大家好！今天让小编来大家介绍下关于支付货款未收到发票怎么记账凭证_未收到发票的费用怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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2.未收到发票的费用怎么做账
支付货款未收到发票怎么记账凭证
支付货款未收到发票怎么记账凭证如下：
1、付款时：借：预付账款—某公司，贷：银行存款。收到货时，按不含税金额作分录：借：库存商品(或原材料)，贷：应付账款—暂估。
2、收到发票时，先用红字全部冲回暂估数，分录如下：借：库存商品(或原材料)(红字)，贷：应付账款—暂估(红字)。
3、然后再按发票上的数量、金额填制凭证，分录如下：借：库存商品(或原材料)，借：应交税费—应交增值税(进项税额)，贷：预付账款—某公司。
4、于收款方来说，企业尚未确认发货或者尚未确认收入，但是已经收到对方支付的货款的，计入到预收账款科目进行核算，其分录为借：银行存款，贷：预收账款。
5、对于付款方来说，尚未收到货物，先支付的款项部分，计入到预付账款科目，其分录为。借：预付账款，贷：银行存款。
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。
发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。
中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。
简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。
未收到发票的费用怎么做账
已付款未取得发票账务处理方法如下：
就会计处理而言，企业发生了经济业务、产生了经济行为，势必进行会计处理。会计准则对于收入、费用等的定义及确认，并没有设置必须取得发票这项条件。也就是说：缺少发票，不会成为企业不确认费用的原因。
因此，即使没有取得发票，属于企业真实性、必要性、合理性的支出，均应当进行确认。
借：管理费用等。
贷：银行存款等。
作为一名会计人员，以上是相当正确的会计处理方式。
但是，如果企业由于真实、必要、合理的支出缺少发票，而使用其他发票代替，甚至购买发票等行为进行账务处理，这就属于支出的异常列支了。既违反了会计准则与职业道德，又涉嫌违反税法，实在是得不偿失呀！
现实中，企业购买固定资产，租赁厂房等，出于对支出的“节省”，又或者供应商与老板的“面子”问题，不取得发票的情况常有发生。
例如：
花花公司与A公司签订租赁协议，协议约定，2017年8月至2018年7月，A公司将位于市中心的一栋厂房出租给花花公司，年租金12万元，2017年8月一次性支付，未开具发票。花花公司的会计处理如下：
1.2017年8月。
借：预付账款 12万元。
贷：银行存款 12万元。
借：管理费用 1万元。
贷：预付账款 1万元。
2.2017年9月-2018年7月。
借：管理费用 1万元。
贷：预付账款 1万元。
由此可见，花花公司并没有因为不取得发票而不进行账务处理，会计依然要按权责发生制，将当月发生租金计入当期损益。
各位会计朋友，是不是非常的简单呢，可是，为什么这么简单的问题容易出错呢？
因为一些会计被税务的“以票控税”整怕了，税务上的问题，让各位会计朋友开始怀疑账务处理的正确性、怀疑会计准则的权威性、甚至怀疑人生！
缺少发票的账务处理完了，其实就是根据取得发票一致的处理方法。
（一）、款已支付，但供应商当月已无发票可开，下月才能补，该如何做账呢？
例如：公司属于一般纳税人7月采购了一批原材料，付款条件为先付款后发货，发货的同时开具发票。
账务处理如下：
付款时：
借：预付账款 XX公司。
贷：银行存款。
收到发票时：
借：原材料 (根据实际业务决定对应的费用或存货科目)。
应交税费-应交增值税(进项税额)。
贷：预付账款 XX公司。
提醒:仓库不能超订单入库。
（二）、购买的设备已经预付款,设备已到，发票未到，怎么入账?
例如：公司为- -般纳税人，购买了一台设备，先后发货。设备发出后，公司确认没有问题了，对方再开具发票。
账务处理如下：
预付款时：
借：预付账款 XX公司。
贷：银行存款(视付款方式而定)。
借：在建工程。
贷：预付账款-XX公司。
收到发票且设备验收之后：
借：固定资产-XX设备。
应交税费--应交增值税(进项税额)。
贷：在建工程。
预付账款-XX公司。
（三）、员工出差发票丢失或者忘记索要发票，怎么入账?
例如：小明到广州出差，发生差旅费合计人民币5000，其中机票3000，住宿费1500，餐费300，车费200。分为以下几种情况:
(1)如果是汽车票、出租车票丢失，说明丢失原因，注明行车路线及里程数，在得到领导批准签字后报销，在所得税汇算的时候要做调增处理:
借：差旅费。
贷：银行存款。
(2) 如果是定额餐费发票丢失，员工要作出详细的书面说明，把需要报销的明细单据(包括项目名称、报销金额等等)详细列出，汇报给直属部门负责人和上级领导审批签字，才能报销，但是在所得税汇算的时候要做调增处理。