终所得税汇算清缴怎么做账，下面深空网详细解答这个问题。

企业所得税汇算清缴怎么做账?

年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。

补缴：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

借：利润分配

贷：以前年度损益调整

借：应交税费

贷：银行存款

汇算清缴关键：

1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。

在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

汇算清缴是什么?

汇算清缴具体是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

汇算清缴业务招待费补交的企业所得税怎么做账

到了年终，企业汇算清缴的工作尤其重要。若是汇算清缴过程中，需要补交企业所得税的，应如何进行账务处理？

汇算清缴补缴企业所得税的账务处理

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，企业应该做如下分录：

1、补充计提企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。

企业所得税申报时间

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

汇算清缴后补交企业所得税怎么做

汇算清缴业务招待费补交的企业所得税怎么做账

年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

1、汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

业务招待费的会计分录怎么入账?

借:管理费用--业务招待费/销售费用--业务招待费

贷:库存现金/银行存款

管理费用属于损益类科目,管理费用属于损益类科目,属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或是利益.管理费用和主营业务成本、资产减值损失、税金及附加、管理费用、所得税费用等,同属于损益类科目.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用.包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的,或者应当由企业统一负担的公司经费、待业保险费、董事会费、聘请中介机构费、业务招待费、邮电费、福利费等.

汇算清缴业务招待费补交的企业所得税怎么做账?

汇算清缴后补交企业所得税怎么做

一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)

1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税金-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

3、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

4.多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税

(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税

二、补缴企业所得税

年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

1、汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

贸易公司补交所得税怎么做账

1、贸易公司适用《企业会计准则》或《企业会计制度》的,计提所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

实际补交所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

结转到未分配利润时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、贸易公司适用《小企业会计准则》的,对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理,计提时分录为:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

实际补交时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

根据《税收管理法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

汇算清缴后补交企业所得税怎么做?