大家好!今天让小编来大家介绍下关于所得税费用会计分录_个人所得税怎么做会计分录的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.所得税费用会计分录2.个人所得税怎么做会计分录
3.年报缴企业所得税会计分录怎么写
4.所得税怎么写会计分录?
所得税费用会计分录
需要按季度计提并申报,根据申报结果进行所得税预缴,年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税,按季度计提所得税:借:所得税费用;贷:应交税费——所得税。所得税会计分录如下:
1、按月或按季计算应预缴所得税额
借:所得税
贷:应交税金——应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时
借:应交税金——应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税金——应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税金——应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
1、企业产生企业所得税分录为:借:所得税费用,贷:应交税费——应交所得税。
2、企业缴纳企业所得税分录为:借:应交税费——应交所得税,贷:银行存款。
3、企业所得税费用结转本年利润分录为:借:本年利润,贷:所得税费用。根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款借:应交税金--应交企业所得贷:银行存款
个人所得税怎么做会计分录
缴纳企业所得税会计分录做法如下:
计提所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
缴纳所得税:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
应纳所得额是企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除,以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
直接法计算公式:
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
间接法计算公式:
应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业所得税费用的会计分录,需要分为两种情况分别进行处理:
1、计提时,借记“所得税费用”,贷记“应交税费-应交所得税”。
这里需要注意,企业在月度或季度计提所得税费用时,按照会计的规则计算即可。也就是,企业在或季度预缴企业所得税时,可以忽略“税会”差异。
2、企业实际缴纳所得税费用时,借记“应交税费-应交所得税”,贷记“银行存款”。
当然,企业的业务如果涉及递延所得税,需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同,我们需要进行分辨。还有一点,“所得税费用”科目属于损益类科目,在月结的时候,需要转入“本年利润”科目。
年报缴企业所得税会计分录怎么写
个人所得税做会计分录如下:
1、计提时:
借:管理费用
销售费用
制造费用
贷:应付职工薪酬-养老
应付职工薪酬-医疗
应付职工薪酬-失业
应付职工薪酬-职工工资
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬-职工工资
贷:现金
应交税费-代扣代缴个人所得税
其他应收款-个人(个人承担部分)
3、缴纳保险时:
借:应付职工薪酬-养老
应付职工薪酬-医疗
应付职工薪酬-失业(公司承担部分)
其他应收款-个人(个人承担部分)
贷:银行存款
4、缴纳个税时:
借:应交税费-代扣代缴个人所得税
贷:银行存款。
扩展资料:
一、征收管理
中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴。
个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。
二、计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
个税专项附加扣除如下,明细查看个税专项附加扣除;
1、子女教育:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2、继续教育:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。
3、大病医疗:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。
百度百科-个人所得税
所得税怎么写会计分录?
年报缴企业所得税会计分录
计提的时候账务处理是,
借:以前年度损益调整—所得税费用,
贷:应交税费—企业所得税。
缴纳的时候,
借:应交税费—企业所得税,
贷:银行存款。结转损益的时候,
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整—所得税费用。
所得税,是指对所有以所得额为课税对象的总称。企业在生产经营过程中,需要依法缴纳企业所得税,那么所得税的会计分录怎么写?
所得税的会计分录
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
实际缴纳所得税时,分录为,
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
什么是所得税费用?
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用有两种计算方法:所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。
所得税费用的借贷方向
所得税费用借贷方向:借方表示增加,贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
应交税费是什么?
应交税费通常是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等。
企业应当设置“应交税费”科目,总括反映各种税费的应交、已交等情况。企业不需要预计应交数所交纳的税费,如印花税、耕地占用税等,可以不通过本科目核算。