我们公司是一般纳税人，做空调安装，清洗工程的，请问那些用现金支付的工程款如何制做原始凭证做账_开具发票工程款(一般纳税人)如何做账

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我们公司是一般纳税人，做空调安装，清洗工程的，请问那些用现金支付的工程款如何制做原始凭证做账

长沙新彼岸科技，该公司专门从事中央空调清洗、技术研发和清洗服务的技术服务型企业，公司下设清洗技术研发中心和清洗服务中心。

对于中央空调风管的清洗，需要专门的设备，引进了北京拂尘龙科技发展有限公司的-- MMP400风道检测/清洗机器人和M7便携式多功能清洗设备等先进配套设施。MMP400风道检测/清洗机器人主要特点是：能做250mm×250mm以上的风道探测及清洗。设备简洁,效率高,全程接触式负压清洁,杜绝二次污染,单向作业清洗半径大,无需封堵,操作简单,性能优质。 M7便携式多功能清洗设备主要特点是：能在ф80-250mm×250mm圆形或矩形管道以及超扁平管道内作业。全金属镀锌柔性吸尘管设计，精确调速、转向控制系统，可携带至天花板之上进行作业。该设备具有操作便捷、性能稳定、作业可控性强等特点，标准吸尘接口可外接多种吸尘系统进行作业。

而对于家用空调清洗，引用专业空调清洗剂及消毒设备对空调的翅片、涡轮、过滤网等主要部件进行彻底的清洗与消毒 。

拥有一支训练有素的专业清洗队伍，通过引进国外关键技术并结合国内先进的配套清洗设备，能根据不同客户的实际情况设计最佳清洗方案，并进行清洗施工。

为广大空调用户创造健康、洁净的工作、生活环境，让每个用户呼吸清新的空气是我们努力的方向。

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开具发票工程款(一般纳税人)如何做账

法律主观：

按照企业规模大小以及企业会计核算是否健全，增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。希望对大家会有所帮助。

一、一般纳税人增值税账务怎么处理

1、原理：

增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本;属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。

2、一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交_值税”、“未交_值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中，一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的_值税额在“简易计税”明细科目核算。

3、不动产分期抵扣：

根据财税(2016)36号等文件规定，适用一般计税方法的纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

4、购销业务的会计处理：

在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额)，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

5、差额征税的会计处理：

一般纳税企业提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

6、按照增值税有关规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应当计入相关成本费用，不通过“应交税费——应交_值税(进项税额)”科目核算。

7、因发生非正常损失或改变用途等，导致原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，应当将进项税额转出，借记“待处理财产损益”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

—般纳税人购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分应于转用当期转出，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、.无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应当在用途改变的次月调整相关资产账面价值，按允许抵扣的进项税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“固定资产”、“无形资产”等科目，并按调整后的账面价值计提折旧或者摊销。

二、申请成为一般纳税人有什么条件

1、收入达标：工业年收入100万元（不含税），商业180万元；新办企业不要求。

2、核算健全：要有两名以上的专业财务人员，要按规定设立总帐、明细帐、日记帐；要能准确核算增值税的进项、销项和；要能税务机关要求建立起相关的出入库手续，要能按税务机关要求进行纳税申报和保送各种报表；

3、有真实办公场所：与营业执照地址一致！税务局会派专员审查。

4、新办企业注册资本要求100万元以上！老企业50万元以上。

三、申请成为一般纳税人有哪些好处

1、运作公司的时候，很多合作的企业需要对方开税率为17%的增值税票，申办一般纳税人可以满足客户的需求。对拓展业务，扩大销售的方面有着很大的作用。

2、在记账报税的时候可以享受免税，抵税，退税等好处。

3、可以很好的完善财务管理制度,在公司利润、竞争力方面有一定的优势。

4、因为可以抵税、免税等，所以可以降低企业税负及税收的风险。

5、提高企业的整体的形象，国家支持企业去申办一般纳税人，也是企业日后发展的趋势所在。

以上就是本文的全部内容，我们可以得知，增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本;属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。

建筑安装服务相关账务处理如何做?

开具发票工程款(一般纳税人)如何做账

对于工程企业开出发票,其账务处理如下:

开具工程款发票时,公司会计处理

借:应收账款----建设单位

预收账款(之前如有预收款项)

贷:工程结算收入----各项目

应交税费----应交增值税(销项11%的税率)

购进工程材料时

借:工程物资

应交税费----应交增值税(进项税额)

贷:银行存款缴纳税金时

借:应交税费-各种税金(销项减进项)

贷:银行存款

全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)

支付劳务费要开发票吗?

1、根据《税收征收管理法》第十九条的规定:纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿,根据合法、有效凭证记帐,进行核算.

2、根据《企业所得税法》第八条的规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

综上,想要在所得税税前扣除时,需要真实合法的成本费用凭证.因此,企业向劳动者支付个人劳务费时,没有取得合法发票的情况下不能税前扣除.企业为保护自身合法权益,应当在支付劳务费时,取得发票.

开具发票工程款(一般纳税人)如何做账?

购买一台设备，不需要安装或者需要安装的会计分录怎么写？如果是需要安装的话记在建工程

建筑安装服务相关账务处理如何做?

1、可以用"主营业务收入"这个科目

2、主营业务成本主要有:原材料、员工工资、运费及吊装费等.

企业从事建筑安装劳务,如果持续时间未超过12个月的,一般情况下,在工程完工后一次确认收入.

要点:建筑安装劳务收入,持续时间超过12个月的,按照完工进度确认收入.

建筑安装服务费,如果是别人给自己提供服务,可以计入到在建工程科目.

发生的安装费用等,

借:在建工程,

贷:银行存款等.

如果是自己给别人提供安装服务,则需要计入工程施工-合同成本-人工费/其他直接费用等科目.

借:工程施工-合同成本-XX项目-人工费/其他直接费用,

贷:应付账款等.

工程完工成本结转的会计分录

1、将期间计提的"存货跌价准备"科目余额冲减"主营业务成本":

借:存货跌价准备

贷:主营业务成本

2、同时将"工程施工"科目的余额与"工程结算"科目的余额相对冲:

借:工程结算

贷:工程施工-合同成本、工程施工-合同毛利

建筑安装服务怎么纳税?

一般纳税人提供建筑安装服务,适用9%的税率;使用简易计税方法的一般纳税人以及小规模纳税人提供建筑安装服务,适用3%的税率.

其增值税计算公式为:增值税应纳税额=(全部价款和价外费用)×适用税率.

建筑服务,是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动,包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务.

购买一台设备，不需要安装的会计分录如下：

借:固定资产

贷:应付账款（或银行存款）

需要安装的会计分录如下：

借:在建工程

贷:应付账款（或银行存款）

扩展资料：

会计分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

变化盘点

1，“现金”科目变为“库存现金”科目。

2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。

3.新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。

4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。

5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。

6.新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。

7.新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

8.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。

9.新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。

10.新准则增设了“累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。

11.新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来，产生于非同一控制下企业合并。

12.原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递延税款”科目，而新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原制度相比有所变化。

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×税率

递延所得税负债=应纳税暂时性差异×税率

13.新准则取消了“应付短期债券”科目，而设置了“交易性金融负债”科目。核算直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

14.“应付工资”和“应付福利费”科目合并为“应付职工薪酬”科目。

15.“应交税金”和“其他应交款”合并为“应交税费”科目。

16.新准则中设置的“预计负债”科目，其核算内容与原制度相比有所变化。

17.“盈余公积”科目取消了法定公益金有关的核算。

18.新准则增设了“库存股”科目，核算企业收购、转让或注销本公司股份金额。

19.新准则增设了“研发支出”科目，核算企业进行研究和开发无形资产过程中发生的各项支出。

20.新准则增设了“公允价值变动损益”科目，核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

21.“其他业务支出”科目变为“其他业务成本”科目。

22.“主营业务税金及附加”科目变为“营业税金及附加”科目。

23.“营业费用”科目变为“销售费用”科目。

24.新准则增设了“资产减值损失”科目，

25.“所得税”科目变为“所得税费用”科目。

26.新准则取消了“待摊费用”和“预提费用”科目。

参考资料：