大家好!今天让小编来大家介绍下关于应交税金在资产负债表中的填写方法_以银行存款支付上月未交增值税、城市维护建设税、教育费附加的分录怎么写的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.应交税金在资产负债表中的填写方法2.以银行存款支付上月未交增值税、城市维护建设税、教育费附加的分录怎么写
3.记账凭证中税费应如何填写?
4.应交税费未交增值税的借方和贷方各表示什么
应交税金在资产负债表中的填写方法
应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列;如为借方余额,应以“一”号填列。资产负债表上的应交税金这个金额,是科目的总金额。在应上缴款项表可以罗列个税款的明细总数。
“应交税金”包括下属明细中的所得税、增值税、营业税、消费税、城乡建设维护税、车船税、资源税、房产税城镇土地使用税等。
企业月终计算出当月应交纳的税款,贷(增)记该帐户,实际交纳时,借 (减)记该帐户,月末,余额在贷方,表示应交未交的各种税款,如为借方余额,则是多交的税金。“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐,进行明细分类核算。
扩展资料:
应交税金科目使用说明:
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金,不在本科目核算。
二、本科目应当设置以下明细科目:
应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内,设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏,并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
百度百科-应交税金
以银行存款支付上月未交增值税、城市维护建设税、教育费附加的分录怎么写
企业在经营过程中对于应交的税费,进行转出未交增值税处理时,可以通过应交税费等科目进行处理,相关的会计分录怎么写?
应交税费转出未交增值税的会计分录
1、本月缴纳上月应交但未交增值税时,其具体的会计分录如下:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
2、计算本月应交增值税,其具体的会计分录如下:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
如果当月算出当月实际已多交了的增值税、或者是有应交但未交的增值税(即销项大于进项),都应当转入“应交税金—未交增值税”中。
“转出多交增值税”、“转出未交增值税”具体的账务处理如下:
(1)月份终了,企业计算当当月应交未交增值税时:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
(2)当月多交的增值税时:
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
月份终了时,“应交税费—应交增值税”这一会计科目的贷方余额,反映的是企业计算出还没有入库的增值税。
月份终了时,“应交税费—应交增值税”这一会计科目的借方余额,反映的是企业还没有抵扣的增值税。
3、次月申报缴纳上月应缴的增值税时:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
增值税是什么?
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
记账凭证中税费应如何填写?
以银行存款支付上月未交增值税、城市维护建设税、教育费附加的会计分录如下:
借:应交税金-未交增值税
应交税金-应交城市维护建设税
应交税金-应交教育费附加
贷:银行存款
扩展资料:
应交税费核算规定如下:
1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税(注意:营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税(简称土地使用税)计入税金及附加科目核算,不再计入管理费用)等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。
为了反映各种税金的应交和实际交纳情况,应设置“应交税金”帐户进行核算。企业月终计算出当月应交纳的税款,贷(增)记该帐户,实际交纳时,借 (减)记该帐户,月末,余额在贷方,表示应交未交的各种税款,如为借方余额,则是多交的税 金。“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐,进行明细分类核算。
百度百科-应交税金
应交税费未交增值税的借方和贷方各表示什么
一、计入税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
贷:应交税费——应交资源税。应交税费——应交土地增值税
二、个人所得税:
借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款
贷:应交税费—应交个人所得税
若应交税费---应交增值税账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记应交税费---应交增值税科目。若本账户余额在贷方,应交税费---应交增值税账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记应交税费---未交增值税科目。
税费的计算:
应缴税费为负债类账户,包括应缴进项增值税和销项增值税。在我国,对一般纳税人征收的增值税基本税率是17%,增值税一般纳税人低税率为13%,具体应缴税费=应纳税额×适用税率。
对于本题,因为含增值税,税率17%:
借:原材料 10000
借:应交税费-应交增值税(进项税额)1700
贷:银行存款
应交税费=[11700/(1+17%)]*17%=1700
以上内容参考:百度百科-记账凭证
百度百科-税费
法律主观:
贷方表示:本月应交未交的 增值税 。借方表示:本月多交的增值税和本月上交上期应交的增值税。“应交税费-未交增值税”科目发生额是由“应交税费-应缴增值税(转出未交增值税)”科目贷方结转过来的,一般都是贷方余额,表示本期应实际缴纳的增值税金额,出现借方余额的时候比较少,借方余额表示企业多交增值税,一般多出现在增加购票额时预缴增值税。 《企业所得税法实施条例》第十三条