大家好！今天让小编来大家介绍下关于所得税费用汇算清缴报表如何填写_清算企业所得税申报表怎么填的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.清算企业所得税申报表怎么填
3.已缴纳所得税汇算清缴时怎么填写
所得税费用汇算清缴报表如何填写
一、正面回答
1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写；
2、成本费用明细表，根据实际分类填写；
3、纳税调整项目表，按照账目填写；
4、企业所得税亏损弥补明细表；
5、税收优惠明细表，从业人数、资产总额和所属行业填写；
6、境外所得税抵免的；
7、以公允价值计量资产纳税调整表。
二、分析详情
所得税汇算清缴表是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表。纳税人需要向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
三、所得税汇算清缴需要填写什么表格？
企业汇算清缴时需要填写的表，不同企业所要填写的表格会有些许差别，一般情况企业汇算清缴需要填写的表格如下所示：
1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类;
2、收入明细表;
3、成本费用明细表;
4、纳税调整项目明细表;
5、企业所得税弥补亏损明细表;
6、税收优惠明细表;
7、境外所得税抵免计算明细表;
8、以公允价值计量资产纳税调整表;
9、广告费业务宣传费跨年度纳税调整表;
10、资产折旧、摊销纳税调整明细表;
11、资产减值准备项目调整明细表;
12、长期股权投资所得(损失)明细表。
清算企业所得税申报表怎么填
所得税汇算清缴一般收入明细表怎么填写?
所得税汇算清缴也就是年度纳税申报,报表先填写附表,再填主表,附表的内容能直接到主表中.具体如下:
1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0
2、成本费用明细表一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写.
3、纳税调整项目表这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增.不需要就如实填写.很多事要先填写后面的附表的,就先填附表.
4、企业所得税亏损弥补明细表
5、税收优惠明细表,如果你没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可.
6、境外所得税抵免基本都是0
7、以公允价值计量资产纳税调整表基本都是0
8、广告费和业务宣传费调整表,有的话就按实际填写,没的话就是0
9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表.
10、其它的表格都不是很重要,基本都是0,认真填写一下就好了.
免征增值税所得税汇算清缴需要调增吗?
免征的增值税给企业的,是需要计算缴纳企业所得税.
根据:《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》第一条规定,企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.
对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除.
所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金.
包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资,是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资.
已缴纳所得税汇算清缴时怎么填写
企业所得税申报表应这样填如下：
1、缴税月份：填写取得所得的所属月份；
2、纳税人编码：填写办理税务登记时，由主管税务机关所确定的税务编码或纳税人身份证号码；
3、填表日期：填写办理纳税申报表的实际日期；
4、所得项目：按照相关规定，所得项目分别填写。同一所得项目取得时间不相同的，仍填入一行，并在“所得期间”栏内分别注明；
5、减除费用数额：按照相关规定，应减除的费用额填入本栏。不减除费用的，不填写；
6、已扣缴税费：如纳税义务人在同一所得期间取得所得已被扣缴的税费，填写此栏；
7、速算扣除数：超额累进速算扣除数是依据税法规定的级距和每一级距的税率，预先计算出来的。只要级距和税率不变，速算扣除数也不变；
8、声明人：填写纳税人本人姓名。如纳税人不在时，也可填写代理申报人的姓名。
《中华人民共和国企业所得税税法实施条例》
第三十一条
企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
法律主观：
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
怎么进行所得税汇算清缴
1、纳税人纳税年度内无论盈利、亏损或处于减免税期，均应根据所得税法律、法规及有关规定办理年度企业所得税申报。纳税人已按照规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，应在申报期限内提出书面延期申报申请，经主管税务机关核准，在核准期限内办理纳税申报。
2、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定，合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款;其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。
3、纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的，应在年度终了后4个月（外资企业为5个月）内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
汇算清缴所得税的会计处理：
一、采用“应付税款法”
1、计算出应缴或应补缴的所得税时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、实际上缴税款时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、实际收到退回的多缴税款时，作与上述方向相反的会计分录。
法律客观：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。