大家好!今天让小编来大家介绍下关于收到所得税退税款的会计分录怎么写?_增值税退税会计分录怎么做的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到所得税退税款的会计分录怎么写?2.增值税退税会计分录怎么做
3.退回多交税款如何写会计分录?
收到所得税退税款的会计分录怎么写?
企业所得税一般是按季度预缴,在年度汇算清缴时发现季度预缴交多了就需要进行退税处理,当企业收到所得税退税款时该如何写会计分录?
所得税退税款的会计分录
1、如果退的是当年的:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
2、如果退的是以前年度的:
收到退税款:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
结转:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
所得税退税款时需要什么申请资料?
1、《税务局退税申请书》一式四份,右上角盖条码章。
2、《税收通用缴款书》原件(第一、六联)和复印件各一份。
3、年终汇算清缴(反映退税)的《企业所得税纳税申报表》(包括主表、附表)复印件一份。
4、如果有财产损失以及其它需要审批的事项,企业需附送税务机关的《核准税前列支通知书》或相关审批表复印件一份。
5、如果有弥补亏损和其它纳税调整项目的,企业需附送中介机构的《审计报告》(亏损年度)或税务稽查部门出具的《税务稽查结论》或《税务行政处罚决定书》和已缴纳税款的《税收通用缴款书》复印件一份。
以前年度损益调整是什么?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
增值税退税会计分录怎么做
企业日常经营活动中必然需要缴纳税费,因为企业需要缴纳的税种比较多,有时候可能会出现计算错误多缴纳税款的情况。这个时候企业可以向税务机关申请退税,在提交相关资料后,税务机关会把多缴纳的税款给退回,在退回的时候财务人员该如何做账?
多交税款退税款会计分录
1.缴纳税款的时候分录:
借:应交税费-应交增值税-已交增值税
贷:银行存款
2.多交增值税款的月末结转时做:
借:应交税费-未交增值税-本期转入数
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
3.等收到税务机关退回税款时;
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税-已交增值税
4.收到税务退回多交增值税月末结转
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税-本期转入数
退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还,即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税、跨境购物退税等多种形式。
增值税留抵退税会计分录
收到退还的期末留抵时:
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
退回多交税款如何写会计分录?
增值税退税做账务处理方法:
作为一般纳税人上缴增值税时,所做会计分录:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
税局退回的增值税,可做以下分录:
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税
应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
企业在经营过程中都应当依法缴纳增值税,有时会遇到多交税款的情形,当企业收到多交的税款时,具体的会计分录怎么做?
退回多交税款的会计分录
1、在本年度退回,
借:银行存款
贷:所得税费用
借:所得税费用
贷:本年利润
2、在下年度退回,
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
什么是应交税费?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等
应交税费的借贷方向
该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
以前年度损益调整是什么?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正,包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在股东权益表中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。