暂估的费用次年收不回来了怎么处理_跨年冲减暂估成本时，需要用到以前年度损益调整科目吗？

大家好！今天让小编来大家介绍下关于暂估的费用次年收不回来了怎么处理_跨年冲减暂估成本时，需要用到以前年度损益调整科目吗？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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暂估的费用次年收不回来了怎么处理

一、暂估入账的会计处理。

暂估入账业务是企业已经发生的经济业务，但没有取得与其相关的成本费用发票，而采用暂估处理的方式。这种处理方式，主要是为了确保企业当期发生的成本费用均计入了当期，并可以真实反映企业当期的生产经营结果。

企业在进行暂估入账的会计处理时，根据业务发生的实际，先办理暂估入账的会计处理；待企业跨年取得发票后，冲销原暂估入账的会计分录；再根据取得的成本费用发票上注明的金额和增值税税额入账；对当期损益产生的跨期费用，需要通过“以前年度损益调整”科目进行会计处理。

企业处理的暂估入库业务，主要包括两种情形，即一种是没有收到发票的费用，比如广告费、会议费、租金等已经发生，但没有收到发票的相关费用；二是企业物料采购已经入库，但没有付款也没有收到发票的采购业务，比如各种原材料等采购。

暂估费用入账的会计处理：

1、费用已经发生，但没有收到发票时，借：管理费用—暂估，?贷：应付账款—暂估

2、跨年收到发票时，红字冲销暂估入账的会计分录，借：以前年度损益调整—暂估（红字），?贷：应付账款—暂估（红字）

3、跨年重新入账的会计分录，借：以前年度损益调整—费用明细?借：应交税费—应交增值税（进项税额），?贷：应付账款（银行存款）。

需要强调的是，如果企业暂估入账费用金额与实际收到发票的金额不一致时，需要将二者之间的差额，由“以前年度损益调整”科目调整至“利润分配—未分配利润”科目。

二、暂估入账的税务处理。

按照税法的规定，企业在生产经营中发生的各种支出，需要取得相关的税前扣除凭证，作为企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除成本费用的依据。

企业生产经营中实际发生的成本费用，如果在汇算清缴结束前，取得了合法合规的扣除凭证，那么其发生的成本费用，允许在企业所得税税前扣除。

企业实际发生的成本费用，如果在汇算清缴期内，仍然没有取得合法合规的成本费用扣除明知，那么需要将已计入当期损益的成本费用进行调整，也就是需要调增当期的应纳税所得额，征收企业所得税。待企业以后年度取得合法合规的成本费用扣除凭证时，在取得有效凭证的当年允许在企业所得税税前扣除。

总之，暂估费用跨年业务在进行会计处理时，企业跨年取得发票后，先冲销原暂估入账会计分录，然后再按照发票的实际金额和增值税税额进行入账处理；在税务处理时，企业所得税汇算清缴前能够取得成本费用发票的，可以在企业所得税税前扣除；而如果汇算清缴时不能取得成本费用扣除凭证的，则需要做企业所得税应纳税所得额调增处理。

跨年冲减暂估成本时，需要用到以前年度损益调整科目吗？

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

暂估的会计分录为：

借：库存商品、原材料等，

贷：应付账款—暂估款，

暂估入库之后结转成本处理：

借：主营业务成本，

贷：库存商品，

收到发票后的处理：

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品、原材料等，

贷：应付账款—暂估款，

取得发票后，编制正式入账分录：

借：库存商品、原材料等，

借：应交税金—应交增值税-进项税额，

贷：应付账款—**公司等，

跨年没有收到发票暂估入库冲回做账：

借：以前年度损益调整借方红字，

贷：应付账款—暂估款贷方红字，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。

跨年多做的费用怎么调整?

跨年冲减暂估成本时，因为主营业务成本属于损益类的科目，跨年调整的时候需要用到以前年度损益调整科目。

跨年暂估入账结转成本后冲回有以下两点：

1、一般没有直接影响，只有当暂估价与实际价存在差异时，才影响成本（需要调整成本差异），暂估入库账务处理和结转成本属于不同会计处理步骤。

2、在跨年后，如常冲减暂估入库，对于已结转成本则无需冲回，当暂估价与实际价存在差异时，应对已结转成本部分的应负担成本差异进行调整。

按照取得发票等凭据后的实际金额进行入库的会计处理，结合实际情况再做判断。

扩展资料：

跨年暂估成本的账务处理：

首先，暂估成本是可以跨年的，在企业所得税若干问题的公告有相关的规定对此说明分析。

对此，本文将会主要给您讲述的是跨年暂估成本的账务处理，涉及四个步骤，详细内容如下。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年34号）第六条企业当年度实际发生的相关成本、费用。

由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。

但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

首先，跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的。其具体的做账如下：

1、冲平暂估入账的凭证（红字），借：原材料；贷：应付账款。

2、根据发票计入原材料，借：原材料；借：应交税费-增值税-进项税额；贷：银行存款或应付账款。

3、将原材料转入上年的损益，借：以前年度损益调整；贷：原材料。

4、将以前年度损益调整转入利润分配和未分配利润，借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整。

跨年暂估入账结转成本后怎么冲回

跨年多做的费用怎么调整?

多做的费用我们以管理费用为例,若跨年时候,冲销时候成本费用科目用以前年度损益调整代替,

借:以前年度损益调整红字,

贷:应付账款红字,

借:利润分配-未分配利润,

贷:以前年度损益调整.

小企业会计准则可以不做追溯直接在当年调整或是使用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整.

暂估费用跨年如何处理?

12月份货到票未到,会计人员需做暂估入库处理,但要注意暂估入库的单价不参与移动平均单价的计算.销售时开具发票确认收入并结转成本.需要等到1月初再将暂估入库红字冲回,收到发票时再做正式入库处理.

原材料入库未取得发票暂估入账,一般暂估入账的标准成本要等于实际成本,如果暂估入账的标准成本不等于实际成本并成本且差异率较小,依据会计重要性原则,该差异不作为税法与会计的差异,不进行纳税调整.

但若是暂估入账的标准成本和实际成本的差异额较大(如差异率10%),则应作为差异进行调整.

一般企业暂估入账的价值或标准成本制定时,要低于实际成本,以免虚减利润.

跨年暂估费用账务处理如下:

1、暂估时:

借:管理费用等科目

贷:应付账款--暂估

2、取得发票的时候冲销暂估:

借:应付账款--暂估

贷:以前年度损益调整

3、根据发票做费用分录:

借:以前年度损益调整

贷:银行存款等

存货暂估会计分录

货款未支付/发票未收到材料已经验收入库.期末,按材料的暂估价值,分录处理如下:

借:原材料

贷:应付账款--暂估应付账款

下期初作相反的会计分录予以冲回(实务中不建议每期都冲回,收到发票后当期冲回):

借:应付账款--暂估应付账款

贷:原材料

收到发票或实际付款后:

借:原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付票据等

跨年冲减暂估成本时，因为主营业务成本属于损益类的科目，跨年调整的时候需要用到以前年度损益调整科目。

跨年暂估入账结转成本后冲回有以下两点：

1、一般没有直接影响，只有当暂估价与实际价存在差异时，才影响成本（需要调整成本差异），暂估入库账务处理和结转成本属于不同会计处理步骤。

2、在跨年后，如常冲减暂估入库，对于已结转成本则无需冲回，当暂估价与实际价存在差异时，应对已结转成本部分的应负担成本差异进行调整。

按照取得发票等凭据后的实际金额进行入库的会计处理，结合实际情况再做判断。

扩展资料：

跨年暂估成本的账务处理：

首先，暂估成本是可以跨年的，在企业所得税若干问题的公告有相关的规定对此说明分析。

对此，本文将会主要给您讲述的是跨年暂估成本的账务处理，涉及四个步骤，详细内容如下。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年34号）第六条企业当年度实际发生的相关成本、费用。

由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。

但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

首先，跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的。其具体的做账如下：

1、冲平暂估入账的凭证（红字），借：原材料；贷：应付账款。

2、根据发票计入原材料，借：原材料；借：应交税费-增值税-进项税额；贷：银行存款或应付账款。

3、将原材料转入上年的损益，借：以前年度损益调整；贷：原材料。

4、将以前年度损益调整转入利润分配和未分配利润，借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整。