最简单的现金日记账_现金日记账怎么记？支出的钱记在借方还是贷方？余额又怎么记？

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最简单的现金日记账

现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。

现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是：

(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。

(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。

现金日记账怎么记？支出的钱记在借方还是贷方？余额又怎么记？

现金会计记账方法如下：

1、出纳根据现金的实际收支情况，开具现金收取与支取单据，与支持依据一并提交给会计人员复核并进行记账。

2、现金收入：会计收到并复核出纳提交的现金收取单与相关依据，如收据等，记录现金收入。

3、现金支出：出纳开具现金支出单，与支持依据一并交至会计，会计人员进行复核，复核无误后，记录现金支出。

4、期末对账：期末，会计与出纳必须核对现金明细账与现金日记账，保证账账核对相符。

5、期末对账：期末，会计与出纳必须核对现金明细账与现金日记账，保证账账核对相符。

会计是一个汉语词语，读音kuài jì，英文名称为Accounting。会计有两层意思，一是指会计工作，二是指会计工作人员，会计工作是根据《会计法》《预算法》《统计法》及各种税收法规为法律依据来核对记账凭证、财务账簿、财务报表。

从事经济核算和监督的过程，是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作；会计工作人员是进行会计工作的人员，有会计主管、会计监督和核算、财产管理、出纳等人员。

现金账怎么记账

现金日记账和银行存款日记账都是资产类的账户，借方记增加，贷方记减少，余额在借方。也就是说借方记收入，贷方记的是支出。期末余额=上月余额+本期收入-本期支出。

现金日记账（Cash Journal）是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。

现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

启用登记：

现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。

在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。

现金账记账有：记录收入、记录支出、记录转账、对账和记账凭证的保存等。

1、记录收入：在现金账户收到款项时，需要记录收入的来源、金额以及日期等信息，并记入收入账户中。

2、记录支出：在现金账户有支出时，需要记录支出的项目、金额以及日期等信息，并记入支出账户中。

3、记录转账：如果现金账户需要进行转出或转入，需要记录转账的金额、日期以及转账对象等信息，并记入转账账户中。

4、对账和记账凭证的保存：在进行记账后，需要对现金账户的余额进行核对，确保账户余额的准确性。同时，也要保留好相关的记账凭证和报表，便于后续查阅和核对。

对于企业的现金账户，需要注意以下几点：

1、开立专用账户：企业应该开立专用的现金账户，避免将个人账户与企业账户混淆，对账和管理会更加方便清晰，同时也有助于监控企业的财务情况。

2、控制现金支出：企业需要制定相应的预算和用途规范，对现金支出进行控制和管理，避免不必要的浪费和支出。

3、细化收支分类：对于现金收支情况，企业需要进行细化分类，如按业务部门分类、按支出类别分类等，有助于分析和控制支出情况，实现更加有效的财务管理。

4、定期对账：企业需要定期对现金账户进行对账，确保账户余额的准确性，并及时发现和处理账户异常情况。

5、税务合规：企业在进行现金账户记账过程中，需要遵守相关法律法规和税务规定，确保账户的合规性和税务的合法性。

现金账记账好处

1、管理财务情况：记录现金账户的收入和支出情况，可以了解到每日、每周、每月的收支情况，有助于更好地控制和管理财务状况，及时发现和解决财务问题。

2、避免误判和漏记：在进行现金收支情况记账的过程中，有助于减少因为误判和漏记等问题引起的财务纠错和漏洞，提高财务数据的准确性和可靠性。

3、辅助财务分析：通过现金账户记账，可以进行各类财务数据的汇总和分析，例如各部门的收入和支出分析、业务收益比较等，有助于更好地掌握财务状况。

4、充分利用税收政策：通过准确的现金账户记账，可以充分利用税收抵扣和减免政策，从而为个人和企业节省一定的税收支出。

5、提高信用评级：对于企业而言，准确记录现金账户的收入和支出情况，也可体现企业的良好经营态度和财务信用，为企业信用评级带来积极影响。

现金账户的记账可以帮助个人和企业了解自身财务情况，避免因为财务漏洞引发的问题，从而实现科学的财务管理和高效的财务决策。