大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到税务局留抵退税怎么做账_增值税期末留抵账务处理怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.增值税期末留抵账务处理怎么做
3.增值税期末留抵税额的账务处理
收到税务局留抵退税怎么做账
留抵退税做账务处理如下：
1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是：
借：应收留抵税额退税款，
贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。
2、收到留抵税额退税时候的账务处理是：
借：银行存款，
贷：应收留抵税额退税款。
留抵退税缴回怎么处理？
缴回留抵退税款按以下方式操作：
1、 登陆电子税务局网站，点击我要办税，一般退（抵）税管理；
2、准备申请时需要填的数据；
3、在应申报期进行增值税申报和出口退税申报；
4、可在电子税务局申请留抵退税，确认数据后提交申请即可。
纳税人按规定向主管税务机关申请缴回已退还的全部留抵退税款时，可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》。纳税人在一次性缴回全部留抵退税款后，可在办理增值税纳税申报时，相应调增期末留抵税额，并可继续用于进项税额抵扣。允许退还的留抵税额，是以留抵税额的余额为基础进行计算的，留抵税额包括增量留抵税额和存量留抵税额。允许退还的留抵税额，是以留抵税额的余额为基础进行计算的，留抵税额包括增量留抵税额和存量留抵税额。存量留抵税额，是指留抵退税制度实施前纳税人形成的留抵税额。在确定存量留抵税额时，以纳税人月底的期末留抵税额为标准值。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
第七十九条 税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
增值税期末留抵账务处理怎么做
一般纳税人期末留抵税额怎么做账
答:一般纳税人出现留抵税额,如果本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.
一般情况下"应缴税费-应交增值税"期末借方余额,表示留抵税额.
留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.
已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.
注销时留抵增值税不予退税但是否可扣除?
《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.
因此,一般纳税人清算注销时,若仍有存货未销售,且其增值税进项税额已被全部抵扣的,该存货相应的进项税额无须作进项税额转出而予以补税.当然,若存在留抵税额的,该留抵税额也不能办理退税.
根据上述规定,A公司清算注销前100万元未销售的库存商品不需转出进项税额,也不需要补税,留抵税额8万元不能申请办理退税.
另根据企业所得税法第八条和企业所得税法实施条例第三十一条的规定,企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加,准予在计算应纳税所得额时扣除.
虽然A公司注销时留抵的增值税进项税额8万元不能予以退税,但在计算应纳税所得额时是准予扣除的.
增值税期末留抵税额的账务处理
增值税期末留抵账务处理怎么做
取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的
分录:1.进项税借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)600贷:银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税借:银行存款/库存现金/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)200
期末核算的作用是什么?
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.
作用
如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税.
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
增值税期末留抵账务处理怎么做?按照小编老师今天讲解的相关介绍资料,其实我们应该都清楚公司在期末的增值税留抵账款是不需要做账务处理的,进项税额和销项税额都是可以计入到应交税费的科目中.在这里还有不少会计知识是可以免费学习的,如果你们觉得小编老师讲解的不对,都可以来这里提问.
增值税期末留抵的税额如何进行会计处理?
"已交税金"和"转出多交增值税"是在有预交税款的企业才使用的明细科目. 无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的,预缴税款时 借:应交税金-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 1、月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交增值税-未交增值税 月末终了后10日内 借:应交增值税-未交增值税 贷:银行存款 2、月末本月应交税金小于预缴税金,余额部分 借:应交增值税-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 多交增值税由以后月份实现的增值税抵减. 3、如果当月既预交了增值税,而且又进项税额大于销项税额.预交的增值税的金额部分 借:应交税金-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 多交增值税由以后月份实现的增值税抵减. 进项税额大于销项税额金额部分不需处理,余额为"留抵税金"转入下月"应交税金-应交增值税"借方继续抵减销项税额. 假如说本月应交税金-应交增殖税(进项税额) 9000 本月应交税金-应交增值税-销项税额 8000 不需要做帐务处理. 纳税人出口业务适用免抵退税办法的,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税. 纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的,或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的,应待税务机关核准免抵退税应退税额后,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额. 增值税期末留抵的税额如何进行会计处理