大家好！今天让小编来大家介绍下关于汇算清缴补税怎么做账_所得税汇算清缴如何做账务处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.所得税汇算清缴如何做账务处理？
3.汇算清缴的所得税怎么做账
汇算清缴补税怎么做账
根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)。
一、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用。
贷：应交税费--应交企业所得税。
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费--应交企业所得税。
贷：银行存款。
二、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整。
贷：应交税费--应交企业所得税。
1、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费--应交企业所得税。
贷：银行存款。
2、重新分配利润。
借：利润分配-未分配利润。
贷：以前年度损益调整。
三、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费-应交企业所得税。
贷：以前年度损益调整。
1、重新分配利润。
借：以前年度损益调整。
贷：利润分配-未分配利润。
2、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款。
贷：应交税费-应交企业所得税。
3、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用。
贷：应交税费-应交企业所得税。
四、免税企业也要做分录：
借：所得税费用。
贷：应交税费--应交所得税。
借：应交税费--应交所得税。
贷：资本公积。
借：本年利润。
贷：所得税费用。
所得税汇算清缴如何做账务处理？
对于汇算清缴的数据调整，只调纳税表，不调账。涉及到企业所得税就要对所得税做帐务处理。
跨年度的话：借：以前年度损益调整贷：应交税费--企业所得税结转损益：借:未分配利润贷：以前年度损益调整税金的缴纳：借：应交税费--企业所得税贷：银行存款。根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），公司年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1．按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3．跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4．缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
汇算清缴的所得税怎么做账
由于我国会计核算基础和计税基础有部分的不一致，因此每年年末进行所得税汇算清缴之后，要进行纳税调整，那么所得税汇算清缴纳税调整的账务处理怎么做？
所得税汇算清缴的会计分录
借：递延所得税资产（纳税调增）
贷：所得税费用
或者
借：所得税费用
贷：递延所得税负债（纳税调减）
所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的：
先计提（按计提与实际缴纳的差额）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
银行扣款：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
什么是所得税费用？
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。可能存在“暂时性差异”，如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
以前年度损益调整是什么？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
汇算清缴的所得税做账的方法如下：
1、登录国家税务总局网站，下载汇算清缴申报表（包括申报表、计算表和附表）。
2、根据个人实际情况填写汇算清缴申报表。填写时需要提供个人所得情况、扣除项目、税率、应纳所得税额等信息。
3、根据填写的汇算清缴申报表计算应纳所得税额。计算时需要将个人所得税的各项扣除项目、税率等因素考虑进去，以及按照税务机关规定的标准进行计算和折算。
4、缴纳应纳所得税额。根据计算得出的应纳所得税额，按照税务机关的规定，通过银行转账等方式进行缴纳。
办理所得税需要的资料如下：
1、税务登记证：企业纳税人需要提供税务登记证原件及复印件。
2、身份证明：个人纳税人需要提供身份证原件及复印件。
3、收入证明：需要提供收入的证明，如工资收入证明、股息收入证明、房屋租赁收入证明等。
4、缴费证明：需要提供缴税的证明，如社保缴费证明、个税缴纳证明等。
5、费用支出证明：如果有相关费用支出，需要提供支出的明细和证明，如医疗费用、教育支出等。
6、抵扣凭证：如果符合抵扣条件，需要提供相应的抵扣凭证，如房贷利息证明、子女教育费用证明等。
综上所述，个人在做汇算清缴时，需要准确填报所得情况和扣除项目等信息，以避免因填报不准确而导致的税收风险。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条
企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。