大家好！今天让小编来大家介绍下关于未开票收入如何进行账务处理？_一般纳税人会计做账流程的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.一般纳税人会计做账流程
3.2022年申报了无票收入账务也相应做了收入,2023年再开票账务怎么处理
4.收到商品，无发票，本月卖出，该怎么做账？
未开票收入如何进行账务处理？
未开票收入如何进行账务处理？
财务上未开票收入和开具发票收入的账务处理是一样的。
对于你的这种无收入确要缴税的行为，你们需要按预缴税款处理
借：应税税金-未交增值税
贷：银行存款
未开票收入如何做账
4万元不开票收入，你和正常开票一样做就可以！
借：应收账款 46800
贷：主营业务收入 40000
应交税费－应交增值税（销项税金）6800
次月开票时先做一笔未开票收入红字；然后再按开票金额做就可以！
什么是未开票收入的会计分录是怎样处理的
未开票收入就意味着收入已确认，只是尚未开票，那么就要确认收入，无论对方是否索要发票都要先确认收入，在纳税申报表里确认为未开票收入，以后开票时再转入开票收入里。在你所提出的三种情况下，第一和第三都是属于开票时机不成熟，那么就要先确认税款，可以暂不确认收入。分录如下：借：应收账款34贷：应交税金-应交增值税-销项税额34（200*17%如果是小规模纳税人则为200/1.03*3%）同时对发出存货做处理，如果你公司是对存货明细核算的话借：发出商品，贷：库存商品第二种毫无疑问无论对方是否要发票都要做收入就要正常处理了借：应收账款234贷：应交增值税销项税额34贷：主营业务收入 200同时借：主要业务成本贷：库存商品
收到货款未开票如何做账务处理
收到货款未开票的财务处理方法：
1、收货款未开发票：
借 银行存款
贷 预收账款——（客户名称）
2、等开出销售发票时： 借 预收账款——（客户名称）
贷 主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票，基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要，发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由付款方向收款方开具。同时，开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此，用票人发生非经营性业务时不得开具发票，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。
发票的开具是实现其使用价值，反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。
未开票收入如何做分录，交税？
借：银行存款贷：主营业务收入
贷：应缴税费-应交增值税
报税时申报表填第一行和第一行（1）。其中数即第二第三行不填即可。
一般纳税人未开票报收入怎么操作啊？
这种情况就是要求你们在出货的时候就记收入并计提销项税（正规一点的公司都是这样做的）
借：应收帐款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
未开票的收入和税金在申报表（表一）的未开票那一栏列示，不会影响申报，开票的时候注意不要多开，最好是收到钱再给开票，注意对方要是一般纳激人才给开专票，否则开普票，开票后不用记帐记得调整申报表（表一）的未开票那一栏资料
未开票收入怎么做账
这里有几点应厘清，一：A直接开票给B，并且按77900开票的，这个收入作为A单位的收入，你单位只做为居中收入2000手续费，可按2000元作为其他业务收入，并全额交增值税。二：要是A单位开票给你单位75900，你单位开77900给B单位可以按开票额作进销处理。
未开票收入怎么做账务处理
财务上未开票收入和开具发票收入的账务处理是一样的。
对于你的这种无收入确要缴税的行为，你们需要按预缴税款处理
借：应税税金-未交增值税
贷：银行存款
上月未开票，已做收入，已缴纳销项税，本月要求开票，会计分录咋做
据上月作收入凭证本月用红字作相同凭证冲掉，再根据本月发票重做凭证。注意别忘了申报本月增值税附表一中未开票销售额时填负数。
会计新手，餐饮未开票收入怎么做账啊
你是做外帐吗？如果是外帐，没有开票就不要做到收入里面去，不然要交税的，直接做往来款，有问题追问我。
一般纳税人会计做账流程
问题一：未开票收入如何进行账务处理？ 财务上未开票收入和开具发票收入的账务处理是一样的。
对于你的这种无收入确要缴税的行为，你们需要按预缴税款处理
借：应税税金-未交增值税
贷：银行存款
问题二：未开票收入怎么做账啊 跟开票的一样的做呀，你虽没有开票，但你总有单据说明发生了这笔业务吧，就依据这些单据，
借：应收账款（或银行存款，现金等）
贷：主营业务收入
应交税金
其中主营业务收入的金额根据含税价除以1.17得来,税金根据主营业务收入的金额*17%
问题三：未开票收入如何做账 4万元不开票收入，你和正常开票一样做就可以！
借：应收账款 46800
贷：主营业务收入 40000
应交税费－应交增值税（销项税金）6800
次月开票时先做一笔未开票收入红字；然后再按开票金额做就可以！
问题四：未开票收入怎么做账 这里有几点应厘清，一：A直接开票给B，并且按77900开票的，这个收入作为A单位的收入，你单位只做为居中收入2000手续费，可按2000元作为其他业务收入，并全额交增值税。二：要是A单位开票给你单位75900，你单位开77900给B单位可以按开票额作进销处理。
问题五：无票收入是怎么做账的？ 你的刚才的分录是正确的。
至于要不要加特殊摘要和明细
我的个人意见，不用，因为你在做附表一础，金税卡上面反映的是全部开票收入，除此之外的部分全部就是未开票收入
问题六：一般纳税人未开票报收入怎么操作啊？ 这种情况就是要求你们在出货的时候就记收入并计提销项税（正规一点的公司都是这样做的）
借：应收帐款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
未开票的收入和税金在申报表（表一）的未开票那一栏列示，不会影响申报，开票的时候注意不要多开，最好是收到钱再给开票，注意对方要是一般纳激人才给开专票，否则开普票，开票后不用记帐记得调整申报表（表一）的未开票那一栏数据
问题七：会计新手，餐饮未开票收入怎么做账啊 你是做外帐吗？如果是外帐，没有开票就不要做到收入里面去，不然要交税的，直接做往来款，有问题追问我。
问题八：小规模企业无票收入怎么做账 不开发票的收入与开发票的收入一样处理。没有发票做原始凭证，可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证
收据一般用在收到款项时做为原始凭证
报税时直接按入账时拆分的增值税销项额申报即可。
举例：
销售一批货物，确认共应收款项1万元
则这个1万元拆分成销售额和增值税额
销售额=10000/1.03=9708.74元
增值税额=10000-9708.74=291.26元（或者用9708.74*0.03）
然后入账分录为：
借：应收账款（或库存现金、银行存款等） 10000
贷：主营业务收入 9708.74
贷：应交税费-应交增值税 291.26
报税时，填列增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）
将上面计入收入的金额填列在销售额里，将增值税额填列在应纳增值税额里即可。
问题九：无票收入如何做账务处理？ 无票可以根据送贷凭据做
而在申报表有一项有无票收入你填这一项就是
2022年申报了无票收入账务也相应做了收入,2023年再开票账务怎么处理
（1）在购进环节：（进项税额的确定）\x0d\\x0d\ 抵扣依据(增值税专用发票、运输业发票、农产品收购凭证或普通发票、生产企业从废品回收站收购废旧物资取得的发票。)\x0d\\x0d\ （2）在销售环节：\x0d\\x0d\ 不需要依据：增值税专用发票、普通发票、无票收入。（均需纳税）（计算的时候，注意区分是否是含税价。）\x0d\\x0d\ 销项税额的确认时间：纳税义务的发生时间(税法1)；原则上与销售收入的确认时间基本一致。\x0d\\x0d\ 一般纳税人视同销售货物的分类及会计处理\x0d\\x0d\ 按照增值税暂行条例实施细则的规定，对于企业受托代销货物，将货物交付他人代销，将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、无偿赠送他人、分配给股东或投资者，将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利、个人消费以及换入货物等行为，均视同销售货物，计交增值税。但在计交增值税时，有关会计处理却不尽相同。笔者现分类介绍如下：\x0d\\x0d\ 第一类是形实均为销售的代销行为，包括委托代销和受托代销两种情形。无论是委托代销行为还是受托代销行为，都以销售实现为目的，以货物所有权及其相联系的继续管理权的转移、相关经济利益的流入为标志，确认和计量收入。代销行为又分为两种：\x0d\\x0d\ 一是视同买断。委托方按协议价格将货物交付受托方，受托方自行确定其实际售价；货物售出后，委托方按协议价收取价款，受托方获得实际售价与协议价的差额。双方比照销售进行增值税会计处理，分别按不含税协议价和不含税实际售价计量收入，确定销项税额；受托方同时将委托方收取的增值税，作为进项税额予以抵扣。其账务处理如下：\x0d\\x0d\ 委托方：\x0d\\x0d\ 借：应收账款（或银行存款）\x0d\\x0d\ 贷：主营业务收入\x0d\\x0d\ 应交税费——应交增值税（销项税额）\x0d\\x0d\ 受托方：\x0d\\x0d\ 借：代销商品款\x0d\\x0d\ 应交税费——应交增值税（进项税额）\x0d\\x0d\ 贷：应付账款\x0d\\x0d\ 双方的其他会计处理略（下同）。\x0d\\x0d\ 二是收取手续费。委托方规定代销货物的售价，受托方按其定价代销，并按售价的百分比收取手续费。双方同样按不含税售价计算销项税额，委托方将其销售货物的价款记作收入，受托方则作应付款；受托方同时将计交的增值税作进项税额抵扣，冲减应付账款。其账务处理如下：\x0d\\x0d\ 委托方：\x0d\\x0d\ 借：应收账款\x0d\\x0d\ 贷：主营业务收入\x0d\\x0d\ 应交税费一应交增值税（销项税额）\x0d\\x0d\ 受托方：\x0d\\x0d\ 借：银行存款\x0d\\x0d\ 贷：应付帐款\x0d\\x0d\ 应交税费——应交增值税（销项税额）\x0d\\x0d\ 同时：\x0d\\x0d\ 借：应交税费——应交增值税（进项税额）\x0d\\x0d\ 贷：应付账款\x0d\\x0d\ 第二类是不具有销售实质的行为，包括用于对外投资、无偿赠送他人、非应税项目（或免税项目）的行为。但不含购进货物用于非应税项目（或免税项目）的情形。\x0d\\x0d\ 用于对外投资时，货物的所有权虽然已转移，但企业取得的是股权证明，而非现金或等价物；未来投资收益能否实现、投资能否收回，实际取决于被投资企业的经营状况。所以，销售不能成立。\x0d\\x0d\ 用于无偿赠送他人时，货物的所有权虽然发生了转移，但企业不仅没有取得资产或抵偿债务，反而发生了一笔费用。因此，也不能作为销售。\x0d\\x0d\ 用于非应税项目（或免税项目）时，货物的所有权仍在企业，并未发生转移，只是资产实物的表现形式发生了变化，因此，也不能确认为销售实现。\x0d\\x0d\ 不具备销售实质，而在计交增值税时视同销售，主要是为了防止税收流失。发生这类视同销售行为时，应按不含税售价计算增值税销项税额，并连同货物成本一起计入该类项目成本。其账务处理如下：\x0d\\x0d\ 借：长期股权投资、营业外支出、在建工程、固定资产等\x0d\\x0d\ 货：存货科目\x0d\\x0d\ 应交税费——应交增值税（销项税额）\x0d\\x0d\ 购进货物用于非应税项目（或免税项目）时，应将货物购进时所交纳的增值税转出，计入耗用项目的成本。其会计处理如下：\x0d\\x0d\ 借：在建工程、固定资产等\x0d\\x0d\ 货：原材料等\x0d\\x0d\ 应交税费——应交增值税（进项税额转出）\x0d\\x0d\ 第三类是具有销售实质的行为，包括用于分配给股东或投资者、用于集体福利和个人消费等行为。但不含购进货物用于集体福利和个人消费的情形。\x0d\\x0d\ 用于分配给股东或投资者、集体福利和个人消费时，货物的所有权已归他人，债务得以减少，与现金资产等价的经济利益已经实现，具备销售的实质。企业应按不含税售价确认收入，并计交增值税销项税额，全部用于内外债务的清偿。其账务处理如下：\x0d\\x0d\ 借：应付账款、应付股利、应付职工薪酬\x0d\\x0d\ 贷：主营业务收入\x0d\\x0d\ 应交税费——应交增值税（销项税额）\x0d\\x0d\ 购进货物用于集体福利和个人消费时，虽然符合销售条件，但其清偿的是企业内部债务，最终消费者是企业内部非生产经营机构和个人，未实现企业生产经营目的。所以税法规定为不予抵扣项目，按其购进时支付的增值税进项税额予以转出，连同存货的成本，一并用于内部债务的清偿。其会计处理如下：\x0d\\x0d\ 借：应付职工薪酬等\x0d\\x0d\ 贷：原材料等\x0d\\x0d\ 应交税费——应交增值税（进项税额转出）\x0d\\x0d\ 第四类是购销同时实现的以货换货行为。以货换货是在销售货物的同时购买货物，销售成立是毫无疑问的，其进项税额和销项税额分别按购进货物的不含税进价和售出货物的不含税售价计算，换入货物与换出货物之间的差额作应收、应付账款或银行存款处理。其账务处理如下：\x0d\\x0d\ 借：存货科目\x0d\\x0d\ 应交税费——应交增值税（进项税额）\x0d\\x0d\ 贷：主营业务收入\x0d\\x0d\ 应交税费——应交增值税（销项税额）
收到商品，无发票，本月卖出，该怎么做账？
法律主观：
无票收入后期又开票了的，如果未开票的收入已经正常纳税申报，则针对一般纳税人填列的资料表中未开具发票对应栏次需要进行负数申报，即补开发票对应的金额填列在开具发票栏次，同时未开具发票对应栏次填写负数金额。
收到商品，无发票，本月卖出，该怎么做账？
如果有些材料没有来发票，按不含税金额暂估入库，暂估入账后面的附件是入库单。凭暂估入库单做分录：
借：原材料-- **暂估入库
贷：银行存款--##
暂估入库单附在凭证后面作为附件
发票来了，先开红冲入库单，把原来估价入库的金额冲掉，根据红冲入库单做分录
借：原材料--**暂估入库 （红字）
贷：银行存款--## （红字）
把红冲入库单附在凭证后面作为附件
同时根据发票上的不含税金额开一笔蓝字入库单，附在发票后面，凭发票和蓝字入库单，做分录
借：原材料
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
由上可见，红冲之后，按实际入账就不存在 差异了，成本的话，也可以按同样的方法红冲，差异不大的话也可不冲了。
红冲这一步可以在票到时再做，不管是哪个月到。
本月购进的商品发票未到，但商品已售出怎样做账未取得购货的发 票不影响销售和做账的，只不过是税款有可能要提前缴纳。
没有购入发 票，只能先做暂估入账。待下月票回来后，先冲回，再按正常程式认证入账。
本月销售按正常程式计入营业收入和应交增值税。
有关会计做账的： 我公司本月卖出一批货，货款已收，发票未开，请问该怎么做账？ 谢谢~！有很多种作法：
1可以先不入账，等你把发票开了后，
将发票和收款的单据附一起
做如下分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
2先凭收款单据做“预收账款”，
借：银行存款
贷：预收账款
开票后
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
但是有一个问题就是如果“预收账款”不多的情况下，可以用“应收账款”代替。
总之，要根据你企业自身的情况处理
公司购进商品，卖出商品是没有发票（不是未收到），账务上该怎么处理借：资产类科目（如原材料等） 贷：应付账款/现金/银行存款（请不要用公司基本户）
这个在税法上不允许的！但实际工作中这情况必不可少！如果你是一般纳税人，请尽量向供应商要进项票！
赠送的商品又卖出去怎么做账 卖出去还开了销项发票
赠送的商品又卖出去怎么做账 卖出去还开了销项发票：
赠送属于营业外科目，赠送别人是支出，接受赠送是收入。这个问题需要通过库存商品来处理：借 库存商品 贷 营业外收入 借 现金或银行存款 贷 库存商品 贷 应缴税款——销项税。
商品流通企业进货发票没有收到但是货物已经卖出怎么做账根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。
编制的会计分录为:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。编制会计分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
收到发票后的处理:
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录:
借:库存商品
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款--**公司 等
对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。
但是，如果本月同类商品即无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额(包括及其连带影响的其他存货成本)，应当调整并转入销售成本。编制分录为:
借:主营业务成本等
贷:库存商品 等
如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录.
购买商品收到增值税普通发票怎么做账应该按价税合计做：
借：原材料/库存商品等；
贷：应付账款/银行存款等·科目
收到商品入库入库，没收到发票怎样做账收到商品入库入库，没收到发票，可以先做暂估入库处理，会计分录如下：
借：库存商品-暂估入库
贷：应付账款
收到运费发票怎么做账，当月要认证抵扣的。运费发票可抵扣7%的税额借：原材料（或库存商品、销售费用）应交税金应交增值税---进项税额贷：库存现金（或银行存款）不能抵扣的借：原材料（或库存商品、销售费用）贷：库存现金（或银行存款）.请各位高手帮个忙
收到工程发票怎么做账？收到工程发票：
借：在建工程-**工程
贷：应付帐款-**单位
工程完工，结转成本。
借：固定资产-**
贷：在建工程-**工程