大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到国税退回多交增值税的会计分录如何处理_国税局退回以前年度多缴纳的企业所得税如何处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.国税局退回以前年度多缴纳的企业所得税如何处理
3.退税增值税发票金额开多了,已经交到国税,怎么办?
收到国税退回多交增值税的会计分录如何处理
月度终了，收到税务机关退回多交增值税时，借记”银行存款“?贷记“应缴税金-应交增值税-已交增值税 ”。企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
扩展资料：
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
参考资料：
国税局退回以前年度多缴纳的企业所得税如何处理
亲，你好!国家税务局缴费重复退法如下:一、 可中断/可申请退税，目前税务系统都不支持退回现金因为税款入库的流程是这样的:纳税人/扣缴义务人(申报)——基层税务机关(开票)——纳税人缴费商业银行网点(经收处加纳)——商业银行(经收处解缴)——中国人民银行(入国库)。纳税人缴纳的税款经过税务机关系统确认，商业银行缴纳，但是最终是直接到达国库。1、如果已经开票，缴纳，但是还未上解入库，可以联系税务主管部门，尝试中途拦截，作废开票信息。2、如果已经上解入库，只能向税务机关申请退税。二、向税务机关申请退税了解多交税款的原因、退税带什么资料、通过什么渠道、需要多长时间办结等问题。(一) 多缴税的原因当前税务机关认定的多缴纳税款分为四类:1、 误收多缴退税。即由于纳税人或者缴费人在纳税申报过程中出现税款计算错误、重复申报缴纳、应当适用减免政策而未适用等原因，导致出现款需要向税务机关申请退回。按照《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定:税务机关发现纳税人超过应纳税额缴纳的税款，应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后，应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。2、 入库减免退税。前期已经缴纳税款，后续发现由于减免政策发布时间滞后于执行时间的、增值税即征即退、纳税人申请税收减免政策、非居民未享受税收优惠等，均可以提交资料，申请退税。3、 汇算清缴退税。当前企业所得税、个人所得税、土地增值税等均采取按月/按季度 预扣预缴，年终汇算清缴，实现多退少补的政策。如果纳税人/扣缴义务人出现多缴纳税款情况，可以在汇算清缴期结束后开始申请退税。2018年度企业所得税汇算清缴的结束日期为2019年5月31日截止。纳税人可以自2019年6月1日开始申请退税。4、 增值税期末留抵退税。增值税特殊项目产生的留抵，比如集成电路、大型飞机等特殊行业。5、 出口退税等。出口退税涉及出口企业的对外贸易，由海关征缴税款，一般按照海关具体要求办理退税。
退税增值税发票金额开多了,已经交到国税,怎么办?
国税局退回以前年度多缴纳的企业所得税如何处理
企业所得税退税应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
企业所得税是按季度的会计利润计算交纳,再按年度进行一次清算计算该年度实际应缴所得税.企业可申请退还多交的企业所得税要确属多缴纳的税款,情况有:
1.当年前几个季度效益较好,根据账面利润,交纳了企业所得税.但当年的后期效益不好,全年利润比前几季度的利润低很多,需要申请退还之前多交的企业所得税;
2.由于财务计算错误,在季度申报时,误申报多缴纳了企业所得税,在年度清算时,需要申请退还之前多交的企业所得税.
企业申请退还企业所得税根据税收相关规定,一般提交以下资料:
1.已经预交入库的企业所得税税款缴纳书原件和复印件各一份;
2.企业所得税年度纳税申报表原件和复印件;
3.企业财务报表;
4.退税申请表;
5.企业申请退税报告.
退税如何做账?
在本年度退回:
收到退税款
借:银行存款
贷:所得税费用
结转所得税
借:所得税费用
贷:本年利润
在下年度退回:
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
政策退税:
按"政府补助"处理
借:银行存款
贷:营业外收入--所得税退税
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.
应交税费是指本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等.
国税局退回以前年度多缴纳的企业所得税如何处理?
多开的增值税发票金额，可以开红票处理。具体分录：
（1）根据开具的发票入账时
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税
（2）收回货款
借：银行存款等
贷：应收账款
（3）将多开票的金额，开具红票，根据红票入账
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）贷：应交税金--增值税（红字）