现金流量表附表怎么填_现金流量表怎么填制

大家好！今天让小编来大家介绍下关于现金流量表附表怎么填_现金流量表怎么填制的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

现金流量表附表怎么填

一、经营活动：

1、销售商品、提供劳务：

（1）收到现金：

主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收账款(初—末)+应收票据(初—末)+预收账款(末—初)+本期收回前期核销坏账(本收本销不考虑)—本期计提的坏账准备—本期核销坏账—现金折扣—票据贴现利息支出—视同销售的销项税—以物抵债的减少+收到的补价。

2、税费返还：

主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。

3、收到其他经营活动：

营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。

(2)支付现金：

1、购买商品、接受劳务：

主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末—初)+应付账款(初—末)+应付票据(初—末)+预付账款(末—初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货—成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货—视同购货的进项税+支付的补价。

2、支付职工：

成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初—末)+应付福利费减少(初—末)。

3、支付的各项税费：

所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等。

4、支付其他经营活动：

制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。

二、投资活动：

(1)收到现金：

1、收回投资

短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

2、投资收益：

投资收益、现金、银行存款。

3、处置长期资产：

固定资产清理、现金、银行存款。

4、收到其他投资活动：

应收股利、应收利息、现金、银行存款。

(2)支付现金

1、购建长期资产：

固定资产、在建工程、无形资产。

2、支付投资：

短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

3、支付其他投资活动：

应收股利、应收利息。

三、筹资活动：

(1)收到现金：

1、吸收投资：

实收资本、应付债券、现金、银行存款。

2、收到借款：

短期借款、长期借款、现金、银行存款。

3、收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等。

资本公积、现金、银行存款。

(2)支付现金：

1、偿还债务：

短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款。

2、支付股利、利息、利润：

应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款。

3、支付其他筹资活动

捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。

现金流量表怎么填制

现金流量表的做法如下：

采用工作底稿法编制现金流量表，就是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。

在直接法下，整个工作底稿纵向分成三段，第一段是资产负债表项目，其中又分为借方项目和贷方项目两部分；第二段是利润表项目；第三段是现金流量表项目。

工作底稿横向分为五栏，在资产负债表部分：

第一栏是项目栏，填列资产负债表各项目名称；

第二栏是期初数，用来填列资产负债表项目的期初数；

第三栏是调整分录的借方；

第四栏是调整分录的贷方；

第五栏是期末数，用来填列资产负债表各项目的期末数。

在利润表和现金流量表部分：

第一栏也是项目栏，用来填列利润表和现金流量表项目名称；

第二栏空置不填；

第三、第四栏分别是调整分录的借方和贷方；

第五栏是本期数，利润表部分这一栏数字应和本期利润表数字核对相符，现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量表。

采用工作底稿法编制现金流量表的程序是：

第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。

第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。

调整分录大体有这样几类：第一类涉及利润表中的收入、成本和费用项目以及资产负债表中的资产、负债及所有者权益项目，通过调整，将权责发生制下的收入费用转换为现金基础。

第二类是涉及资产负债表和现金流量表中的投资、筹资项目，反映投资和筹资活动的现金流量。

第三类是涉及利润表和现金流量表中的投资和筹资项目，目的是将利润表中有关投资和筹资方面的收入和费用列入到现金流量表投资、筹资现金流量中去。此外，还有一些调整分录并不涉及现金收支，只是为了核对资产负债表项目的期末期初变动。

在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别记入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借记表明现金流入，贷记表明现金流出。

第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。

第四步，核对调整分录，借贷合计应当相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，应当等于期末数。

第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。

小企业季度现金流量表怎么填写?

现金流量表的编制基础是现金。这里的现金指的是企业库存现金、可以随 时用于支付存款及现金等价物。在现金流量表中，现金流量被划分为经营活动 产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

　—经营活动产生的现金流量包括的内容

　1。

　销售商品、提供劳务收到的现金项目，反映企业销售商品、提供劳 务实际收到的现金含销售收人和应向购买者收取的增值税额。企业销售材 料和代购供销业务收到的现金，也在本项目反映。

　2。 收到其他与经营活动有关的现金项目，反映除了上述各项目外，企 业收到的其他与经营活动有关的现金流入。

　3。 购买商品、接受劳务支付的现金项目，反映企业购买商品、接受劳 务实际支付的现金。本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内扣除。

　4。 支付给职工以及为职工支付的现金项目，反映企业实际支付给职工 以及为职工支付的现金。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工 程人员的工资等。

　5。 支付的各项税费项目，反映企业当前实际缴纳给各税务部门的各种 税金以及支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值 税、车船使用税、预交的营业税等，不包括计入固定资产价值、实际支付的耕 地占用税等。

　6。 支付的其他与经营活动有关的现金项目，反映企业除上述各项目外 支付的其他与经营活动有关的现金流出。

　经营活动产生的现金流量通常可以采 用直接法和间接法两种方法反映。

　二投资活动产生的现金流量包括的内容

　1。 收回投资收到的现金项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业长期股权投资等收到的现金，但处置子公司及其他营 业单位收到的现金净额除外。

　2。 取得投资收益所收到的现金项目，反映企业除现金等价物以外的对 其他企业的长期股权投资等分回的现金股利和利息等。

　3。 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额项目， 反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金包括 因资产毁损而收到的保险赔偿收人，减去为处置这些资产而支付的有关费用 后的净额。

　4。 收到的其他与投资有关的现金项目，反映企业除了上述各项以外， 收到的其他与投资活动有关的现金流人。其他现金流入若价值较大的，则应单 列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

　5。 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目，反映企 业购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金含增值 税款等，以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。

　6。 投资所支付的现金项目，反映企业取得除现金等价物以外的对其他 企业的长期股权投资等所支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用，但 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额除外。

　7。 支付的其他与投资活动有关的现金项目，反映企业除上述各项以外， 支付的其他与投资活动有关的现金流出，金额较大的应当单独列示。

　三筹资活动产生的现金流量包括的内容

　1。 吸收投资收到的现金项目，反映企业以发行股票、债券等方式筹集 资金实际收到的款项发行收人减去支付的佣金等发行费用后的净额。

　2。 借款所收到的现金项目，反映企业举借各种短期、长期借款而收到 的现金。

　3。 收到的其他与筹资活动有关的现金项目，反映企业除上述项目外收到的其他与筹资活动有关的现金，金额较大的应当单独列示。

　4。 偿还债务所支付的现金项目，反映企业为偿还债务本金而支付的现金。

　5。 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金项目，反映企业实际支 付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券 利息。

　6。 支付的其他与筹资活动有关的现金项目，反映企业除上述项目外支 付的其他与筹资活动有关的现金，金额较大的应当单独列示。

　四汇率变动对现金的影响汇率变动对现金的影响项目，反映企业外币现金流量折算为人民币时， 所采用的现金流量发生日的汇率和平均汇率折算的人民币金额与现金及现金 等价物净增加额中外币现金净增加额，按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。

《企业会计准则-基本准则》规定，小企业可不报《现金流量表》，一定要报，建议下载《小企业会计准则附录-会计科目、主要账务处理及财务报表》

具体填写方法：

（1）经营活动产生的现金流量

①“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”项目，反映小企业本期销售产成品、商品、提供劳务收到的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”和“主营业务收入”等科目的本期发生额分析填列。

②“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业本期收到的其他与经营活动有关的现金。本项目可以根据“库存现金”和“银行存款”等科目的本期发生额分析填列。

③“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”项目，反映小企业本期购买原材料、商品、接受劳务支付的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“原材料”、“库存商品”等科目的本期发生额分析填列。

④“支付的职工薪酬”项目，反映小企业本期向职工支付的薪酬。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”科目的本期发生额填列。

⑤“支付的税费”项目，反映小企业本期支付的税费。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应交税费”等科目的本期发生额填列。

⑥“支付其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业本期支付的其他与经营活动有关的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”等科目的本期发生额分析填列。

（2）投资活动产生的现金流量

①“收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金”项目，反映小企业出售、转让或到期收回短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债券投资本金而收到的现金，不包括长期债券投资收回的利息。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期股权投资”、“长期债券投资”等科目的本期发生额分析填列。

②“取得投资收益收到的现金”项目，反映小企业因权益性投资和债权性投资取得的现金股利或利润和利息收入。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的本期发生额分析填列。

③“处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额”项目，反映小企业处置固定资产、无形资产和其他非流动资产取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关税费等后的净额。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产清理”、“无形资产”、“生产性生物资产”等科目的本期发生额分析填列。

④“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”项目，反映小企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金。包括：企业取得短期股票投资、短期债券投资、短期基金投资、长期债券投资、长期股权投资支付的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期债券投资”、“长期股权投资”等科目的本期发生额分析填列。

⑤“购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金”项目，反映小企业购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金。包括：购买机器设备、无形资产、生产性生物资产支付的现金、建造工程支付的现金等现金支出，不包括为购建固定资产、无形资产和其他非流动资产而发生的借款费用资本化部分和支付给在建工程和无形资产开发项目人员的薪酬。为购建固定资产、无形资产和其他非流动资产而发生借款费用资本化部分，在“偿还借款利息支付的现金”项目反映；支付给在建工程和无形资产开发项目人员的薪酬，在“支付的职工薪”项目反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“研发支出”、“生产性生物资产”、“应付职工薪酬”等科目的本期发生额分析填列。

（3）筹资活动产生的现金流量

①“取得借款收到的现金”项目，反映小企业举借各种短期、长期借款收到的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”等科目的本期发生额分析填列。

②“吸收投资者投资收到的现金”项目，反映小企业收到的投资者作为资本投入的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“实收资本”、“资本公积”等科目的本期发生额分析填列。

③“偿还借款本金支付的现金”项目，反映小企业以现金偿还各种短期、长期借款的本金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”等科目的本期发生额分析填列。

④“偿还借款利息支付的现金”项目，反映小企业以现金偿还各种短期、长期借款的利息。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付利息”等科目的本期发生额分析填列。

⑤“分配利润支付的现金”项目，反映小企业向投资者实际支付的利润。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付利润”等科目的本期发生额分析填列。