大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到所得税退税款的会计分录怎么写？_税款已经退了,怎么做会计分录呢?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.税款已经退了,怎么做会计分录呢?
3.退所得税的会计分录怎么做
4.收到退税会计分录怎么做
收到所得税退税款的会计分录怎么写？
企业所得税一般是按季度预缴，在年度汇算清缴时发现季度预缴交多了就需要进行退税处理，当企业收到所得税退税款时该如何写会计分录？
所得税退税款的会计分录
1、如果退的是当年的：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
2、如果退的是以前年度的：
收到退税款：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
结转：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
所得税退税款时需要什么申请资料？
1、《税务局退税申请书》一式四份，右上角盖条码章。
2、《税收通用缴款书》原件（第一、六联）和复印件各一份。
3、年终汇算清缴（反映退税）的《企业所得税纳税申报表》（包括主表、附表）复印件一份。
4、如果有财产损失以及其它需要审批的事项，企业需附送税务机关的《核准税前列支通知书》或相关审批表复印件一份。
5、如果有弥补亏损和其它纳税调整项目的，企业需附送中介机构的《审计报告》（亏损年度）或税务稽查部门出具的《税务稽查结论》或《税务行政处罚决定书》和已缴纳税款的《税收通用缴款书》复印件一份。
以前年度损益调整是什么？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
税款已经退了,怎么做会计分录呢?
收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。
如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。
企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。
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退所得税的会计分录怎么做
如果税款已经退回，那么需要对该退税进行会计分录处理，具体方法如下：
对于增值税退税：
（1）当应纳税额大于实际缴纳税额时，产生增值税应退税款。则借：应收税费——国家税务总局；贷：增值税应交税费——国家税务总局。
（2）当实际缴纳税额大于应纳税额时，产生增值税多缴税款。则借：增值税应交税费——国家税务总局；贷：应收税费——国家税务总局。
对于所得税退税：
（1）当企业需要缴纳的所得税少于预缴的金额时，产生所得税应退税款。则借：应收税费——国家税务总局；贷：所得税应交税费——国家税务总局。
（2）当企业需要缴纳的所得税多于预缴的金额时，产生所得税多缴税款。则借：所得税应交税费——国家税务总局；贷：应收税费——国家税务总局。
需要注意的是，在进行上述会计分录处理时，需要根据具体的企业情况和税务部门的退税通知单进行核实，并严格遵守相关法律法规和会计准则的要求。如果存在不确定因素或问题，建议及时咨询专业的会计师或税务专家。
收到退税会计分录怎么做
退所得税的会计分录怎么做
答:根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)
年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
小微企业退所得税如何办理?
1.退税申请书
每个税种一式三份和申请办理退税提交资料清单一份
涉及的税种:城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
2.税务登记证复印件
3.营业执照复印件或信用代码证复印件
4.写一份退税说明:写清楚某年某月全部营业额为多少元、是否享受过其他减免税等,符合小微企业免征营业税政策,申请退税.企业盖公章.
退所得税的会计分录怎么做?最终要通过以前年度损益调整来处理,具体的做法上文已经讲的非常明白,关于企业所得税是企业的非常重要的税种,每个行业也有自己大概的税负,如果长期低于平均税负就要查实原因,会受到税务的关注哦.
收到退税收入会计分录如下：
1、如果退的是当年的：
借：银行存款
贷：所得税费用
2、如果退的是以前年度的：
(1)收到退税款：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
(2)结转上期所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时结转损益：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
退税主要包括：?
①误收退税，由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税;?
②政策性退税，因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税;?
③其他退税，由于其他某些特殊原因需要办理的退税，例如国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。?
企业所得税汇算清缴退税流程：?
1、办理汇算清缴和结算退税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证到主管税务机关领取《申请退税审批表》，如实填写后报送到主管税务机受理审批。?
2、办理人员写明是由于技术性差错造成的误收退税;征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税，均由县级税务机关审批。?
3、由纳税人填报“退税申请书(或退税申报表)”，报基层税务机关审查核实后上报县级税务机关或主管退税的税务机关审批，然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库。
对于不需要纳税人提出退税申请的，基层税务机关根据有关凭据(如所得税汇算纳税申报表、税务处理决定书、税收票证审核差错处理单等)，直接报县级税务机关审核，然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库。