暂估费用如何做账务处理？_暂估应付账款会计分录如何做

大家好！今天让小编来大家介绍下关于暂估费用如何做账务处理？_暂估应付账款会计分录如何做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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暂估费用如何做账务处理？

企业在经营过程中，当产生的费用未确认时，可以先暂估再进行入账，等确认实际金额时再用红字冲销法处理，相关的账务处理怎么做？

暂估费用的会计分录

借：管理费用——暂估

贷：银行存款等

收到发票时，做相反分录红字冲回

借：银行存款等(红字)

贷：管理费用——暂估(红字)

按正确的做分录

借：管理费用

贷：银行存款等

月末仍未收到单据时，材料按暂估价值入账：

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

下月初红字冲销原会计分录，

借：原材料(金额红字)

贷：应付账款——暂估应付账款(金额红字)

后收到发票账单时：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

什么是暂估？

暂估是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

红字冲销法是什么？

红字冲销法是先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿。它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误、没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。

管理费用是什么？

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

暂估应付账款会计分录如何做

看看这个你就知道了。\x0d\\x0d\原材料已到，只支付了部分货款，收到部分货款的发票 实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形。对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账，期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格。\x0d\　　例32010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克，合同约定的不含税单价为2.5元。8月18日车间领用甲材料100千克，经计算的加权平均单价为2.6元。9月5日，按合同约定，A企业支付80％的货款，用银行存款支付4 680元，B企业开具同等金额的发票。A企业发出存货采用加权平均法计价。\x0d\　　按合同约定的价格暂估入账，仓储部门和财务部门都按暂估价登记材料明细账：\x0d\　　借：原材料——甲材料　　　　　　　　　　　5 000\x0d\　　　贷：应付账款——暂估应付账款　　　　　 5 000\x0d\　　8月18日，车间领用甲材料，发出材料按计算的加权平均单价：\x0d\　　借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　260\x0d\　　　贷：原材料——甲材料　　　　　　　　　　　　260\x0d\　　9月1日，冲暂估价：\x0d\　　借：应付账款——暂估应付账款　　　　　　5 000\x0d\　　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　5 000\x0d\　　9月5日，支付部分货款，收到发票：\x0d\　　借：原材料——甲材料　　　　　　　　　　　4 000\x0d\　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　　　 680\x0d\　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　4 680\x0d\　　9月30日，暂估剩余20％的原材料：\x0d\　　借：原材料——甲材料　　　　　　　　　　　1 000\x0d\　　　贷：应付账款——暂估应付账款　　　　　　　 1 000\x0d\　　暂估入账的纳税调整\x0d\　　如果发票跨年度仍未到达，但存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。 根据税法规定，税前扣除必须符合以下原则：\x0d\　　(1)配比原则，纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某_纳税年度申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。\x0d\　　(2)权责发生制原则，纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。\x0d\　　(3)相关性原则，即纳税人可扣除的费用从陛质上和根源上必须与取得应税收入相关。\x0d\　　所以，对暂估人账发生的成本，如果遵守以上原则，且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形，原则上可在税前扣除。\x0d\　　实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整。

冲暂估的分录怎么做

存货暂估应付账款会计分录：

暂估入库时：

借：原材料

贷：应付账款——入库未达账款

拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：

借：原材料(红字)

贷：应付账款——入库未达账款(红字)

然后，再根据发票金额入账：

借：原材料

应交税费——增值税(进项)

贷：应付账款

应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

应付账款的主要账务处理：

(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。

(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理。

冲暂估的分录怎么做如下：

1、相关的会计分录：

①、企业在没有取得发票时暂估入账的会计分录：

借：原材料/库存商品。

贷：应付账款--暂估应付款。

②、企业在下月冲回暂估入账时的会计分录：

借：原材料/库存商品（红字）。

贷：应付账款--暂估应付款（红字）。

③、企业在取得相关的发票时入库的会计分录：

借：原材料/库存商品。

应交税费--应交增值税（进项税额）。

贷：应付账款--暂估应付款。

2、企业进行暂估处理时，应按计划成本暂估入账。

待收到对应发票账单之后，做对应的冲销暂估处理并按照发票内容编制正确分录，涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。

暂估入账的税务处理

1、增值税处理

一般纳税人不需要将增值税暂估入账，小规模纳税人应该包括增值税款。

2、企业所得税

如果企业在汇算清缴前，未取得暂估入账的成本发票，或者相关证明材料，则企业所得税不能扣除这部分暂估入账的成本。

扩展资料：

暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。

一是月底暂估，月初冲回，保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对。

二是设备查账（表），对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对，减少差错的发生。

但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本，暂估成本与实际成本之间的差额巨大。