支付货款未收到发票怎么记账凭证_报销单怎么写记账凭证

大家好！今天让小编来大家介绍下关于支付货款未收到发票怎么记账凭证_报销单怎么写记账凭证的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

支付货款未收到发票怎么记账凭证

支付货款未收到发票怎么记账凭证如下：

1、付款时：借：预付账款—某公司，贷：银行存款。收到货时，按不含税金额作分录：借：库存商品(或原材料)，贷：应付账款—暂估。

2、收到发票时，先用红字全部冲回暂估数，分录如下：借：库存商品(或原材料)(红字)，贷：应付账款—暂估(红字)。

3、然后再按发票上的数量、金额填制凭证，分录如下：借：库存商品(或原材料)，借：应交税费—应交增值税(进项税额)，贷：预付账款—某公司。

4、于收款方来说，企业尚未确认发货或者尚未确认收入，但是已经收到对方支付的货款的，计入到预收账款科目进行核算，其分录为借：银行存款，贷：预收账款。

5、对于付款方来说，尚未收到货物，先支付的款项部分，计入到预付账款科目，其分录为。借：预付账款，贷：银行存款。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。

中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。

简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。

报销单怎么写记账凭证

法律主观：

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。企业所得税怎么做账1、按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。贷方余额则为企业本月实现的利润总额，即税前会计利润，借方余额则为企业本月发生的亏损总额。由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异，会计核算上可以采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”。（1）应付税款法应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。在应付税款法下，企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整，得出应纳税所得额即纳税所得，再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税，作为费用直接计入当期损益。企业按照税法规定计算应缴的所得税，记：借：所得税贷：应交税金——应交所得税月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：借：本年利润贷：所得税（2）纳税影响会计法纳税影响会计法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额递延和分配到以后各期。纳税影响会计法又可以具体分为“递延法”和“债务法”两种。①递延法。递延法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。当税率变更或开征新税，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对“递延税款”余额的影响。发生在本期的时间性差异影响纳税的金额，用现行税率计算，以前各期发生的而在本期转销的各项时间性差异影响纳税的金额，按照原发生时的税率计算转销。（1）应按税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税费用，借记“所得税”科目，按照纳税所得计算的应缴所得税，贷记“应交税金——应交所得税”科目，（2）按照税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额，作为递延税款，借记或贷记“递延税款”科目。（3）本期发生的递延税款待以后各期转销时，如为借方余额应借记“所得税”科目，贷记“递延税款”科目；（4）如为贷方余额应借记“递延税款”，贷记“所得税”科目。（5）实际上缴所得税时，借记“应交税金——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。②债务法。债务法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差额发生相反变化时转销。在税率变更或开征新税时，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整。以上就是企业所得税的入账的方法。

《中华人民共和国会计法》第九条 各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。 任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

会计拿到发票和回单做账流程

问题一：收到费用报销单如何做账（填制记账凭证）？ 第一种情况：

差旅费报销

如果是办公人员借款出差 借：其他应收款-某某 ； 础：库存现金

如果是出差回来报销： 借：管理费用-差旅费； 贷:其他应收款-某某

如果是销售人员出差：借：其他应收款-某某 ； 贷：库存现金

借：销售费用-差旅费

贷：其他应收款-某某

快递费报销

借：管理费用-办公费

贷：库存现金

2。先计入贷：“应付账款”啊，等到付款时，借：应付账款，贷:银行存款啊

问题二：根据费用报销单如何填写记账凭证？ 1、看是哪个部门报销的费用，确定记入管理费用还是销售费用

2、看是报销的是哪类费用，确定计入管理费用还是销售费用的哪个明细

3、付的现金还是存款

4、分录：借：管理费用（销售费用） 贷：现金（银行存款）

问题三：一份费用报销单写一张记账凭证吗？ 楼主您好~

首先，格式基本都是

借： 管理费用--业务招待费 或者 办公费 或者 差旅费

贷：现金

具体费用具体分类，如果是业务员发生的费用，得计入营业费用（销售费用）

其次，如果是同一业务发生的费用，可以同一计入一张凭证，这样能更加清楚的反映业务的实际发生。

希望能帮到您~

问题四：报销单的库存材料怎么写记账凭证 你所谓的“生产安装用的材料”是不是指的钳子之类的小物件呢，如果是这样的话就计入低值易耗品或者周转材料里边

借：低值易耗品

贷：现金/银行存款

领用的时候：

借：制造费用***（车间领用）

管理费用***（行管部门领用）

贷：低值易耗品

如果是生产用主要原材料之类的话 ，就计入原材料科目

借：原材料

贷:现金/银行存款

领用时同上处理，贷方记原材料减少。

一般公司生产安装用的材料不会计入库存商品

问题五：费用报销单怎么写凭证 支出凭单与费用报销单在使用上没有太大区别，都是自制原始凭证，作为编制记账凭证的附件。

一般单位相关人员的

借款，如出差借款、采购借款、临时性借款等都可以填写支出单，根据支出单入账。借：其他应收款--XXX人，贷：现金等。

问题六：多个报销单在写个总报销单做记账凭证吗? 不能这样，为了以后查对账和凭证方便，每一个报销单最好编制一张记账凭证。

问题七：出纳收到报销单后,该如何做记账凭证? 凭证分收款、付款和转账3种凭证。

需要注意的是，现金存银行和从银行提现金要编辑付款凭证，既按照贷方登记凭证。

一张凭证记录一笔业务并注明附原始单据几张，粘到后面。当天受到的原始单据要当天记录，日期当然也是写原始单据上的日期。不可以2天的记在一张凭证或是一张凭证登记几个业务。如果你所在的企业2天内发生的业务特别多也容易记乱了。

说的通俗点就是一个分录对应一张凭证。

现金银行日记账属于明细类账目，和三栏多栏数量金额式明细账是一样的。现金银行日记账要日结。

问题八：费用报销单要怎么贴在记账凭证上 一、报销单据粘贴要求如下：

1、整齐、牢固、美观，报销单及票据粘贴单均使用24cmx14cm纸张，无撕裂、损坏现象；

2、票据、附件统一用胶水粘贴，不要用装订机装订；

3、原始票据粘贴后应保证能清晰看到每张票据的内容、金额；

4、附件应贴在报销单的左上角与报销单上侧对齐；

5、原始票据粘贴后应不超过报销单的范围，对超出报销单的票据、附件要折叠与报销单平齐；

6、原始票据有比较多的小票或不好粘贴的发票一定要用单独的粘贴单粘贴，如车票、过路过桥费等；

7、不符合本规范的报销单，予以退回，由经办人更正、补充。

二、报销单粘贴方法如下：

1、对各类原始票据进行分类，将原始票据正面朝上，按照从下至上、从右至左、先大后小、先长后短的顺序均匀有序，横向粘贴，以达到鱼鳞状排列的效果，最后一张票据对齐票据粘贴单的左边边框。

2、票据粘贴单上须正确填写本页粘贴票据张数（大写）与合计金额（大小写）。

问题九：未付款给报销人费用报销单怎样填制记账凭证 1，在一般会计原理上，应依据该报销单经济项目，借记相关成本费用科目，贷记其他应付款科目，待实际支付现金时才予借记其他应付款，贷记库存现金科目；

2、但是，如题所指情形一般不予推荐，费用报销经办人在凭已审批的报销单据办理现金报销时，出纳应予按照现金收支规定付出现金给相关经办人，并凭以登记现金日记账，如收取报销单据进行账务处理而未予支付现金的，影响出纳工作的正常运作；

3、一般的做法，如出纳没有足够库存现金的，可暂不予办理该报销项目，如会计方面需要及时进行账务处理的，可先依照发票单据进行转账凭证的会计处理，不应凭报销单据进行会计处理。

4、请予核实。

问题十：报销单据和记账凭证分别有什么用？ 公司成员为了业务而发生的费用，过来公司报销的时候，需要拿着单据，财务审核票据的真实性，完整性，没有问题后凭单据付款，此时产生了报销单据

财务会根据报销单据入账，此时产生记账凭证，然后报销单据需要附在记账凭证后面，月末装订成册，作为财务档案保管，

银行进帐单是对方企业汇给你公司的款项证明，是应作为记帐凭证的依据，作为原始凭证的。只有在收回以前欠款之外记账凭证所附的原始凭证只附银行回单或进账单，其他的收入如销售的应该有发票，若者借款及利息收入都应有其他附件。银行进账单应该做记账凭证，分录如下：

借：银行存款

贷：库存现金

银行进帐单是原始凭证，要附在你的记帐凭证后面的。银行回单是作为公司付款或者收款的原始凭证，因此没有发票只要有进账单或者银行回单，要进行判断，看是新的款项，还是期前的挂账款，如果是新的款项的话要有发票，如果是以前的挂账款收回的话，只要进账单或银行回单就可以了。

银行进账单一般是作为收到钱的证据，做账的原始凭证，没有做的账目就没有意义了。

如果你单位在开出销售发票的同时，收到一张转账支票或银行汇票，此时要根据转账支票或银行汇票上的金额填写进账单，根据盖有银行章的进账单和发票一起做账：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(进项税额)

如果是以前的销售，当时做了应收账款，在收到进账单回单的时侯做分录：

借：银行存款

贷：应收账款

银行回单的付款凭证

借：应付账款

贷：银行存款

如在下账时，或网上付款时已做账，这张凭证只需粘贴到原记账凭证中作附件即可。

盖有银行章的记账单和发票是通过银行存款，主营业务收入的科目进行核算，还有就是应交税费是进项税额，这点要清楚，还需要在上文中注明