大家好！今天让小编来大家介绍下关于缴纳企业所得税会计分录怎么做_所得税费用会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.所得税费用会计分录怎么做
缴纳企业所得税会计分录怎么做
缴纳企业所得税会计分录做法如下：
计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
应纳所得额是企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
直接法计算公式：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
间接法计算公式：
应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：
1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。
这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。
2、企业实际缴纳所得税费用时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。
当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，我们需要进行分辨。还有一点，“所得税费用”科目属于损益类科目，在月结的时候，需要转入“本年利润”科目。
所得税费用会计分录怎么做
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。具体会计分录该怎么做？
企业所得税的会计分录是什么？
1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3、应补上一年所得税税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
所得税费用属于损益类费用。该科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。企业可按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”对该科目进行明细核算。期末，企业应将该科目的余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。
企业所得税是什么？
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
企业当期应交所得税的计算公式为：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
所得税费用会计分录一般涉及五种情形，具体如下：
1、企业确认递延所得税资产时：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税费用
2、企业确认递延所得税负债时：
借：所得税费用——递延所得税费用
贷：递延所得税负债
3、季度预缴时计提缴纳所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
4、在企业所得税年度汇算清缴时补缴的所得税
所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
5、汇算清缴时发现多预缴的所得税
所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的：
借：其他应收款-多预缴所得税
贷：所得税费用
收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款-多预缴所得税
如果是抵减以后期间应纳所得税款的：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：其他应收款-多预缴所得税
所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的：
借：其他应收款-多预缴所得税
贷：以前年度损益调整
收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款-多预缴所得税
如果是抵减以后期间应纳所得税款的：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：其他应收款-多预缴所得税
所得税费用是什么
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
所得税费用借贷方向
在会计实务中，所得税费用指的是“所得税费用”会计科目，属于损益类科目。该科目借方表示增加，贷方表示减少。在年末的时候，需将所得税费用结转至本年利润科目，所得税费用余额为零。