怎样填写现金流量表_法人借款给公司怎样填现金流量表

大家好！今天让小编来大家介绍下关于怎样填写现金流量表_法人借款给公司怎样填现金流量表的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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怎样填写现金流量表

现金流量表编制说明

1．本表反映小企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。

2．本表“本年数’’栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数或本年实际发生数。在编制年度财务会计报告时，还应在上年数，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度现金流量表与本年度现金流量表的项目名称和内容不一致，应对上年度现金流量表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。

3．本说明所指的现金，是指小企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。

本说明所指的现金等价物，强、易于转换为已知金额现金、是指小企业持有的期限短、流动性价值变动风险很小的投资(除特别注明外，以下所指的现金均含现金等价物)。

4．现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本说明所指的现金流量，是指现金的流人和流出。

5．现金流量表一般应按现金流入和流出总额反映。但代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出，可以净额反映。

小企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。

6．本表各项目的内容及填列方法如下：

(1)经营活动产生的现金流量

①销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映小企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(含销售收入和应向购买者收取的增值税额)，包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。小企业销售材料等业务收到的现金，也在本项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。

②“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业除了销售商品、提供劳务收到的现金以外的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目的记录分析填列。

③“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映小企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购人材料、商品、接受劳务支付的现金(包括增值税进项税额)，以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内减去。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“主营业务成本”等科目的记录分析填列。

④“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映小企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。本项目可以根据“应付工资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

小企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及支付给职工或为职工支付的其他福利费用等，应按职工的工作性质和服务对象，分别在本项目和在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。

⑤“支付的各项税费”项目，反映小企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价值的税费、实际支付的耕地占用税等，也不包括因多计等原因于本期退回的各项税费。本项目可以根据“应交税金”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

⑥“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

(2)投资活动产生的现金流量

①“收回投资所收到的现金”项目，反映小企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。本项目可以根据“短期投资”、“长期股权投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

②“取得投资收益所收到的现金”项目，反映小企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息，不包括股票股利。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记录分析填列。

③“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目，反映小企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。本项目可以根据“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

④“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映小企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

⑤“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目，反映小企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映。本项目可以根据“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

⑥“投资所支付的现金”项目，反映小企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括小企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用。本项目可以根据“长期股权投资”、“长期债权投资”、“短期投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

⑦“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映小企业除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

(3)筹资活动产生的现金流量

①“吸收投资所收到的现金”项目，反映小企业收到的投资者投入的现金，本项目可以根据“实收资本”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

②“借款所收到的现金”项目，反映小企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

③“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映小企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如接受现金捐赠等。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

④“偿还债务所支付的现金”项目，反映小企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金等。小企业偿还的借款利息，在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款’’等科目的记录分析填列。

⑤“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目，反映小企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息等。本项目可以根据‘‘应付利润”、“财务费用”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

⑥“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映小企业除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费等。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

⑦“汇率变动对现金的影响’’项目，反映小企业外币现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与‘‘现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。

法人借款给公司怎样填现金流量表

现金流量表填写：

一、经营活动：

（1）收到现金：

1、销售商品、提供劳务：

内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）。

依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款。

公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价。

2、税费返还：

内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加。

依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。

3、收到其他经营活动：

内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。

依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。

（2）支付现金：

1、购买商品、接受劳务：

内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）。

依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款。

公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价。

2、支付职工：

内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）。

依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款。

公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）。

3、支付的各项税费：

内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）。

依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款。

公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等。

4、支付其他经营活动：

内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等。

依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。

二、投资活动：

（1）收到现金：

1、收回投资：

内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）。

依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

2、投资收益：

内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）。

依据：投资收益、现金、银行存款。

3、处置长期资产：

内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映。

依据：固定资产清理、现金、银行存款。

4、收到其他投资活动：

内容：收回购买时宣告未付的股利及利息。

依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款。

（2）支付现金：

1、购建长期资产：

内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）。

依据：固定资产、在建工程、无形资产。

2、支付投资：

内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费。

依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

3、支付其他投资活动：

内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息。

依据：应收股利、应收利息。

三、筹资活动：

（1）收到现金：

1、吸收投资：

内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）。

依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款。

2、收到借款：

内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金。

依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款。

3、收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等。

依据：资本公积、现金、银行存款。

（2）支付现金：

1、偿还债务：

内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）。

依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款。

2、支付股利、利息、利润：

内容：支付给其他单位的股利、利息、利润。

依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款。

3、支付其他筹资活动：

内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。

现金流量表怎么填写

法人借款给公司怎样填现金流量表

计入筹资活动:对外借款收到的现金"项下.

把公司的钱转给股东的3种方法

一、公司税前费用支取

对于公司来说,有些费用是可以税前列支的.但是需要满足条件是与公司的生产经营相关,并且合法合理.

具体到股东,可以有以下一些事项:

1.股东的工资:股东也可以是公司的职员.那么领一份工资也理所当然.通过工资和年终奖的发放,将股东的个人所得税降至10%左右.因为有个人的免征额和专项附加扣除,那么可以相应的抵免一部分个税.

2.领取备用金:如果根据公司制度,股东可以有备用金,那么这就是合理的.但是注意,备用金的金额要符合公司规定,后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关.不能用家人不相关的.

3.直接报销:股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等,在实际消费之后,都可以根据公司制度来报销.但是如果不符合规定的个人开支,也不要拿来报,因为公司税前不能扣.

4.资产使用费:比如股东有借款给企业,那么就应该按照规定签订合同,由公司向股东支付利息;或者公司使用了股东的其他资产,采用的是租赁的方式,那么也应向股东支付租金.这种情况下,需要交个人所得税,且税率是20%,相对来说还是比较高的.

二、税后利润分配

税后利润分配就是分红.但分红有不同的分法.

1.股东直接持股:如果直接分红给个人,那么税率20%.如果只是想取出生活费,那就不建议用分红了,用工资薪金更好.

2.有限合伙企业持股:这个情况下不会涉及交企业所得税,很多时候被用以作为持股平台.倘若此平台设立在税收优惠的地区,那么可以将综合税率降得比较低.这样的平台可以做多层嵌套设计,用以引进优秀的核心骨干人员.

3.有限公司持股:这种情况下,很多时候不是为了实际分得资金,而是为了做进一步的投资.

三、资产占用

最常用的就是借款.但是借的还是要还的,并且还有几个问题:

一是占用时间长了,就要视同分红交税;

二是如果为了避免交税,那么年底前要还款,可能会让股东出现资金周转困难;并且要完全按照合规的流程走,避免损害其他股东的利益.

另一种资产占用可能是进行的账外操作,这种方式不合规,财会人切忌触碰红线,在此也不做阐述了.

法人借款给公司怎样填现金流量表?如果财务人员是需要亲自去编制现金流量表,那必须要懂得现金流量表编制的方法,要是自己不懂得具体编制方法,或是不了解编制上的要求等等,现在也可以通过网站去学习更多现金流量表编制内容.

贷款利息如何填列现金流量？

现金流量表填写有三个模块：经营流动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

1、经营流动产生的现金流量：主要填写经营过程中的现金收入，就是买货、销货、支付工资等收付的现金。

2、投资活动产生的现金流量：主要填写投资过程中产生的现金收支，比如收到别人投资的现金、购买、处置固定资产等现金收支。

3、筹资活动产生的现金流量：填写收到的实收资本，偿还债务等现金收支。

现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

分析方法：

1、经营活动产生的现金流量分析。

（1）将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。

（2）将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。

（3）将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。

2、投资活动产生的现金流量分析。

当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。

一、贷款利息如何填列现金流量？

短期贷款利息支出在现金流量表中的“分配股利、利润和偿付利息所支付的现金”项目中反映。分配股利、利润和偿付利息支付的现金项目：该项目反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。不同用途的借款,其利息的开支渠道不一样,如在建工程、制造费用、财务费用等，均在本项目中反映。本项目可以根据“应付股利”、“应付利息”、“在建工程”、“制造费用”、“研发支出”、“财务费用”等科目的记录分析填列。现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

二、计提以前年度借款利息支出如何编制现金流量表?

借：财务费用（或在建工程等）10000

贷：长期借款——应付利息10000

三、企业偿还的长期借款利息，在现金流量表中应填列的项目是什么

应填列在分配股利、利润或利息支付的现金中。

企业发生的长期借款费用，有两种方法可供选择：

一是可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；

二是其他借款费用，应当在发生时直接计入当期损益。

长期借款的成本较高，应尽量少借。长期借款的偿还除了可以新债调换旧债外，一般的定期偿还可以使用偿债基金和分批偿还的两种普遍办法。决策者举借长期借款时，要充分考虑投资项目的预期现金流转状况和未来利率的变化，以便获得较低的筹资成本。

扩展资料长期借款的利息率通常高于短期借款，但信誉好或抵押品流动性强的借款企业，仍然可以争取到较低的长期借款利率。长期借款利率有固定利率和浮动利率两种。浮动利率通常有最高、最低限，并在借款合同中明确。对于借款企业来讲，若预测市场利率将上升，应与银行签订固定利率合同；反之，则应签订浮动利率合同。

除了利息之外，银行还会向借款企业收取其他费用，如实行周转信贷协定所收取的承诺费、要求借款企业在本银行中保持补偿余额所形成的间接费用。这些费用会增大长期借款的成本。