大家好！今天让小编来大家介绍下关于所得税年终汇算清缴，分录怎么做？_清缴所得税的会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.清缴所得税的会计分录怎么做
所得税年终汇算清缴，分录怎么做？
1、应补缴税额的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
5、多缴税额的
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
6、调整未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
扩展资料
以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
以前年度损益调整结转后应无余额。
百度百科-以前年度损益调整
清缴所得税的会计分录怎么做
一般调增调减汇算清缴调表不调账，计入的是应补或退的税金。
执行小企业会计准则的企业：
借：所得税费用（补税金额），退的话是负数
贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额），退的话是负数
借：应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额），
贷：银行存款（补税金额），
要是退的：
借：银行存款，
贷：应交税费-应交企业所得税。
实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则，
补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费-应交企业所得税，
缴纳企业所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款，
结转以前年度损益调整：
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)，
借：盈余公积-法定盈余公积，
盈余公积-任意盈余公积，
贷：利润分配-未分配利润，
退税是：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：以前年度损益调整，
借：银行存款，
贷：应交税费-应交企业所得税。
如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税。
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税，
贷：以前年度损益调整。
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配—未分配利润。