大家好！今天让小编来大家介绍下关于月末销项税和进项税怎么结转?_企业所得税怎么结转的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.企业所得税怎么结转
3.小规模纳税人应交税费怎么结转
4.应交税费年末怎么结转
5.怎么结转应交税金
月末销项税和进项税怎么结转?
月末销项税和进项税怎么结转?
答:进项税抵扣期限是180天,过期就不可以抵扣了.抵扣前要到税务认证.
增值税的进项税和销售税都要结转,如果不结转怎么交税?只要有销项就要纳税,纳税就要结转.如果当月没有销项,进项可以不结转,延续下月.
该结转的结转,该纳税的纳税.
结转分录:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
取得的进项税发票怎么做账务处理?
答:一、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联,
1、借:原材料等
应交税金--应交增值税(进项税额)
2、贷:银行存款等
二、对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证,但通不过认证的,或者超过规定期限不进行认证的,则需对进项税额作转出处理:
1、借:原材料等
2、贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
如在收到抵扣联,但没在收到的月份进行认证的,也应作上述收到抵扣联时的同样分录,同时在备查薄上注明"待认证"字样.
月末销项税和进项税怎么结转?月末销项税和进项税要按要求结转的,上面编者就讲解的额这个问题,大家应该看明白了,希望能给大家一些帮助,更多的问题大家可以关注网站的资料,编者的解答,有问题可以随时留言,编者会根据大家的要求一一解答.
企业所得税怎么结转
年底增值税借方余额怎么结转
自全面营改增以后,多数企业申报纳税都会涉及增值税,因此关于增值税的账务处理是作为会计人员必须要掌握的。那么年底增值税借方余额怎么结转?我整理了有关内容,来一起了解吧。年底增值税借方余额要做结转吗?
1.应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不用结转,但是年底需要结转。也就是将它们全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目中。 2.年末时,应交税金-应交增值税若是为贷方余额,则做以下分录: 借:应交税金—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税金—未交增值税 3.应交税金—应交增值税若是为借方余额 借:应交税金—未交增值税 贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税) 4.这样一来,将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份时,把应交税金-应交增值税的借方余额转至应交税金-应交增值税(进项税额),做以下分录 借:应交税金—应交增值税(进项税额) 贷:应交税金—未交增值税 5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做下面分录: 借:应交税金—未交增值税 贷:银行存款月末增值税结转会计分录
1、结转进项税额,会计分录如下: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额,会计分录如下: 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税,会计分录如下: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 4、实际交纳时,会计分录如下: 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款应交增值税借方余额是什么意思?
应交增值税借方余额指的是应交但未交的增值税,应交增值税如果在贷方,说明应交的增值税已经缴纳完了。增值税通过哪个会计科目核算?
增值税是通过应交税费科目核算的,应交税费主要包括企业依法缴纳的增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费、土地增值税等。反映了各种税费的缴纳情况。小规模纳税人应交税费怎么结转
企业所得税先缴纳后计提。
一、缴纳时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
二、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
三、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。
扩展资料：
注意事项：
固定资产一次性扣除从5000元提高到500万元。
资产范围限于设备和器具，不包括不动产。
资产状况仅限于购买新资产，包括购买新资产和购买二手资产。
企业所得税前允许一次性扣除，但仍然按照会计制度的规定进行会计处理。固定资产仍按固定资产记帐，并计算折旧。税金差额会在结清时进行调整，预付款不调整。
固定资产在使用月份后的年度一次性税前扣除。
百度百科-企业所得税
百度百科-做账
应交税费年末怎么结转
应交税费下的余额
借:应交税金-应交增值税 贷:应交税金-未交增值税 借:应交税金-应交增值税 贷:营业外收入 应交税费各科目之间结转的几个会计分录: 一、房产税、车船税、土地使用税、印花税(以下简称"四小税")原来是计入到"管理费用"名下,但是营改增之后,《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会[2016]22号)全面执行,"营业税金及附加"科目名称被调整为"税金及附加",同时把四小税也同步调整到了该科目下进行会计核算. 二、增值税 无论是小规模纳税人还是一般纳税人,都还是单独在"应交税费"下列示的. 那么应交税费下那么多二级明细,到月(季)末该如何结转呢? 1、小规模纳税人的账务处理比较简单,只需要设置"应交税费-应交增值税"来进行账务核算即可.故月(季)末也不需要进行结转,但如果企业涉及免征增值税的话,需要结转到"营业外收入".会计分录可参考: 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入 提醒:实务中一般都是结转到"营业外收入"该科目,但其实也可以直接计入到"主营业务收入".因为财会[2016]22号文中指出的是计入当期损益,贷记损益类相关科目,所以计入这两个中的哪个科目都是可以的. 2、一般纳税人月(末)增值税结转的话,区分以下两种情况: (1)、若当月"应交税费-应交增值税"产生借方余额,代表留抵税额,无需进行结转; (2)、若当月"应交税费-应交增值税"产生贷方余额,代表需要缴纳增值税,可参考: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 (3)、下月缴纳增值税时: 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 (4)另外,为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款,"应交税费-应交增值税"科目下还会涉及到一个三级明细,那就是"应交税费--应交增值税(出口退税)"."应收出口退税"科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等,贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等.期末借方余额,反映尚未收到的应退税额. 例如:A企业201X年4月购入货物不含税金额20000元,增值税2600元,当月全部对外出口销售产品,退税率为13%.怎么结转应交税金
应交税费年末怎么结转
答:"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.
结转进项税额:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(进项)
结转销项税额:
借:应交税费--应交增值税(销项)
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
年末需要结转的内容有哪些?
到会计期末,所有的涉及到损益类的科目都需要结转:
1、收入转本年利润:
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:投资收益
借:补贴收入
借:营业外收入
贷:本年利润
2、成本费用转本年利润:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金及附加
贷:其他业务指出
贷:营业外支出
贷:营业费用
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:所得税
3、还要以前年度损益调整要结转到利润分配-为分配利润科目.
年末结账时,除了平时结转利润等等以外.还需要调整一些账户,
如把本年利润余额结转利润分配---未分配利润
是增值税一般纳税人的把应缴税费--应交增值税的明细科目作相反的分录转平
报一些应收应付账款的结账尾差(数额很小)打包记账.
然后报所有有余额的帐户结转下年.
应交税费年末怎么结转?其实如果每个月末都按时结转了,到年末时也就把12月当月的增值税结转一下就行了,可是如果前11个月都忘记结转的话,就必须在年底一次性补齐结转了.也无非就是进项销项通过未交增值税体现的问题.
怎么结转应交税金
应交税费年末结转分录:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
应交税金-应交增值税如为借方余额
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应交税金-未交增值税
应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
应交税费会计分录怎么做?
一、计入税金及附加涉及的会计分录
借:税金及附加
贷:应交税费--应交消费税
应交税费--应交资源税
应交税费--应交城市维护建设税
应交税费--应交教育费附加
二、计入管理费用涉及的会计分录
借:管理费用
贷:应交税费--应交房产税
应交税费--应交车船税
应交税费--应交矿产资源补偿费
应交税费--应交城镇土地使用税
三、计入其他科目涉及的会计分录
1、企业所得税
预缴时,做以下会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
汇算清缴时,做以下会计分录
借:应前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
或相反分录
2、个人所得税
计算时,会计分录如下:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
上交时,会计分录如下:
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
应交税费核算企业根据税法规定计算应缴纳的各种税费,主要包括:增值税、消费税、所得税、个人所得税、资源税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、土地增值税、车船税及矿产资源补偿费等.
怎么结转应交税金?