大家好,今天小编关注到一个大家比较关注的话题,就是关于营业税怎么计提的问题,于是小编就整理了关于营业税怎么计提的解答,让我们一起看看吧。
计提营业税金及附加怎么做
计提营业税金及附加是指按照企业实际销售收入或利润的一定比例,提前将应缴的营业税和附加计入当期成本或费用。具体做法如下:
1. 根据税法规定,确定应缴的营业税和附加的税率和计算公式。
2. 根据企业的实际销售收入或利润,计算出应缴的营业税和附加的金额。
3. 在财务报表中,将计算出的营业税和附加金额作为当期成本或费用进行核算,同时在利润表中以费用的形式体现出来。
4. 在会计准则允许的情况下,可以将计提的营业税和附加转移至预付税款或应付税款科目中,以便后续税款的缴纳。但需要注意及时核销预付税款或应付税款。
每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录
(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转
月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金
(1)提取时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
(3)上缴税金时
借:应交税金--营业税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
(2)结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
(3)上缴时
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款或现金
3、增值税
(1)购货时
借:原材料
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)销售货物时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
(3)上交时
借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)
贷:银行存款
4、消费税
(1)计提消费税时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
(2)上交时
借:应交税金——应交消费税
贷:现金或银行存款
三、不通过“应交税金”科目核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时,直接记:
借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)
贷:银行存款或现金
2、代扣代缴个人所得税
(1)付工资时
借:应付工资
贷:应交税金(或其他应付款)--个人所得税
贷:现金
(2)上交个人所得税时
借:应交税金(或其他应付款)--个人所得税
贷:现金或银行存款
应交税金要计提吗。要是怎么计提阿
新会计准则下,应交税金仍需要先计提,再申报。 应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。 应交税金账户:
1、账户性质:负债类账户
2、账户用途:核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代缴的个人所得税也通过此科目核算。
3、账户结构:贷方记增加,登记应缴扣的税金;借方记减少,登记实际缴纳的税金;期末余额在贷方,表示应缴纳的税金;期末余额在借方,表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金。
4、明细账户:按应缴纳的税费进行明细核算。
到此,以上就是小编对于营业税怎么计提的问题就介绍到这了,希望介绍关于营业税怎么计提的解答对大家有用。