所得税汇算清缴之后，资产负债表如何调整？_汇算清缴调增财务报表怎么调

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所得税汇算清缴之后，资产负债表如何调整？

资产负债表是在所得税汇算清缴前完成的，它是根据期末科目余额编制，和所得税汇算无关。

资产负债表的编制原理是"资产=负债+所有者权益"会计恒等式。它既是一张平衡报表，反映资产总计（左方）与负债及所有者权益总计（右方）相等。

又是一张静态报表，反映企业在某一时点的财务状况，如月末或年末。通过在资产负债表上设立"年初数"和"期末数"栏，也能反映出企业财务状况的变动情况。

资产负债表一般有表首、正表两部分。其中，表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。正表是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务状况的各个项目。

资产负债表正表的格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产，下半部列示负债和所有者权益。

具体排列形式又有两种：

一是按“资产=负债+所有者权益”的原理排列；

二是按“资产-负债=所有者权益”的原理排列。

账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。不管采取什么格式，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计这一等式不变。

扩展资料：

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》：

第三条 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

第四条 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

第五条 纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成，预缴申报后进行当年企业所得税汇算清缴。

第六条 纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。

第七条 纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

百度百科-资产负债表

百度百科-所得税汇算清缴

汇算清缴调增财务报表怎么调

结账以后出了报表,应该是不能再改正数据了,除非当月的报表次月还没有申报,可以在软件上做反结账,加入凭证后再结账,出新的报表,如果已经申报了,就不能再改了, 如果结账的是当年12月的年度报表,一律要在下个年度账套里做调整凭证,其中涉及损益的科目要通过"以前年度损益"科目核算.

小企业会计准则计提去年汇算清缴所得税费用怎么调报表

企业所得税汇算清缴调增不用做账目处理，汇算清缴调表不调账，调的是汇算清缴的申报表不是财务报表，汇算清缴调是按税法规定，会计做账按会计准则来处理，这就是税会差异。像调整业务招待费、福利费等有比例的项目不涉及去改报表账目。

企业所得税汇算清缴不退税怎么调整报表

法律解析：

(1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括： 增值税 、 消费税 、营业税、城市维护建设税、 企业所得税 、资源税、 土地增值税 、城镇土地使用税、 房产税 、 车船税 和 教育 费附加、矿产资源补偿费、排污费等。 小企业代扣代缴的 个人所得税 等，也通过本科目核算。 (2)本科目应按照应交的税费项目进行明细核算。 应交增值税还应当分别“进项税额”“销顼税额”“ 出口退税 ”“进项税额转出”“已交税金”等设置专栏。 小规模纳税人 只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。 (3)应交税费的主要账务处理。 其他税种的账务处理应交营业税的主要账务处理。 A.小企业按照营业额和税法规定的税率，计算应缴纳的营业税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目(应交营业税)。 B.出售原作为固定资产管理的不动产应交纳的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目(应交营业税)。 C.缴纳的营业税，借记本科目(应交营业税)，贷记“银行存款”科目。 应交城市维护建设税和教育费附加的主要账务处理。 A.小企业按照税法规定应交的城市维护建设税、教育费附加，借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目(应交城市维护建设税、应交教育费附加)。 B.缴纳的城市维护建设税和教育费附加，借记本科目(应交城市维护建设税、应交教育费附加)，贷记“银行存款”科目。 应交企业所得税的主要账务处理。 A.小企业按照税法规定应交的企业所得税，借记“所得税费用”科目，贷记本科目(应交企业所得税)。 B.缴纳的企业所得税，借记本科目(应交企业所得税)，贷记“银行存款”科目。 应交个人所得税的主要账务处理。 A.小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目(应交个人所得税)。 B.缴纳的个人所得税，借记本科目(应交个人所得税)，贷记“银行存款”科目。 应交资源税的主要账务处理。 A.小企业销售商品按照税法规定应缴纳的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目(应交资源税)。 B.自产自用的物资应交纳的资源税，借记“生产成本”科目，贷记本科目(应交资源税)。 C.收购未税矿产品，按照实际支付的价款，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目，按照代扣代缴的资源税，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，贷记本科目(应交资源税)。 D.外购液体盐加工固体盐：在购入液体盐时，按照税法规定所允许抵扣的资源税，借记本科目(应交资源税)，按照购买价款减去允许抵扣的资源税后的金额，借记“材料采购”或“在途物资”、“原材料”等科目，按照应支付的购买价款，贷记“银行存款”“应付账款”等科目;加工成固体盐后，在销售时，按照销售固体盐应缴纳的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目(应交资源税);将销售固体盐应交资源税抵扣液体盐已交资源税后的差额上交时，借记本科目(应交资源税)，贷记“银行存款”科目。 E.缴纳的资源税，借记本科目(应交资源税)，贷记“银行存款”科目 应交土地增值税的主要账务处理。 A.小企业转让 土地使用权 应缴纳的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目(应交土地增值税)。 土地使用权在“无形资产”科目核算的，按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按照应缴纳的土地增值税，贷记本科目(应交土地增值税)，按照已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按照其成本，贷记“无形资产”科目，按照其差额，贷记“营业外收入——非流动资产处置净收益”科目或借记“营业外支出——非流动资产处置净损失”科目。 B.小企业(房地产开发经营)销售房地产应交纳的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目(应交土地增值税)。 C.缴纳的土地增值税，借记本科目(应交土地增值税)，贷记“银行存款”科目。 应交城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费的主要账务处理。 A.小企业按照规定应交纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费，借记“管理费用”科目，贷记本科目(应交城镇土地使用税、应交房产税、应交车船税、应交矿产资源补偿费、应交排污费)。 B.缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费，借记本科目(应交城镇土地使用税、应交房产税、应交车船税、应交矿产资源补偿费、应交排污费)，贷记“银行存款”科目。 小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税(不含出口退税)、消费税、营业税等时，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。 (4)本科目期末贷方余额，反映小企业尚未缴纳的税费;期末如为借方余额，反映小企业多交或尚未抵扣的税费。

《个人所得税法》第三条 个人所得税的税率： 一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。 二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。 四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

法律主观：

企业所得税汇算清缴需要调整的收入类项目有财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，不超过工资薪金总额2%部分的企业拨缴的工会经费。

《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》 为进一步加强对工会经费企业所得税税前扣除的管理，现就税务机关代收工会经费税前扣除凭据问题公告如下： 自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。