本月没有销售额，但取得了一份进项发票，请问如何进行账务处理？该份发票需要认证么？_多余的进项发票如何处理？

大家好！今天让小编来大家介绍下关于本月没有销售额，但取得了一份进项发票，请问如何进行账务处理？该份发票需要认证么？_多余的进项发票如何处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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本月没有销售额，但取得了一份进项发票，请问如何进行账务处理？该份发票需要认证么？

本月可以认证，也可以不认证。增值税发票在开票后180内认证。

1、如果认证账务处理是：

借：库存商品（或者原材料等）

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款（或者银行存款等）

2、如果没有认证账务处理是：

借：库存商品（或者原材料等）

应交税费-待抵扣进项税额

贷：应付账款（或者银行存款等）

认证当月账务处理是：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应交税费-待抵扣进项税额

多余的进项发票如何处理？

增值税销项，可以简单理解为一方卖东西所要缴纳的税，记在贷方;增值税销项，可以简单理解为一方买进东西所能够抵扣的税，记在借方。那么增值税销项和进项月末有余额如何做账务处理？来跟随深空网一同了解吧。

增值税销项和进项月末有余额怎么记账?

年末时，要将所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转至未交增值税科目中，实际上，只要每月月末都将这些税额全部结转至未交增值税科目中，那么年末这些进项、销项、进项税转出科目都是没有余额。

月末将当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，这样可以体现当月需要缴纳多少增值税，相应分录如下：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

再把上月缴纳的税金也转入未交增值税中，对应会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/已交税金

当月缴纳当月增值税时会计分录：

借：应交税费/应交增值税/已交税金

贷：银行存款

进项税和销项税有哪些区别?

1、概念不同

进项税指的是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，简单理解为公司买进东西时可以抵扣的税，记在借方，冲减负债;而销项税指的是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款，简单理解为公司卖东西时需要缴纳的税，记在贷方，视作负债。

2、计算方式不同

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率，而销项税额=销售额(不含税)×税率或者销项税额=销售额(含税)/(1+税率)×税率。进项税额是可以抵扣销项税额的。

3、征收环节不一样

进项税征收环节是购进货物，或接受应税劳务时，而销项税征收环节是销售货物或提供劳务时。

进项税和销项税如何转出?

1、进项税转出

税务部门核实进项税发票后，可作下面会计分录：

借：应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税

贷：应缴税费—应缴增值税—进项税额

2、销项税转出

税务部门录入发票及核实相关收入后，可作下面会计分录：

借：应缴税费—应缴增值税—销项税额

贷：应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税

只有进项税额月末怎么做分录

只能按税局要求的税赋率，将多余进项发票留在手中不认证不入帐，库存作暂估入库，次月再认证、冲减暂估入库并按发票入帐，每月以此类推，但注意进项发票认证有效期。

多余的进项发票可全部认证抵扣掉，可以在“增值税纳税申报表”里做上期留抵税额；如果不怎么开发票，只要公司有销售产品就可以做不开具发票销售的，不开发票销售也是要提销项税的；所以这样就会把上期留抵税额给减掉了；

不开发票销售可以在申报“增值税纳税申报表附列资料（表一）”时单独列示到”未开具发票“里填列。

扩展资料：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。

纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率

（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。

百度百科-进项税额抵扣

月末销项税和进项税怎么结转?

只有进项税额月末怎么做分录

进项税和销项税每月要结转,月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税.

结转分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

月末进项大于销项不需要结转而结转了怎么办

月末进项大于销项,说明当月有留抵税额,是不需要结转的,余额挂在应缴税费-增值税(进项税额)科目.

如果结转了,借:应交税费-未交税金,贷:应交税费-应交增值税(进项税额),如果这样做了,最好用红字冲回,主要是为了看各科目的累计数额,对填写申报、分析有帮助.如果不做,对税收是没影响的.

一般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税.

看完上文,那么小编关于问题"只有进项税额月末怎么做分录"就介绍到这里.你掌握以上的会计内容了吗?如果想加强会计实操技能,可以咨询我们网站的在线老师联系,可以多多跟我们平台的老会计交流心得哦.

月末销项税和进项税怎么结转?

答:进项税抵扣期限是180天,过期就不可以抵扣了.抵扣前要到税务认证.

增值税的进项税和销售税都要结转,如果不结转怎么交税?只要有销项就要纳税,纳税就要结转.如果当月没有销项,进项可以不结转,延续下月.

该结转的结转,该纳税的纳税.

结转分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

取得的进项税发票怎么做账务处理?

答:一、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联,

1、借:原材料等

应交税金--应交增值税(进项税额)

2、贷:银行存款等

二、对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证,但通不过认证的,或者超过规定期限不进行认证的,则需对进项税额作转出处理:

1、借:原材料等

2、贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

如在收到抵扣联,但没在收到的月份进行认证的,也应作上述收到抵扣联时的同样分录,同时在备查薄上注明"待认证"字样.

月末销项税和进项税怎么结转?月末销项税和进项税要按要求结转的,上面编者就讲解的额这个问题,大家应该看明白了,希望能给大家一些帮助,更多的问题大家可以关注网站的资料,编者的解答,有问题可以随时留言,编者会根据大家的要求一一解答.