经营性现金净流量怎么算_经营现金净流量计算公式

大家好！今天让小编来大家介绍下关于经营性现金净流量怎么算_经营现金净流量计算公式的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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经营性现金净流量怎么算

经营性现金净流量算法是：经营性现金流量=营业收入-营业成本(付现成本)-所得税=息税前利润加折旧-所得税。

资料扩展：

经营活动现金净流量(Net Cash Flow from Operating/Operating Net Cash Flow)是经营现金毛流量扣除净营运资本增加后企业可提供的现金流量。经营活动现金净流量可以反映出的财务状况，根据财务状况分为初创期、发展期、成熟期、衰退期。

现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。

现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。

现金流量表的第二项组成部分，反映公司对固定资产或金融工具等的投资活动所发生的现金流。投资性现金流，反映企业对固定资产和有价证券的买卖，以及对其他企业的并购，属于企业“向外输血”的功能。

投资活动产生的现金流出主要包括购建固定资产、无形资产和其它长期投资所支付的资金净额，以及如购买国债或投资股票等金融投资行为所支付的资金。

投资活动产生的现金流入主要包括出售转让固定资产或其它长期投资实际收到的资金，以及金融投资收回的本金和投资收益。

对于一家不断扩大再生产的公司，投资性现金流经常是负数，但这预示着公司未来业绩可能出现的增长，道理很简单，若想业绩增长就必须要先投资。相反，如果投资性现金流长期数额不大，甚至是正值，很可能反映公司没有业绩扩张能力。

经营现金净流量计算公式

经营性现金流指扣除发行人维持经营所需的付款项目、利息、优先股股息和税费之后从核心经营活动中获得的现金流。经营性现金流的计算公式：经营性现金流量=营业收入-营业成本（付现成本）-所得税=息税前利润加折旧-所得税。

经营性现金流怎么算

经营期现金净流量=销售收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧等非付现成本×所得税税率。

一、直接法：

直接法是通过明细列示企业经营活动中产生的现金流入和流出的项目，然后计算其总和来得到现金净流量。下面是直接法的计算公式：

现金净流量=销售收入现金-销售成本现金-营业费用现金-资本支出现金+投资收益现金+融资收入现金+其他现金流入-其他现金流出

1.各项现金流入和流出的具体计算如下：

（1）销售收入现金：销售商品或提供劳务所收到的现金；

（2）销售成本现金：销售商品或提供劳务所支付的现金；

（3）营业费用现金：企业日常经营活动产生的费用所支付的现金；

（4）资本支出现金：购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；

（5）投资收益现金：从对外投资中获得的现金收入；

（6）融资收入现金：从借款、发行债券等方式获得的现金；

（7）其他现金流入：除上述项目外，产生的其他现金流入项；

（8）其他现金流出：除上述项目外，产生的其他现金流出项。

二、间接法：

间接法是通过利润表和资产负债表的相关信息，来计算现金净流量。下面是间接法的计算公式：

现金净流量=净利润+非现金项目-经营活动中的资产和负债变动现金

1.各项指标的具体计算如下：

（1）净利润：企业在一定期间内经营活动所得到的净收益；

（2）非现金项目：包括与收益无关的费用、折旧、摊销等非现金项目；

（3）经营活动中的资产和负债变动现金：反映了企业经营活动中涉及到的资产和负债变动所带来的现金流入或流出。

注意：

直接法和间接法在计算过程中所采用的项目和计算方法可能有所不同，但最终得到的现金净流量应该是一致的。

经营现金流怎么算

问题一：经营性现金流计算公式 经营性现金流计算公式是：经营性现金流入额减去经营性现金的流出额。

经营性现金流是评价企业获取现金流量能力、偿还能力和支付能力的重要财务指标。当经营性现金流入在时间上或数量上不能满足流出的需要时,就会产生经营性现金缺口。现金缺口趋于严重时就会引发企业财务危机,甚至导致企业破产。

问题二：经营性现金流的计算 亲爱的楼主

经营活动现金流当然不扣减利息啊，利息是债务流不是经营流。

你的理解是不正骇的，原因在于你理解成了净利润而实际上的正确表述应该是税后利润，

也就是税后经营利润，有的时候表述简单就说成税后利润。也就是说

营业现金毛流量=营业流量=税后经营利润+折旧摊销

所以营业流=税后经营利润+折旧摊销=EBIT-所得税费用+折旧摊销

你理解一下

问题三：现金流量表的附表如何快速计算出经营性应收和经营性应付的金额？ 5分 经营性应收项目的减少（减：增加）

＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额

经营性应付项目的增加（减：减少）

＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）

另外，这个计算通常不能进行借贷方扎差，也就是工，例如应收票据和应付票据均存在的情况下，应分别计算，不能抵消后计算

问题四：经营活动产生的现金流量净额如何计算 一）经营活动产生的现金流量

※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项

特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。

※①与收回坏帐无关

②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等

3、收到的其他与经营活动有关的现金

=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金

※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费

-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项

特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金

=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。含五险一金和个税。

本期支付给职工及为职工支付的工资=（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数）

当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：

生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数）

※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）

=所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费

※7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等

经营活动产生的现金流量净额=1+2+3-（4+5+6+7）

问题五：现金流量直接法如何计算 一）经营活动产生的现金流量的编制方法

按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。

直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。

1.销售商品、提供劳务收到的现金项目

本项目可根据主营业务收入、其他业务收入、应收账款、应收票据、预收账款及库存现金、银行存款等账户分析填列。

本项目的现金流入可用下述公式计算求得：

销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）

注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。

2.收到的税费返还项目

该项目反映企业收到返还的各种税费。本项目可以根据库存现金、银行存款、应交税费、营业税金及附加等账户的记录分析填列。

3.收到的其它与经营活动有关的现金项目

本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。本项目可根据营业外收入、营业外支出、库存现金、银行存款、其他应收款等账户的记录分析填列。

4."购买商品、接受劳务支付的现金项目

本项目可根据应付账款、应付票据、预付账款、库存现金、银行存款、主营业务成本、其他业务成本存货等账户的记录分析填列。

本项目的现金流出可用以下公式计算求得：

购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+本期存货增加额（-本期存货减少额）+本期应付账款减少额（-本期应付账款增加额）+本期应付票据减少额（-本期应付票据增加额）+本期预付账款增加额（－本期预付账款减少额）

5.支付给职工以及为职工支付的现金项目

该项目反映企业实际支付给职工、以及为职工支付的工资、奖金、各种津贴和补贴等（含为职工支付的养老、失业等各种保险和其他福利费用）。但不含为离退休人员支付的各种费用和固定资产购建人员的工资。

本项目可根据库存现金、银行存款、应付职工薪酬、生产成本等账户的记录分析填列。

6.支付的各项税费项目

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问题六：经营活动现金净流量从会计报表怎么算出来的？ 现金流入量-----现金流出量

问题七：关于经营性现金流入的计算方法，为什么比营业收入大的原因 问题一：经营活动产生的现金流入，包括（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）收到的税费返还（3）收到的其他与经营活动有关的现金。

问题二： 由于本期的营业收入（假设全部现款销售）只是经营活动产生的现金流入的一部分，所以经营性现金流入比营业收入大。但是经营活动产生的现金流入未必一定大于营业收入。

问题三：主营业务收入是扣除17%增值税的数据。经营性现金流入则为不扣除17%增值税的数据。

问题八：经营现金流量对负债比率怎么计算 净现金流量负债比率，是经营活动产生的现金净流量与总负债之比，其计算公式为：上式中，负债总额"可以是年末负债总额，也可以是全年平均负债总额。该项比率反映了公司用年度经营活动产生的现金净流量偿还公司全部债务的能力，体现了公司偿债风险的高低。一般而言，该比率值越大，说明公司偿债能力越大，相应的风险越小；该比值越小，表明偿债能力越小，相应的风险越大。上海汽车2000年净现金流量负债比率为0.28，但正如上文现金流量比率中所提到的过渡性投资借款以及历史遗留应付股利问题，如果不考虑这些非常规性因素，公司偿债能力较有保证。

问题九：经营活动现金流量净额的计算 因为摊销、折旧、减值损失均影响净利润，使得净利润减少，但未影响现金流，所以要加回，递延所得税资产也是一个道理：借：递延所得税资产

贷：所得税费用

这会增加净利润，但是实际上没有现金流入，所以要减去。

经营性现金流三种计算公式

经营现金流是、企业从日常经营活动中产生、现金流入、现金流出的净额。

1、销售收入

通过销售产品或提供服务所获得的现金流入。可以通过查看财务报表中的销售收入数据来确定。财务报表中的应收账款数据。在资产负债表中，可以找到应收账款的具体金额。

计算销售收入的方法是将特定时期内的所有销售额加总。这些销售额可以来自于实物产品的销售、服务的提供以及其他与企业主营业务相关的交易。

2、客户付款

客户向企业支付货款或务费用所产生的现金流入。可以通过查看财务报表中的应收账款减少额来估算客户付款的现金流入。确定计算经营现金流所涵盖的时期。通常是按年、按季度或按月计算。

3、采购成本

企业为购买商品或服务所支付的现金流出。可以通过查看财务报表中的采购成本数据来确定。将选定的时期内的应收账款减少额（即客户向企业支付货款或服务费用所产生的现金流入）记录下来。

采购成本相关的其他项目需要进行调整。如果存在折旧费用、运输费用或其他与采购相关的费用，需要将这些费用考虑在内。

4、经营费用

与经营活动相关的各种费用，如人工成本、运输费用、租金等所产生的现金流出。可以通过查看财务报表中的相关费用数据来计算。

检查是否有与客户付款相关的其他项目需要进行调整。如果存在未收回的销售收入或预收款项，需要将这些项目考虑在内。

5、利息支出和税费支出

利息支出是企业支付的贷款利息，税费支出是企业应缴纳的各种税费。可以通过查看财务报表中的利息支出和税费支出数据来计算。使用确定的现金流入比例，将客户付款的减少额乘以该比例，得出经营现金流的客户付款部分。

三种营业现金净流量计算公式

投资期现金净流量=-原始投资额

原始投资额包括长期资产投资、垫支营运资金

垫支营运资金=增加的流动资产-增加的经营性流动负债

营业期现金净流量

=营业收入-付现成本-所得税

=税后营业利润+非付现成本

=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+非付现成本×所得税税率

终结期现金净流量

包括回收固定资产变价净收入、回收垫支营运资金、固定资产变现净损益对现金净流量的影响

在 财务会计 中，经营性现金流指的是 企业 从 经营活动 中获取的 利润 除去与 长期投资 有关的成本以及对 证券 的投资后 剩余 的 现金流量 。 计算公式：经营性现金流量=营业收入-营业成本（付现成本）- 所得税 = 息税前利润 加折旧-所得税。 国际财务会计准则将经营现金流量定义为：经营现金流=经营产生的现金流-息税-投资收益-股息支付引起的现金流。 其中经营产生的现金流=从顾客处收到的现金-向供应商支付的现金。