大家好！今天让小编来大家介绍下关于想问报销招待费会计分录摘要怎么写_请问会计分录的摘要要如何写的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.请问会计分录的摘要要如何写
3.销售部费用会计分录怎么写？
想问报销招待费会计分录摘要怎么写
报销招待费属于业务招待费，计入“管理费用”中。凭证摘要可以写“招待客户支出”，会计分录：借：管理费用——业务招待费，贷：银行存款或库存现金。
所得税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，包括董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费。
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请问会计分录的摘要要如何写
特殊事项会计摘要的编写
会计事项也叫会计交易事项，或经济业务，是指会计主体与信息用户相关，并且导致经营实体的各项资产和权益发生变化的经济事项。下面我准备了关于特殊事项会计摘要的编写，欢迎大家参考!
记账凭证错误的更正
根据《会计工作基础规范》的要求，对记账后发现记账凭证错误的，具体更正方法有以下3种。
对于科目错误而金额并未错的记账凭证，首先用红字填写一张记账凭证，用于冲销原来错误记账凭证，其摘要为?注销?年?月?日?号凭证?，其次再用蓝字编写一张正确的记账凭证，其摘要为?订正?年?月?日?号凭证?。
金额错误而会计科目及借、贷方向未错的记账凭证，则可分为两种情况：对于实计金额小于应计金额的记账凭证，按照其差额用蓝字填写一张记账凭证，摘要为?补充?年?月?日?号凭证少记金额?;对于实计金额大于应计金额的'记账凭证则根据其差额用红字填制一张记账凭证，摘要为?冲销?年?月?日?号凭证多计金额?。
对于以前年度的记账凭证错误，主要指科目或金额方面的错误，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证，摘要为?更正?年?月?日?号凭证?。例如，发现一张2013年12月28日第168号付款凭证标明管理费用金额应是3600元，记账时误记为6300元，则用红字编制一张记账凭证，其摘要应为?更正2013年12月28日168号付款凭证多计金额?。
在对错误的记账凭证进行更正时需注意两点：一是如果更正本年度的错误，摘要可直接编写为?月?日?号凭证?，如果更正以前年度错误的凭证，编写摘要时务必在?月?日?前加上年?字样。
二是在注销、更正或调整某张错误记账凭证的同时，应在被更正的记账凭证下方手工注明?该凭证已在?月?日?号凭证更正?的字样，表示该凭证已被更正完毕，借以避免重复更正。
复杂经济业务摘要的编写
复杂的经济业务一般涉及的会计科目较多，大都是复合的会计分录，具体表现为一借多贷、一贷多借，甚至多借多贷。
对于复合的会计分录，原则上要求每一项经济业务均应准确地对应一个摘要，而不能笼统使用同一个摘要。比如：甲企业赵某借5000元去济南参加展销会，回来报账时显示，差旅费开支1800元，展位费1200元，采购A材料1700元，退回余款300元。
正确的记账凭证在摘要栏里应按照每项经济业务对应的会计分录分别填写：?赵某报济南差旅费?、?赵某报展位费?、?赵某购材料款?和?赵某还借款?。则正确的会计分录为：
借：管理费用?差旅费 1800
销售费用?展位费 1200
材料采购(或原材料)?A材料1700
库存现金300
贷：其他应收款?赵某5000
如果把记账凭证的摘要笼统地写为?赵某报差旅费?，一般情况下，对应的会计分录就是错误的，例如：
借：管理费用?差旅费 4700
库存现金300
贷：其他应收款?赵某5000
显然上述会计分录是有问题的，因为它没有正确反映经济业务发生的真实情况。如果按照正确的会计分录记账，那么在会计账簿中的?销售费用?和?材料采购(或原材料)?明细账对应着的则是?赵某报差旅费?的摘要。用账或查账人员就会自然而然地产生疑问：既然是报销差旅费，怎么记入到?销售费用?、?材料采购(原材料)?账户，是否记错了?所以，笼统的摘要既不规范又会给以后的复核、记账、查账等一系列会计工作带来不便。
典型业务的会计摘要如何编制
笔者认为，在会计核算工作的实践中，下列几类经济业务也比较典型。
一是差旅费业务：应编写为?某某预借差旅费?、?某某报销往返?(目的地)差旅费?。
二是购买办公用品业务：可根据购买的办公用品数量和价值应分别编制?某某购办公用品一批?、?某某购一张办公桌?或?某某购办公桌等办公用品?等3个不同的摘要。
三是收付款项业务：?某某付?公司材料款等?、?某某收?单位产品款等?。
四是生产经营过程业务：从?银行取得借款，预提借款利息，计算应付利息，还?银行借款，提现备用，提现备发工资，?产品、商品验收入库，?原材料等验收入库，原材料收入汇总凭证，原材料发出汇总凭证，支付?款项，支付?费用，归还某某单位?款，预付某单位?款，收?公司预付款，上缴?费用，上缴某月份税金(企业所得税、营业税、增值税、城建税、资源税、消费税等)，代扣某某个人所得税，计提某月五险一金，计提某月职工福利费(职工教育经费、工会经费)，缴纳五险一金，交纳工会经费，销售或赊销某产品(或原材料)收入，送存现金，收到?公司商业汇票，开出商业汇票还款或购料，收到某某单位?款，分配制造费用，结转已销产品的实际成本，计提某月折旧费，摊销某月无形资产，计提(冲销、调整)坏账准备，结转收益类账户余额，结转费用支出类账户余额，计提法定盈余公积，分配利润等。
;销售部费用会计分录怎么写？
货币资金及应收款项
1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时借：现金贷：等等
实例：1.公司付工人工程款时：
. 摘要写：支付公司XX工程3月份工资款；会计分录做；
借：应付职工薪酬；工资；
贷：银行存款；
2.转账时做：
借：在建工程：XX工程；
贷：应付职工薪酬;工资；
企业销售部因业务发展发生的各项费用支出，比如办公费、差旅费等。对于销售部费用，应如何做会计分录？
销售部费用会计分录
销售部门产生的费用计入到销售费用里，无论是否设置了辅助核算，销售部门发生的办公费、通信费、差旅费等都通过销售费用一级科目进行核算。
借：销售费用-办公费/差旅费/通信费
贷：银行存款
销售费用二级明细科目有哪些？
销售费用的二级科目主要包括以下费用：
1、职工工资：指销售部门受雇人员全部工资。包括工资、加班费、奖金、津贴等。
2、职工福利费：指支付员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括外地就医、冬季取暖费、防暑降温费、困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费。
3、职工教育经费：指实际支付的销售部门员工各项职业技能培训和继续教育培训费用，包括培训外出期间的差旅等各项费用。
4、工会经费：指按销售部门职工工资总额的2%计提并拨交给工会使用的经费。
5、社会保险：失业保险费、养老保险费、住房公积金、医疗保险费、工伤保险、生育保险。
6、折旧费：是指在销售部门固定资产使用寿命内，按照确定的会计方法对资产进应的价值分摊。
7、修理费：指本部门发生的除车辆之外的“固定资产”修理维护费。
8、物料消耗：指销售部门领用的不纳入“低值易耗品”核算，且除“办公费”核算范围外的其他领用或购买的物料消耗费用。如：购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及为维修“低值易耗品”而发生的费用。
9、低值易耗品摊销：是指本部门不作为“固定资产”核算的各种用具物品，如工具、工装、管理用具、包装容器以及流通企业餐具用具、玻璃器皿、纺织用品等在使用中的耗费(“低值易耗品”应按管理要求，分类设置数量金额式明细账)。
10、办公费：指销售部门发生的“文具用品费”、“书报资料费”、“外联宣传费”等，其中，“外联宣传费”指对外宣传所耗费的纸质、电子等宣传产品或企业资料费用和附带宣传标识或内容的小礼品费用。
11、差旅费：指销售部门职工因工作外出期间发生的住宿费，交通费等，包括：交通车费、交通机票、住宿费、伙食补贴、其他相关的费用。
12、业务招待费(交际应酬费)：指销售部门发生的与销售活动有关的业务招待费支出，具体包括：餐饮费、礼品费、其他相关的费用。
13、通信费：核算销售部门的办公“电话费”和按规定可报销的销售人员“手机费”。
14、车辆费：指营业部门使用车辆所发生的一切费用，包括：汽油费、过桥过路费、修理装饰费、车队用车费、其他相关的开支。其中“车队用车费”指集团内部或企业内部统一车辆核算而分摊的应由本部门承担的用车费用。