大家好！今天让小编来大家介绍下关于房地产开发企业销售不动产增值税如何缴纳_房地产开发公司增值税怎么算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.房地产开发公司增值税怎么算
3.房产增值税征收标准
4.房地产增值税怎么计算
5.买房增值税是怎么计算的
房地产开发企业销售不动产增值税如何缴纳
房地产开发企业（假如是一般纳税人）销售不动产增值税增值税税率是9%，增值税应纳税额=销项税额—进项税额。
房地产开发企业（假如是一般纳税人）销售不动产账务处理是，
借：银行存款等科目，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税额）。
结转成本的账务处理是，
借：主营业务成本，
贷：开发产品。
房地产开发公司增值税怎么算
法律主观：
房地产开发企业需要交的税种有：1%至7%的城市维护建设税；3%的教育费附加；2至3%的土地增值税和企业所得税；0.05%的印花税；1.2%的房产税；3%至7%的增值税。
法律客观：房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。一、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产，为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面：⑴转让土地使用权，应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税;⑵销售不动产，税率为5%;⑶包销商承销，应按“服务业—代理业”征税。⑷土地使用权出租以及房地产建成后出租的，按“服务业—租赁业”征税。计算公式=营业额×适用税率二、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。三、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额×适用税率-速算扣除额×速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入-扣除项目金额。计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;开发土地和新建房及配套设施的成本;开发土地和新建房及配套设施的费用;旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;加计扣除。四、房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。五、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。六、城市房地产税、三资企业土地使用费：城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准。七、印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额。土地使用权出让转让书立的凭证(合同)暂不征收印花税，但在土地开发建设，房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等，应缴纳印花税。凡进行房屋买卖的，签定的购房合同应按产权转移书据所载金额0.05%缴纳印花税，房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时，应监督买卖双方在转让合同或协议上贴花注销完税后，再办理立契过户手续。在办理房地产权属证件时，应按权利许可证照，按件交纳印花税五元，房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件贴花注销完税后，再办理发证手续。八、契税：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率九、耕地占用税、固定资产投资方向调节税:大部分地区，目前已经停止征收。十、企业所得税、外资和外国企业所得税：是对我国境内的企业或组织，在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税额=(全部应税收入-准予扣除项目)×适用税率。十一、个人所得税:是对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。房地产业所涉及最多的是“工资、薪金”所得。其适用5%-45%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
房产增值税征收标准
法律主观：
在我国关于按照城市房地产管理法的规定，是以营利为目的，从事房地产开发和经营的企业称为房地产开发企业。一、房地产开发企业土地使用税计算如何算房地产开发企业的土地使用税在税款的计算方面并没有什么特别的规定。其计算公式仍然为：应纳税额=计税土地面积×适用税率。对此，《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条作了明确规定：“土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。”如果硬要说有什么不同，那么就是有关税收优惠政策上的区别，即房地产开发企业用于建造商品房的土地曾经有过一定的税收优惠。国家税务局《关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》(国税〔89〕地字第140号)曾明确规定：房地产开发公司建造商品房的用地，原则上应按规定征收土地使用税。但鉴于其在商品房出售之前纳税确有困难的具体情况，对房地产开发公司征地后商品房在建期间占用的土地(有偿转让使用的除外)，暂缓征收土地使用税。对建成后的商品房占地及院落，从办理验收手续之次月起征收土地使用税。在办理验收手续前已使用或出租出借的商品房占地及院落，应按规定征收土地使用税。在商品房出售后，按土地使用权转移的归属情况划分征免。不过，按照国家税务总局《关于取消部分地方税行政审批项目的通知》(国税函〔2007〕629号)已经明确规定取消房地产开发企业的这一优惠，因而，自2007年6月11日起，也就是上述文件发布之日起，房地产开发公司征地后商品房在建期间占用的土地也必须按照规定计算缴纳土地使用税。二、土地使用税减免优惠有哪些(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。以上就是房地产开发企业土地使用税计算如何算的介绍
房地产增值税怎么计算
房屋买卖中涉及到一些税收，新房和二手房在交易的时候缴纳的税费是不一样的，那么，房产增值税征收标准是怎么样的?
《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》指出，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。房屋买卖需要缴纳的税费(一)如果买的是新房，缴纳的税费如下:
1、契税:90平方米以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税，90平方米(含)以上普通住宅1.5%，超过144平米(含)调整为1.5%，非居住用房仍为3%。通常契税跟着首付款一起缴，开发商代收。交纳相关费用，开发商会出具正式的购房发票。 2、印花税:房屋成交总额×0.05%，从2009年开始国家暂免征收住宅印花税。 3、维修基金:约为购房款的2%-3%。 4、权属登记费:权属登记费就是办理产权证的费用，为80元/套。 5、交易手续费:3元/平方米×建筑面积(以实际测绘面积为准)。 6、物业管理费:从收房日开算，以购房人验收房屋合格之日起开始计算。如开发商发出入住通知书后，购房人无正当理由不进行收楼的，物业管理费可以从发出入住通知书一个月后开始计算。一般先交三个月。产权人长期不住的房屋或开发商未售出的空置房，均应交纳物业管理费。 (二)如果买的是二手房，缴纳的税费如下: 1、契税:住宅类房屋标准按房款总价的3%或1.5%或1%交纳，每套交纳具体的比例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第1次购房等因素来确定;非住宅类房屋按房款总价的3%交纳。 2、营业税:2年以上房屋不再区分普通住宅与非普通住宅。个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征营业税。目前，国家对销售不动产的营业税征收标准是销售额的5%，加上城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加，一共是销售额的5.6%。 3、个人所得税:一般卖方承担，如果是卖方唯一一套房子，且居住五年以上没有此税，但虽然卖方居住此房五年，可是这套房子不是他唯一的房产，则此税要交。 4、土地增值税 5、普通住宅免征;非普通住宅3年内:房屋成交总额×0.5% ，3年至5年:房屋成交总额×0.25%，5年或5年以上:免征。 6、印花税:总房款的万分之五 7、交易手续费:平方米数*3 8、产权证工本费:约80元买房增值税是怎么计算的
如果是一般纳税人的房地产企业，增值税=销项税额—进项税额。
如果是小规模纳税人性质的房地产企业，增值税=不含税收入*征收率。
房地产实现收入的时候账务处理是，
借：银行存款等科目，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税额）。
买房增值税的计算方法是：
1、个人将购买不足2年的住房对外出售的，全额征收增值税。
2、个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外出售的，免征增值税。
3、个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外出售的，按照其出售收入减去购买房屋的价款后的差额5%征收增值税。
房子增值税什么意思
房子增值税也就是对房子在建造、流通以及使用等各个环节中新增加的价值或者额外附加值征收的一种流转税，这部分的税额需要消费者来承担，增值税大约是房子售价的5%，由原业主来缴纳，房子满两年之后就可以不需要交。
二手房过户的流程
1、查明产权情况
购房者在选购二手房的时候一定要注意该房屋的产权是否存在问题，购房者在购房之前一定要仔细认真地对房屋产权的完整性、真实性和可靠性进行审核，在过户前一定要看好房屋产权证上的业主姓名与售房者是否是相同的，以及是否存在抵押或者共有人等。
2、签订二手房购房合同
在二手房买卖合同之中，必须包括双方当事人的姓名或名称住所，房地产权属证书名称和编号，房地产的位置、面积和界限，土地宗地号，土地使用权取得的方式及年限，成交的价格及支付方式，房地产交付使用的时间，违约责任，双方约定的其他有关事项，还应明确双方违约的话应承担的责任。
3、办理过户
二手房过户的时候需要双方持房地产权属证书、当事人的合法证明、转让合同等有关文件向房地产管理部门提出申请，并申报成交的价格，领取受理单，并且还需要缴纳契税等二手房交易的相关税费。但是二手房交易有一大问题就是过户问题，因此需要注意所购二手房是不是能完成过户。
二手房买卖需要交什么税
增值税：房产证或契税完税证满2年免缴纳，不满2年的则按成交总价缴纳全额5%。
增值税的附加税：应交增值税金额的12%(7%的城市维护建设税、3%教育费附加税、2%地方教育附加税)。
个人所得税：房产证或契税完税证满5年并且所属省内唯一生活住房的可以免缴纳，不满五年或者满五年不是省内唯一住房的按差额的20%，差额是指现成交总价-原购买发票价-合理费用(包括增值税、增值税附加税、银行按揭利息、装修费用等等);或者不提供原发票可以按照全额的2%征收。
印花税：总价全额0.05%征收。
契税：购房方购买90平方以下首套或二套的按全额的1%征收;90方以上首套按1.5%征收、第二套按2%征收，第三套以上按全额的3%征收。