大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到销项负数发票如何做账务处理？_发票一正一负的会计分录怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.发票一正一负的会计分录怎么做？
3.进项负数发票怎么做账
收到销项负数发票如何做账务处理？
在平时工作中会遇到各种发票，如一些常规发票和专用发票等，但若是收到销项负数发票时，该如何做会计分录？
收到销项负数发票怎么做会计分录？
借：库存商品(原材料)(红字)
应交税费-应交增值税(进项税额)(红字)
贷：应收账款(银行存款/库存现金)(红字)
开完增值税专用负数发票如何处理？
开具红字发票申请单，税务局根据你的申请单给你开具红字发票通知单，你根据通知单开具负数发票，然后再给对方重新开具一张发票。
做账处理是，按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。
负数发票应该怎么做账?
1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账，正负相抵后无销项税及收入。
2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。
3、增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。
使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。
发票一正一负的会计分录怎么做？
收到负数发票怎么做账
借:应付帐款或银行存款
贷:库存商品或原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
负数发票即红字发票,只有发生退货时,而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票.增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况.使用电脑开票系统开票时,千万要注意,增值税普通发票可根据实际情况,据实开具,增值税专用发票要开负数发票,必须事先报主管税务机关审批,否则不但无效,而且还违规.
负数发票的开具要求
开负数发票,只有发生退货时,而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票,开出的发票,只要收回发票联和抵扣联把发票作废就行不要开负数发票.
使用电脑开票系统开票时,千万要注意,增值税普通发票可根据实际情况,据实开具,增值税专用发票要开负数发票,必须事先报主管税务机关审批,然后才能开具,否则不但无效,而且还违规.
国税函[2003]962号对您的问题有明确规定,供您参考:国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报"一窗式"管理工作的通知:
增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回,销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况,依据不同情况分别按以下办法处理:
销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,而且尚未将记帐联作帐务处理,可对原蓝字专用发票进行作废.即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明"作废"字样,并粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统原开票电子信息进行作废的处理.
负数发票的开具要求及收到负数发票怎么做账的相关内容,小编就分享介绍到这里了,大家学习之后,是否全部清楚了呢?如果还有不清楚、不明白的地方,本学习网站的老师可随时为大家提供帮助,请大家及时提问.再见.
进项负数发票怎么做账
发票一正一负的会计分录怎么做是会计工作中的常见问题，对于公司而言，发票是做账的依据，也是缴税的费用凭证。一般情况下开具的发票都是正数发票，但偶尔也会出现一正一负的情况。本文就针对发票一正一负的会计分录做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!
发票一正一负的会计分录
举例说明：赠库存商品，发票一正一负的会计分录
受赠：
借：库存商品(或别的科目，看赠的是什么)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：营业专外收入
赠予：
借：营业外支出
贷：主属营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
小规模纳税人开负数发票会计分录
1、用一份红字发票记账联做账：
借：应收账款等科目(红字)
贷：主营业务收入(红字)
税费(红字)
2、再用正确的一份蓝字发票记账联做账，具体会计分录如下：
借：应收账款等科目
贷：主营业务收入
负数发票是什么?
答：负数发票也就是红字发票，指的是是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。其实红字发票与负数发票的本质是相同的，只是因为实行电脑开票后，红字无法体现，才会有负数发票。
税务机关除了要求对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，还要求对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。
本月开出一张负数发票怎么入账?
1、如果是销售方，则根据红字发票入账，会计分录具体如下：
借：银行存款等(红字)
贷：主营业务收入(红字)
贷：应交税金——增值税(销项税额)(红字)
同时：
借：主营业务成本(红字)
贷：库存商品(红字)
2、如果是购货方，则根据红票入账，会计分录具体如下：
借:库存商品(或原材料)(红字)
借：应交税金——增值税(进项税额)(红字)
贷：银行存款等(红字)
销项负数发票是否需要盖章?
在原进项发票收到时，借：库存商品或原材料，借：应交税费-应交增值税-进项税，贷：应付帐款或银行存款
收到进项负数发票时，借：应付帐款或银行存款，贷：库存商品或原材料，贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
而取得的红字增值税发票是不需要认证的。这里又要分几种情况处理红票：
1、如果你是红票对应的原票没有认证过，对方给你开具的红票的话，你只需把它跟红票申请单、红票通知单、红字发票装订一起即可，重新索要发票。
2、如果是由于退货等取得的红票，那么在申请开具红票时，你就相应的做进项税转出处理了，等红票拿到后，直接附到凭证后即可。