大家好！今天让小编来大家介绍下关于所得税汇算清缴如何做账务处理？_企业所得税汇算清缴怎么做账？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.企业所得税汇算清缴怎么做账？
3.企业所得税汇算清缴如何做账
4.汇算清缴得所得税怎么记账
所得税汇算清缴如何做账务处理？
由于我国会计核算基础和计税基础有部分的不一致，因此每年年末进行所得税汇算清缴之后，要进行纳税调整，那么所得税汇算清缴纳税调整的账务处理怎么做？
所得税汇算清缴的会计分录
借：递延所得税资产（纳税调增）
贷：所得税费用
或者
借：所得税费用
贷：递延所得税负债（纳税调减）
所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的：
先计提（按计提与实际缴纳的差额）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
银行扣款：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
什么是所得税费用？
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。可能存在“暂时性差异”，如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
以前年度损益调整是什么？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
企业所得税汇算清缴怎么做账？
根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)。
一、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用。
贷：应交税费--应交企业所得税。
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费--应交企业所得税。
贷：银行存款。
二、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整。
贷：应交税费--应交企业所得税。
1、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费--应交企业所得税。
贷：银行存款。
2、重新分配利润。
借：利润分配-未分配利润。
贷：以前年度损益调整。
三、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费-应交企业所得税。
贷：以前年度损益调整。
1、重新分配利润。
借：以前年度损益调整。
贷：利润分配-未分配利润。
2、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款。
贷：应交税费-应交企业所得税。
3、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用。
贷：应交税费-应交企业所得税。
四、免税企业也要做分录：
借：所得税费用。
贷：应交税费--应交所得税。
借：应交税费--应交所得税。
贷：资本公积。
借：本年利润。
贷：所得税费用。
企业所得税汇算清缴如何做账
除了日常的记账、制作财务报表外，每年还有一件非常重要的事情需要财会人来完成的，那就是进行企业所得税汇算清缴，很多人不清楚年终所得税汇算清缴怎么做账，下面深空网详细解答这个问题。
企业所得税汇算清缴怎么做账?
年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。
补缴：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
借：应交税费
贷：银行存款
汇算清缴关键：
1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。
2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。
3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。
在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。
在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。
汇算清缴是什么?
汇算清缴具体是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。
汇算清缴得所得税怎么记账
企业所得税汇算清缴的时候不需要单独做账务处理，填写汇算清缴表格，不做账务处理。
汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。
根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定：汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录：\x0d\借：以前年度损益调整\x0d\ 贷：应交税费-应交所得税\x0d\借：利润分配-未分配利润\x0d\ 贷：以前年度损益调整\x0d\\x0d\2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录：\x0d\借：所得税费用\x0d\ 贷：应交税费-应交所得税\x0d\借：应交税费-应交所得税\x0d\ 贷：银行存款