大家好！今天让小编来大家介绍下关于我给客户开出的维修费发票如何写会计分录，月末如何结转成本。谢谢！我们是小规模公司_汽车修理厂月底结转收入、费用、成本的会计分录怎么写的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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2.汽车修理厂月底结转收入、费用、成本的会计分录怎么写
我给客户开出的维修费发票如何写会计分录，月末如何结转成本。谢谢！我们是小规模公司
是主营业务还是其他？
假定是非主营业务，开票时：
借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款
贷：其他业务收入
月末计提税金：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交营业税 （收入的5%）
应交税金—应交城建税 （营业税的7%）
应交税金—应交教育费附加（营业税的3%）
结转成本：
借：其他业务成本
贷：原材料
应付职工薪酬—工资
主营业务税金即附加
结转利润
借：本年利润
贷：其他业务成本
借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润
汽车修理厂月底结转收入、费用、成本的会计分录怎么写
方案一：
如果有财务软件或者系统支持，建议按照“车牌号组合送修日期”作为维修项目编号，分单核算成本和收入，成本核算上包括：
一、成本归集：
1、材料费直接归集到具体项目：生产成本-材料费（XX维修项目）
2、人工、折旧及其他共耗费用归集到成本项目（人工成本、辅助维修材料成本、制造费用科目归集）
二、成本分摊计算
1、材料费无需分摊
2、人工成本、辅助维修材料、制造费用分摊（如果有工时明细，建议按照工时分摊）
借：生产成本-辅助维修材料（XX维修项目）
--人工成本（XX维修项目）
--制造费用（XX维修项目）
贷：人工成本
辅助维修材料成本
制造费用
三、结转销售成本
按照已完成结算的项目，分别结转成本
借：主营业务成本（XX维修项目）
贷：
生产成本-辅助维修材料（XX维修项目）
--人工成本（XX维修项目）
--制造费用（XX维修项目）
-材料费（XX维修项目）
方案二：
如果企业较小，不想这么复杂，对方案一简化，首先，不分项目；
其次：材料放入生产成本-材料费；人工、共耗辅助材料、水电、折旧及其他费用放入制造费用，月底一步全部结转至销售成本
借：主营业务成本
贷：生产成本-材料费
制造费用
生产成本-辅助材料
人工成本
科目名称与你企业可能不一致，请参考使用
本年利润的会计分录四步做：
一、先结转收入：
借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：营业外收入
贷：本年利润
二、结转成本、费用和税金：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：主营业务税金及附加
贷：其他业务支出
贷：营业费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出
贷：所得税
三、结转投资收益：
净收益的：
借：投资收益
贷：本年利润
净损失的：
借：本年利润
贷：投资收益
四、年度结转利润分配：
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润