大家好!今天让小编来大家介绍下关于本月未缴纳增值税如何处理?_增值税科目结转怎么操作的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.本月未缴纳增值税如何处理?2.增值税科目结转怎么操作
3.应交税费未交增值税怎么结转
本月未缴纳增值税如何处理?
结转本月未交增值税会计分录操作步骤如下:
1.月末,将未交增值税结转至“应交税费-应交增值税一未交增值税”,实际纳税时再结平。
2.增值税期末结转时,作下面会计分录:
(1)结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
(2)结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出夫交增值税)
(3)结转应交纳增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出夫交增值税)
贷:应交税费一未交增值税
(4)实际交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3.在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,对月末转入的当月未交或多交的增值税进行核算,同时,在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
有税交纳时,做以下结转:
借:应交税费--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
下月交纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
以上便是结转未交增值税会计分录的整体步骤,具体操作请根据自身实际情况运用。
增值税科目结转怎么操作
有两种做法:1.对于当月没有预交增值税的借:应交税金--应交增值税(未交税金)贷:应交税金--应交增值税(进项税额)借:应交税金--应交增值税(销项税额)贷:应交税金--应交增值税(未交税金)这个“应交税金--应交增值税(未交税金)”的余额一般在贷方;如果余额在借方,就不要做上面的两个分录,也不要下面的分录,进项税留抵扣。下月初缴增值税:借:应交税金--应交增值税(未交税金)贷:银行存款2.对于当月有预交增值税的预交时:借:应交税金--应交增值税(已交税金)贷:银行存款月末:借:应交税金--应交增值税(转出未交税金)贷:应交税金--应交增值税(进项税额)借:应交税金--应交增值税(销项税额)贷:应交税金--应交增值税(转出未交税金)借:应交税金--应交增值税(转出未交税金)贷:应交税金--应交增值税(未交税金)借:应交税金--应交增值税(未交税金)贷:应交税金--应交增值税(已交税金)这个“应交税金--应交增值税(未交税金)”的余额应在贷方,因为企业一般不会预先多交的。下月初缴增值税:借:应交税金--应交增值税(未交税金)贷:银行存款看了他人的答案,这样对吗?觉得进项或销项月末都应该结转为0是吗
应交税费未交增值税怎么结转
增值税月末结转过程如下:
1、 结转进项税额,其会计分录如下:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)。
2、结转销项税额,其会计分录如下:
借:应交税费—应交增值税(销项税额),
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额),其会计分录如下:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税。
4、实际交纳时,其会计分录如下:
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。
(1)月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 (2)月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) (3)月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——预缴增值税 (4)企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 (5)用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题 1对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 2按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。