大家好！今天让小编来大家介绍下关于扣除增值税怎么算_抵扣进项税额怎么计算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.抵扣进项税额怎么计算
3.如何计算进项税额抵扣
4.增值税申报表中应抵扣税额是如何计算得出的？
扣除增值税怎么算
法律主观：
增值税纳税分为一般纳税人和小规模纳税人。企业增值税计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=含税销售额÷（1+税率）。一般纳税人适用的税率有16%、10%、6%、0这四种。
抵扣进项税额怎么计算
法律主观：
企业在缴纳增值税之后如果符合增值税抵扣条件的，那么就可以减免一部分增值税，具体抵扣多少需要根据实际情况来确定。一、工程增值税抵扣怎么算增值税＝销项税－进项税（销项税＝工程结算＊11％，进项税＝各类成本＊对应的税率）营改增以后，施工企业交多少增值税，不是取决于你的产值，而是取决于你能够抵扣多少。营改增以后，只要你的合同签订，增值税销项税就确定了。进项税的确定，要看施工企业拿到的增值税进项发票能不能抵扣。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60％以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50％为中央财政收入，50％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。二、增值税专用发票的开具时间（一）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。（二）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。（三）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。（四）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。（五）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。(六）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。(七）将货物分配给股东，为货物移送的当天。(八）在货物送出时确定已交现金或已有发票为证的相关手续。三、增值税发票丢失怎么办的问题根据以下五种不同的情况有相应的处理方法：1、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，这种情况的增值税发票丢失怎么办。如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；2、如果丢失前未认证的，这种情况的增值税发票丢失怎么办。购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关同意后，可作为增值进项税额的抵扣凭证。3、一般纳税人丢已开具专用发票的抵扣联，这种情况的增值税发票丢失怎么办。如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查。4、如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。5、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，这种情况的增值税发票丢失怎么办。可以将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。根据法律规定可以得知，单位取得的建筑业增值税专用发票，且该支出用于增值税应税项目，增值税进项税额可以抵扣。
法律客观：《中华人民共和国增值税暂行条例》
第八条
纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率
（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
如何计算进项税额抵扣
法律主观：
不得抵扣的范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1.用于非增值税应税项目、 免征增值税 项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、 销售不动产 和不动产在建工程。个人消费包括交际应酬费。机器、机械、运输工具等固定资产经常混用于生产应税和免税货物，如果无法按照销售额划分，则可以 抵扣进项税 额。也就是说，只有专门用于非应税项目、免税项目等的固定资产进项税额才不得抵扣，其他混用的固定资产均可抵扣。所以对既用于增值税应税项目（不包括免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，准予抵扣进项税额。2.非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产进项税额不得抵扣。4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品进项税额不得抵扣。个人拥有的应征消费税的游艇、汽车和摩托车等物品与企业技术改进、生产设备更新无关，且容易混入生产经营用品计算抵扣进项税额。为堵塞税收漏洞，借鉴国际惯例，对纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇进项税额不得抵扣。但如果是外购后销售的，属于普通货物，仍可以抵扣进项税额。5.上述4项固定资产的运输费用和销售免税固定资产的运输费用，进项税额不得从销项税额中抵扣。必须注意的是，房屋、建筑物以及用于不动产的固定资产在建工程不得抵扣进项税额。一是房屋、建筑物不得抵扣进项税额，不管是否与生产经营有关的房屋、建筑物，均不得抵扣。二是用于不动产的固定资产在建工程不允许抵扣进项税额。转型后，购进货物或者劳务用于机器设备类固定资产的在建工程允许抵扣，只有用于不动产在建工程的不允许抵扣。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程，不能抵扣进项税额。进项税额允许抵扣的范围允许抵扣的范围和税额由于增值税征税范围中的固定资产，主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具，因此，增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围。准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。显然，房屋和建筑物是否包括在内，是增值税与 企业所得税 对固定资产处理的主要区别。自2009年1月1日起，增值税 一般纳税人 购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可凭 增值税专用 发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税额。自2013年8月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车发生的进项税额可凭 增值税专用发票 、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。
法律客观：2007年7月1日起施行的《中华人民共和国农民专业合作社法》确立了农民专业合作社的法律地位。为促进农民专业合作社的健康发展，国家相继出台了一些税收优惠政策。如某屠宰厂（系一般纳税人）从某生猪养殖专业合作社（系一般纳税人）购进生猪（系农民专业合作社成员生产的免税农业产品），取得的增值税普通发票能否抵扣？依据《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）规定：对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13％的扣除率计算抵扣增值税进项税额。该文件并未明确依据何种发票抵扣进项税额。而《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）第三条明确规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第（三）项所称的‘销售发票’，是指小规模纳税人销售农产品依照3％征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证”。此文件的出台有点“下位法规范上位法”的味道，缩小了《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条界定的范围。因此，属于一般纳税人的生猪养殖专业合作社开具免税的增值税普通发票不能作为屠宰厂抵扣进项税额的凭证。结合前后文件规定容易让人产生这样的误解：屠宰厂只能向生猪养殖专业合作社开具农产品收购发票，才能据以计算抵扣进项税额。而该生猪养殖专业合作社是有能力自行开具发票的纳税人，这么做显然不妥，却又没有否定的政策依据。由于农产品收购发票由纳税人自开自抵，存在很大的弊端。为进一步规范农产品增值税进项税额扣除，堵塞征管漏洞，国家税务总局先后在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法，取消农产品收购发票只是时间问题。如果全面推行农产品增值税进项税额核定扣除办法，上述问题就迎刃而解了。但在目前，笔者还是建议上级机关尽快出台政策，明确一般纳税人从农民专业合作社购进免税农产品凭何种发票抵扣进项，减少征纳双方矛盾，降低基层执法风险，切实落实惠农政策，更好扶持农业发展。
增值税申报表中应抵扣税额是如何计算得出的？
法律主观：
可以抵扣的进项税额：
1.增值税专用发票的税额；
2.机动车销售统一发票的税额；
3.海关进口增值税专用缴款书的税额；
4.农产品收购发票或销售发票的税额；
5.解缴税款完税凭证的税额；
6.道路、桥、闸通行费的税额；
7.旅客运输凭证的税额。
法律客观：《中华人民共和国增值税暂行条例》
第一条
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第三条
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；
未分别核算销售额的，从高适用税率。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
增值税申报表中应抵扣税额是如何计算得出的？
1、应抵扣税额=上期留抵税额+本期进项税额-进项税额转出-免抵退税应退税额
2、纳税申报表中的销项，是由销售发票中税额的那一栏的月合计，或者不开票收入（银行或者现金收到收入/（1+税率）*税率的月合计，
3、假如：这个月开出增值税发票，价税合计是1170元，税率是17%，那么销项税就是1170/1.17*17%=170元，假如这个月收到现金或银行不开票收入为100元，那么税率是3%的话，销项税就是100/1.03*0.03=2.91元
4、假如收到一张价税合计是300元的增值税专用发票，进项就可以为300/1.03*0.03=8.74元，收到可以抵扣运费发票的金额*7%，假如收到一张运费发票是可以拿到税局去认证使用的话，票面金额是1000元，那进项就为1000*7%=70元不是所有发票都可以抵扣认证并用于进项抵扣使用的，一定是符合规定的增值税专用发票及符合抵扣的运输发票
应抵扣税额=上期留抵税额+本期进项税额-进项税额转出-免抵退税应退税额
增值税纳税申报表中第17项“应抵扣税额合计”是如何算的？进项税额 12
上期留抵税额 13
进项税额转出 14
免抵退货物应退税额 15
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16
应抵扣税额合计 17=12+13-14-15+16
增值税纳税申报表的“应抵扣税额”“实际抵扣税额”与出口退税纳税申报表的“免抵税额”
建议你多看看生产企业免抵退方面的资料，免抵税额就是出口免抵退税额抵减国内销售应上交的增值税税额。比如说：某月上期增值税留抵额为10000元，本月进项税额为20000元，国内销项税额为25000元，则增值税申报表主表上本期留抵额为5000元。免抵退申报时计算的免抵退税额为10000元，则本月实际退税额为5000元，出口退税抵减国内销售税额5000元。出口退税抵减国内销售税额5000元视同你上交的增值税。
税负是指上交的税金除以销售收入在乘以100%。生产型外贸企业算税负的时候要扣除出口销售收入。实际就是已交税金加上出口退税抵减国内销售税额除以国内销售收入在乘以100%
增值税纳税申报表中第17项“应抵扣税额合计”为负数?zhang9872：你理解对的。
1、应抵扣税额合计 17=12+13-14-15+16 合计是出现为-1万元。
2、也就是说没可抵扣的金额了,销项税额是10万元的话,是该交11万元的增值税。
增值税申报表"实际抵扣税额"栏填写问题。本期销项税减进项税即留抵税额，若下月本公司应纳税额小于期初留抵税额，本月实际抵扣税额应按应纳税额填写。
增值税纳税申报表中应抵扣税额为负数可以吗？负数代表什么？应抵扣税额不能为负数，
如果为负数表示
1、你计算错误
2、虚增进项并且抵扣了
3、抵扣发票已经认证并抵扣，但没有入账（其实也属于会计错误）
请仔细检查看是什么原因，然后修改。
增值税纳税申报表的不得抵扣税额可为负数吗免抵退不得免征和抵扣税额最小为0，当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填0即可。
请教增值税纳税申报表主表第17行（应抵扣税额合计）的公式1、免抵退货物是出口的，进项税是不能抵扣的，原来已抵扣所以现在要转出来冲减本期进项。
2、“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”这个以前我也不理解，后来听老师讲课才明白是怎么回事了哈。在第4栏增加“纳税检查调整的销售额”收入数，然后相应就要增加第11栏“销项税额”，这样就增加了本期应纳税，而由于稽查查补的税需要单独交纳，在本期申报表中只反映调的收入不再增加应纳税，所以在第17行“应抵扣税额合计”中要加上已单独补交的检查补税，这样销项和抵扣合计中相抵就不会重复交税了。
增值税申报表中18行实际抵扣税额累计数是销项税+已交税金吗？肯定是系统才是对的，增值税申报表中18行实际抵扣税额累计数应该是你的销项税-已交税金。
一般来说，是因为你的进项税不够抵扣，所以交税，如果按你的说法，实际抵扣税额就是销项税税额的，那你根本就不必交税了。
呵呵~看来你的思路是有点短路了。