大家好！今天让小编来大家介绍下关于所得税滞纳金怎么做账_国税滞纳金会计分录怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.国税滞纳金会计分录怎么做？
3.增值税滞纳金抵扣留抵的会计分录
所得税滞纳金怎么做账
滞纳金是税法规定不得扣除的税前支出,可以将其计入“营业外支出”科目中。
例如,某企业应交一笔5万元的税款,但会计人员在超过纳税限额的12日后发现该笔税款尚未缴纳,那么缴纳税款和滞纳金如何进行会计处理?
按规定滞纳金是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五计算,因此要缴纳的滞纳金为50000×12×0.05%=300元。
会计分录如下:
借:应付税金——应付增值税50000元
营业外支出——税款滞纳金300元
贷:银行存款50300元
如果是支付上一年的税金和滞纳金
1.借:应交税金——应缴企业所得税
营业外支出——税款滞纳金
贷:银行存款
2.借:以前年度损益调整
贷:应纳税额——企业所得税
3.借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
会计人员要按时申报纳税,不要因逾期支付而缴纳滞纳金,这会给企业带来不必要的损失。
国税滞纳金会计分录怎么做？
税收滞纳金做账务处理的方法如下：
税收滞纳金如何做账？
税法里面有规定滞纳金的计算方式为应纳滞纳金=应纳税额×天数×0.05%。所以企业在发生滞纳金财务往来的时候，明确这笔帐应该属于哪个科目，一般的处理方法会计入“营业外支出”科目中，滞纳金是属于惩罚性质的支出。滞纳金超过规定的缴款期限，向缴款人征收的一种带有惩罚性质的款项，一般是按超过规定期限的天数，每天征收应缴款额一定的百分比。会计分录如下：
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款
补交滞纳金的时候，可以直接
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
什么是税收滞纳金?
答:税收滞纳金的定义可知,滞纳金是国家对不及时履行缴纳或者解缴税款义务的纳税人、扣缴义务人采用课以财产上新的给付义务,也就是加重给付义务,具有执行罚的性质,因此发生税收滞纳金只能作为营业外支出反映,而且不能在税前扣除.
征收滞纳金是税收管理中的一种行政强制措施.在海关监督管理中,滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项.在会计分录核算中,属于营业外支出.
按照规定,关税、进口环节增值税、进口环节消费税的纳税义务人或其代理人,应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款,逾期缴纳的,海关依法在原应纳税款的基础上,按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金.征收滞纳金,其目的在于使纳税义务人承担增加的经济制裁责任,促使其尽早履行纳税义务.
增值税滞纳金抵扣留抵的会计分录
滞纳金是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。企业缴纳的滞纳金应通过“营业外支出”科目核算，相关会计分录是什么？
国税滞纳金的会计分录
税务滞纳金的会计分录如下：
1、上交滞纳金时：
借：营业外支出(罚款滞纳金)
贷：银行存款
补缴增值税时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
2、若企业经税务检查，需补缴以前年度对应的增值税及滞纳金时：
借：应收账款
贷：以前年度损益调整
应交税费——应交增值税（销项税额）
结转销项税额时：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
缴纳对应增值税时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
缴纳对应滞纳金时：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
未按时缴纳税款的后果
企业没有按时申报，那么税务机关会根据情节对逾期申报的行为作出对应处罚。其中，有应纳税额的情况，还要按照每日万分之五进行滞纳金的征收。企业没有按时申报税务，则无法正常清卡以及按规定抄报税，税务机关就会通过实地、电话等方式，进行查询对企业和相关人员，如果查无下落，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知道，也联系不到企业实际控制人，那么该企业将会被判定为走逃(失联)企业。
企业支付的增值税滞纳金应该用营业外支出科目进行核算，企业用留底税额的金额进行抵减的时候，冲减营业外支出科目的金额就可以了，其具体的分录如下，
借：营业外支出—税收滞纳金，
贷：应交税费—应交增值税—留底税额。
另外需要说明的是，实操中很少有这种情况的，一般税收滞纳金需要单独缴纳。