汇算清缴操作流程_个人所得税完税证明怎么开

大家好！今天让小编来大家介绍下关于汇算清缴操作流程_个人所得税完税证明怎么开的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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汇算清缴操作流程

汇算清缴操作流程如下：

一、填写纳税申报表并附送相关材料

1、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料。

2、与纳税有关的合同、协议书及凭证。

3、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证。

4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件。

5、纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料。

6、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。

二、税务机关受理申请，并审核所报送材料。

1、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行账号等基本资料。

2、主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。

3、主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

三、主动纠正申报错误

纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

四、结清税款

纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后四个月内清缴税款。

五、办理延期缴纳税款申请

税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起二十日内作出批准或者不予批准的决定；若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。

《企业所得税汇算清缴管理办法》

第三条 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

个人所得税完税证明怎么开

1、将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表；

2、针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行；

3、将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型；无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。

1、汇算清缴期限

投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴。

投资者应当在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后30日内，投资者向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

2、汇算清缴地点

投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。投资者从合伙企业取得的生产经营所得，由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税，并将个人所得税申报表抄送投资者。

3、投资者兴办两或以上企业时的汇算清缴

投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。年度终了后办理汇算清缴时，区别不同情况分别处理：

（1）投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴;

（2）投资者兴办的企业中有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。5年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

国税网上申报后怎么取得完税凭证

法律分析：个人所得税证明，可以到当地的税务部门申请开具，可以到当地的税务部门的网络及自助办税终端自助打印个人所得税完税证明和纳税清单，还可以由用人单位代为开具。

个人所得税缴纳证明开具有如下几点

1、纳税人申请开具完税证明时，应填写《开具个人所得税完税证明申请表》，并提交本人有效身份证件原件及复印件。

2、纳税人委托他人申请开具完税证明，受托人应填写《开具个人所得税完税证明申请表》，并提交纳税人有效身份证件原件及复印件、受托人有效身份证件原件及复印件及委托协议原件。

3、税务机关应严格审核纳税人或受托人提交的上述证件和材料，开具完税证明之后，受理人员应在《开具个人所得税完税证明申请表》中注明开具完税证明的字轨号码，并将《开具个人所得税完税证明申请表》、纳税人身份证件复印件、委托协议原件、受托人身份证件复印件一并留存归档。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

所得税汇算清缴后，又交了税，怎么做凭证

1、纳税人在网上申报成功后，通过“天津市税库银联网系统”向指定的税款划缴银行发出指令，从开立的账户中划缴税款。

2、纳税人应在纳税申报期限内及时存足税款，如果因银行账户余额不足等原因造成扣款未成功的，可到主管税务机关办税服务厅提出分次缴款的申请，但对逾期缴纳的税款应按规定加收滞纳金。

3、在完成网上申报后，通过税库银联网系统向指定的税款划缴银行发出指令，从开立的账户中划缴税款。纳税人应在申报缴款期限内及时存足税款，如果由于银行账户余额不足等原因造成扣款未成功的，逾期视同欠税处理。

4、纳税人申报纳税成功二、三日后可到税款划缴银行领取完税凭证。

1、借：以前年度损益调整 300

贷：应交税费--应交企业所得税 300

2、借：利润分配--未分配利润 300

贷：以前年度损益调整 300

3、借：应交税费--应交企业所得税 300

贷：银行存款 300