大家好！今天让小编来大家介绍下关于现金日记账怎么记_如何做现金日记账?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.如何做现金日记账?
3.现金日记账是什么？登记方法有哪些？
4.现金日记账怎样记
现金日记账怎么记
出纳依据会计凭证登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。
举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。
现 金 日 记 账
月 日 凭证 对方科目 摘要 收入 付出 余额
种类 号数
9 20 收款 01 银行存款 提取现金 100
9 25 收款 02 主营业务收入 收到货款 500
9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。
银行存款日记账
月 日 凭证号 摘要 对方科目 借方 贷方 方向 余额
9 20 提取现金 库存现金 100 贷
其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。
注意事项：
1、按时间顺序逐笔登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。
2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。
3、定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。
5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。
如何做现金日记账?
现金日记账怎么填写
现金增加记借方
现金减少记贷方
一张原始发生一种项目填写一行
一张原始发生多种项目填写多行
现金日记账如何记录使用
具体操作方法如下：
（1）现金日记账与现金收付款凭证核对
收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。
（2）现金日记账与现金总分类帐的核对
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错；日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。
平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目；反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。
（3）现金日记账与库存现金的核对
出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额－未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。
费用报销如何登记现金日记账（新手）
1.原始凭证的日期可以跟记账凭证的日期不一样
2.登账的日期肯定是记账凭证的日期了
所以现金日记账按记账凭证的日期填，你今天做的记账凭证就是今天的日期．
清楚了吧
刚成立的公司现金日记账如何登记
首页你必须要收到现金多少,比如收到10000,一般是公司账上开发支票取来现金到出纳这,就是说提点备用金,这里期初余额就是10000,然后再登记费用类,像你说的就登第二行,某年某月某日,支付办公桌，常发费用,如果要写对方科目就写低值易耗品，把一万减去发生的费用就会结出当前余额,各种费用以此类推,记的一定要开发票才可以做账.
现金日记账登记错误。如何修改？
好办的，如果会计编制的记帐凭证没有错误，错误只是你登记帐务的错误的话，如果月结没有划红线结账的话，触用财政部规定的划线更正法，如果你已经盖完本月合计并结出余额的话，且红线已经画完，为保持帐面的整洁，就把你记得那笔业务和会计凭证比较一下。如果凭证多你记得少，就用蓝字将差额记在下月并写“补充xx月xx号业务记账差额”并在上月记录标定“差额见下月”：如果你记得多拉，就用红字在下月，把多记部分冲回并写上“冲回xx月xx号业务多记部分”，并在上月原纪录处标定“多记数下月冲回”，结出的余额不要改变，在此下月你的余额就和总账一致了！
现金日记账登记的方向指的是什么意思？该如何填写借与贷？
现金日记账登记的方向指的是收入还是支出。收入记“借”，支出记“贷”。余额的方向，“借”为正数，“贷”为负。
现金日记账，总账应如何登记
必须月结。在月结下面厂红笔划一横线，下面一行写月结，借方写本月收入额总和，贷方写本月支出数总额。总账借方写日记账借方本月结的借方数，贷方写本月结贷方数
现金日记账和银行存款日记账由谁登记
出纳啊
登记现金日记账时，对方科目有两个怎么登记
登记现金日记账时，对方科目有两个怎么登记：
对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：
第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；
第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则库存现金的对应科目有主营业务收入和应交税费，此时可在对应科目栏中填入主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；
第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上等字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用等，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
现金日记账如何录入
请按下列步骤操作： 1、打开出纳管理→现金日记账→确定； 2、在现金日记账窗口，单击新增； 3、设置现金科目、币别、日期、借方金额或贷方金额、经手人、摘要、凭证字、分录号等内容，然后单击增加。 注意 现金科目如果有多个科目则可通过下拉列表中进行选择，现金科目、日期、币别、借方金额或贷方金额（二选其一）为必录项，其他项目可根据实际情况选择性键入。
现金日记账是什么？登记方法有哪些？
问题一：现金日记账怎么做怎么承前页 现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（货方）和“余额”三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。
现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。
现金日记账常见问题：
承前页：是指上一页最后一行的金额，是对本页的合计数。这个合计数的第一笔是本月发生的第一笔(该笔可能在本页，也可能在前面的某页)并包括了之前已记的本月所有的借或贷方发生额，也就是不包括以前月份的数。
是上年度日记账的最后一行的余额。只是余额。
现金日记账的年初从上年度结转过来的该余额与现金总账上的年初余额是相等的(除非你们有多本现金日记账，如果是这样，那么就是将所有现金日记账的年初余额相加后与总账现金余额核对，应该是相符的)。
一页的最后一行写“过次页”，在新的一页的第一行写“承前页”，并登记余额
问题二：出纳怎么做现金日记账 个人建议：1、首先财务方面的事情尽量叫经理、老板配合，不是问他想要什么样的。财务要有必要的主动权，不然今后日常工作很难开展。2、私人小企业出纳一般就手工的现金日记账，规范一点的在电脑和手工同时做账。3、依据当然是有效的原始凭证凭证了，如发票、行政事业性收据、100元以下其他收据、自制收付凭证。4、在现金收付后，将原始凭证按你做账登记单号。5、虽然没有设会计岗位，但以一般正规一点的私小企业都会月底找会计代账的，到时候这些单据都要交会计做账。6、你作为出纳是一定不能兼任会计的。以上为个人建议，本人财务水平一般，仅供参考。
问题三：现金日记账怎么做啊？ 先在你的单据上编号，要把号登记在账薄，这样便于查询。每天登记完就划红线日结，算出当天的收入及支出，一个月满了就划红线，下面借方全月收入之和，贷方全月支付之和。写错多写都划红线更正
问题四：请问新公司的现金日记账怎么做啊 首先是盘存手头的现金和银行存款，作为实收资本（所有者权益），收到投资者投入资金，登记现金日记帐时，对方科目应记实收资本科目，并且要按投资单位或个人设置明细科目。之后再作支出和收入，逐笔登记。
对方科目是指这笔现金收支归结于哪个会计科目，根据记账所依据的记账凭场中的对方科目登记一般费用的居多，如管理费，销售费等等，还有往来款项，如借备用金：其他应收款-某某，最主要的是每月发放职工工资奖金：应付职工薪酬之类的
问题五：现金日记账月结怎么做？范本 1写本月合计
2在本月合计一栏上下划红线（上一根 下一根）
3写
4不用写余额
iask.sina/b/14635344
问题六：出纳已经做了现金日记账和银行存款日记账，那会计的现金账怎么做啊 1、出纳记的是现金日记账和银行存款日记账，日记账是逐日逐笔序时登记的，其登账依据是会计编制的记账凭证中涉及现金和银行存款收付的，或者依据现金和银行存款的原始凭证登记。日记账的主要作用是反映每日收入数、支出数以及余额；方便每日和实际的库存现金核对；定期和银行对账单核对；定期和总账核对。
2、会计记的是现金和银行存款总账。不能因为出纳记了日记账而不记现金和银行存款的总账了。关于总账的登记依据，要依照企业所采用的账务处理程序而定。若采用记账凭证账务处理程序，则总账的登记依据为收、付、转记账凭证，或者通用的记账凭证；若采用汇总记账凭证账务处理程序，则总账的登记依据为汇总的收、付、转凭证；若采用科目汇总表账务处理程序，则总账的记依据为科目汇总表。
3、建议你多看看《基础会计》。
希望有帮助！
问题七：现金日记账怎么做 17.日记账怎样设置?
日记账的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务,以保持会计资料的完整性和连续性。进行日记账的设置工作,首先要确定其种类和数量。日记账在不同的会计核算组织形式下,其具体用途是不同的。如果日记账用作过账媒介(如通用日记账、日记总账核算组织形式),则要求设置一个严密完整的序时账簿体系,包括单位的所有经济业务;如果日记账不用作过账媒介,则不必考虑其体系的完整性,只需设置某些特种日记账即可。通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账,极少数单位还设置销货日记账和购货日记账。
现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用作明细账,也可用于过账媒介。
银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同,但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”,并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏,以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般单位也只设置三栏式的银行存款日记账。
在日记账用作过账媒介时,必须设置普通日记账,用以记录全部转账业务,逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式,也可采用金额双栏式,但后者更为简便易行。
必须说明的是,现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
18.在根据多栏式日记账登记总账的情况下账务处理有哪两种做法?
在根据多栏式现金日记账和银行存款日记账登记总账的情况下,账务处理可有如下两种做法:
第一种做法:由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记账和支出日记账,每日应将支出日记账当日支出合计数,转记入收入日记账中支出合计栏中,以结算当日账面余额。会计人员应对多栏式现金和银行存款日记账的记录加强检查监督,并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记账各专栏的合计数,分别登记总账有关账户。
第二种做法:另外设置现金和银行存款出纳登记簿,由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记,以便逐笔掌握库存现金收付情况,及时同银行核对收付款项;然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记账,并于月末根据多栏式日记账登记总账。出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记账要相互核对。
上述第一种做法可以简化核算工作,第二种做法可以加强内部牵制。总之,采用多栏式现金和银行存款日记账可以减少收款凭证的汇总编制手续,简化总账登记工作,而且可以清晰地反映账户的对应关系,了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。
问题八：现金日记账和银行日记账是出纳做还是会计做？ 你好，现金日记账和银行日记账应该是由出纳完成。业务量大的单位，分现金出纳和银行出纳，那么现金出纳完成现金日记账，银行出纳完成银行日记账。
问题九：怎样填写出纳的现金日记账与银行日记账？ 看了一下其他人的回答，本人不敢荀同，我也是做会计的，并且专业学习过会计专业四、五次，对他们的回答不太认同，下面是我的总结：
首先，现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的，其他全为活页式的呢，这就是为了防止人为拆本使用了。
二、现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出（收入）单或银行存款付出（收入）单”，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金（银行）付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。
三、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单一般全是编号的；对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要是填写规范，就什么也有。
四、现金（银行存款）日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。
五、现金（银行存款）日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方，其实这两个也是会计科目，看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。
六、登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。
七、月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明本月合计”
下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。
问题十：新成立公司的现金日记账怎么做？ 借方、贷方
对方科目照你锭做的收款和付款凭证上对应的科目填写。
例：
借：管理费
贷：现金
为现金付款凭证，现付，对方科目为管理费！
对方科目一般不用写的。
普通收款收据不能作为入账凭证。
现金日记账怎样记
现金日记账一般指收付日记账，以审核无误的现金收付凭证作为登记依据，用于逐日反映库存现金收入、付出及结余情况。登记现金日记账时，有哪些方法？
现金日记账如何理解？
现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为“现金收入日记账”和“现金付出日记账”。现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
现金日记账的登记方法有哪些？
日期栏：按照记账凭证的日期。
凭证栏：按照记账凭证的种类和编号登记，如果是现金收款凭证，就登记“现收”，如果是现金付款凭证，就登记“现付”。另外要把编号写在号数栏，以便查账和核对。
摘要栏：按照记账凭证所记录的摘要登记。
对方科目栏：为了方便查看每笔现金业务的来源和去向，要按照记账凭证所列的对方科目进行登记。
收入栏、支出栏：均按照记账凭证登记。
现金日记账和银行存款日记账的区别
1、现金日记账是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。
2、银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。
3、银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。
4、银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同。银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记支出栏，每日结出存款余额。
5、出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。
现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记以反映现金增减变动的账簿。现在请欣赏我带来的现金日记账的记法。
现金日记账的记法现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据?上日余额+本日收入一本日支出=本日余额?的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。
一、三栏式现金日记账登记方法日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。
凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：?现金收(付)款凭证?，简写为?现收(付)?;?银行存款收(付)款凭证?，简写为?银收(付)?。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。
摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。
对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金，其来源科目(即对方科目)为?银行存款?。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
收入、支出栏(或借方、贷方)：系指现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的?日清?。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为?月结?。
二、多栏式现金日记账登记方法在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设?现金收入日记账?和?现金支出日记账?两本账。
其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设?支出合计?栏和?结余?栏;现金支出日记账则只按支出的对方科目(借方)设专栏，不设?收入合计?栏和?结余?栏。
借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：(一)先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账;(二)每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的?支出合计?栏中，并结出当日余额。
银行存款日记账与现金日记账的区别现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容：
一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。
二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。
三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。
前两个方面的核对，相对简单。下面着重介绍企业与银行之间的?账单核对?.
银行开出的?银行存款对账单?是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与?银行存款对账单?进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。
理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的?银行存款对账单?无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。但是，通过核对，我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个，一是有?未达账项?;二是双方账目可能发生记录错误。
无论是?未达账项?,还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的?银行存款对账单?进行逐笔?钩对?才能发现。
具体作法是：企业把?银行存款日记账?中的借方和贷方的每笔记录分别与?银行存款对账单?中的贷方和借方的每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。经核对相符时，分别在各自有关数额旁边划以作标记。在双方账单中没有划标记的，不是?未达账项?就是双方账目记录的错误。
对于已查出的错账、漏账，有过错的一方应及时加以更正。但是，为了对账方便，银行记录错误可暂由企业出纳在?银行存款对账单?中作假设性更正，事后再与银行联系，由银行更正其账目;对于?未达账项?,则应编制余额调节表加以调节，以便切实查清双方账目是否相符，查明企业银行存款的实有数额。要注意，只是通过编制余额调节表来调整余额数字，达到查清账目的目的，并不是按照查对到的情况直接记账，账簿记录要依据日后凭证到达后处理。
未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时，由于收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入账，而另一方尚未入账，从而造成企业银行存款日记账记录与银行对账单记录不符现象的某些账款。未达账项是银行存款收付结算业务中的正常现象，主要有以下4种情况：
一是银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项，如，委托银行收款等。
二是银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入账的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。
三是企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项，如，收到外单位的转账支票等。
四是企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。
出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此，必须编制?银行存款余额调节表?进行调节。
现金日记账的核对方法为了使现金日记账的帐面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对帐。
对帐
对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程。现金日记账的帐证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对，则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。